第十一章 貸后管理
本章內容：本章包括五節(jié)內容即對借款人的貸后監(jiān)控、擔保管理、風險預警、信貸業(yè)務到期處理以及檔案管理。
本章大綱的變化：新增了還款賬戶監(jiān)控這一知識點。
本章重點及難點：這一章屬于比較重要的章節(jié)，重中之重是風險預警這一節(jié)的內容，難點在于風險預警方法的理解，本章的內容較多，需要記憶的內容也較多，希望大家多看幾遍這一張的內容，有重點的復習。
第一節(jié)、對借款人的貸后監(jiān)控（理解并掌握）
這一節(jié)主要從對借款人的經(jīng)營狀況、管理狀況、財務狀況、還款帳戶以及與銀行往來情況這五個方面的監(jiān)控來實現(xiàn)對借款人的監(jiān)控。
一、經(jīng)營狀況監(jiān)控
在對借款人經(jīng)營狀況監(jiān)控的時候，一方面，要注意企業(yè)在日常的商務活動中是不是出現(xiàn)了不道德的牟利和不講誠信的行為，是否出現(xiàn)隱瞞經(jīng)營情況的現(xiàn)象以及其他各種異常現(xiàn)象；另一方面，對這些異常情況進行調查分析，找出問題根源。
經(jīng)營風險主要體現(xiàn)在：
經(jīng)營活動發(fā)生顯著變化，出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止狀態(tài)；業(yè)務性質、經(jīng)營目標或習慣做法改變；主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不利的變化或趨勢；兼營不熟悉的業(yè)務、新的業(yè)務或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務；不能適應市場變化或客戶需求的變化；持有一筆大額訂單，不能較好地履行合約；產(chǎn)品結構單一；對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降；對一些客戶或供應商過分依賴，可能引起巨大的損失；在供應鏈中的地位關系變化，比如，供應商不再供貨或減少授信額度；購貨商減少采購；企業(yè)的地點發(fā)生不利的變化或分支機構分布不合理；收購其他企業(yè)或者開設新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，比如，收購只是基于財務動機，而不是與核心業(yè)務有密切關系；出售、變賣主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營性固定資產(chǎn)；廠房和設備未得到很好的維護，設備更新緩慢，缺乏關鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線；建設項目的可行性存在偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調整，比如說，基建項目的工期演唱，或者處于停緩狀態(tài)，或者預算調整等等；借款人的產(chǎn)品質量或服務水平出現(xiàn)下降；流失一大批財力雄厚的客戶；遇到臺風、火災、戰(zhàn)爭等嚴重自然災害或社會災難；企業(yè)未實現(xiàn)預定的盈利目標。
具體來言，課本中有分別從對固定資產(chǎn)貸款、項目融資、流動資金貸款這三個具體的方面來說明了如何實現(xiàn)對借款人經(jīng)營狀況的監(jiān)控。
二、管理狀況監(jiān)控
此監(jiān)控是對企業(yè)整體運營的系統(tǒng)情況調查，尤其是對不利變化情況的調查。此部分調查的特點是對“人及其行為”的調查。
銀行一定要關注借款人的管理水平、管理架構、人員變化、員工士氣變化以及企業(yè)內部人員的道德風險對公司經(jīng)營的影響。
企業(yè)管理狀況風險主要體現(xiàn)在：企業(yè)發(fā)生重要人事變動，如說高級管理人員或董事會成員變動，最主要領導人的行為發(fā)生變化，患病或者死亡，或者陷于訴訟糾紛，無法正常履行職責；最高管理者獨裁，領導層不團結，高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧，職能部門矛盾尖銳，互相不配合，管理層品位低下，缺乏修養(yǎng)；管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應遲鈍或管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進和保守；管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力，導致經(jīng)營計劃沒有實施及無法實施；董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，并且不顧長期利益而使財務發(fā)生混亂，收益質量受到影響；借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化；中層管理層較為薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足。
三、財務狀況監(jiān)控
財務狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。
銀行應定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數(shù)據(jù)，加強對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關系，防止企業(yè)變更財務數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。
企業(yè)的財務風險主要體現(xiàn)在：借款人不能按期支付銀行貸款本息；經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負值；產(chǎn)品積壓、存貨周轉率下降；應收賬款異常增加；流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降；短期負債增加失當，長期負債大量增加；銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付；企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損；不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現(xiàn)象；財務記錄和經(jīng)營控制混亂。
除上述監(jiān)控內容外，銀行應核實企業(yè)提供的財務報表。報表如是復印件，要加蓋公章；如果財務報表經(jīng)過了會計師事務所的審計，那么借款人要提供完整的審計報告；而所提供的財務報表一定要含有資產(chǎn)負債表和損益表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關鍵性數(shù)據(jù)進行抽樣核實，并進行與同類客戶的和不同時期的財務狀況比較，以判斷財務數(shù)據(jù)是不是合理，企業(yè)經(jīng)營有沒有異常的情況。
四、還款賬戶監(jiān)控
為引導銀行業(yè)金融機構加強對借款人現(xiàn)金流的跟蹤分析，貸款新規(guī)特別強調了對借款人回款帳戶的動態(tài)監(jiān)測分析，并針對固定資產(chǎn)貸款、項目融資、流動資金貸款的不同特點，分別提出了對專門的還款準備金帳戶、項目收入賬戶和資金回籠帳戶的管理要求。
分三種情況：固定資產(chǎn)貸款。如果借款人信用狀況良好，可以不要求借款人開立專門的還款準備金帳戶；當借款人信用狀況較差時，銀行應該要求借款人開立專門的還款準備金帳戶。項目融資。貸款人應要求借款人制定專門的項目收入帳戶，并約定所有項目的資金收入均需進入此帳戶。流動資金貸款。貸款人必須指定或設立專門的資金回籠帳戶。
四、與銀行往來情況監(jiān)控。
企業(yè)與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的放映，也是銀行利益的體現(xiàn)。銀行應通過觀察借款人與銀行的資金往來情況，核查企業(yè)的銀行對賬單，分析企業(yè)的最近經(jīng)營的情況，并對異常的劃款行為進行的調查分析。
與銀行往來異常現(xiàn)象包括：借款人在銀行的存款有較大幅度的下降；在多家銀行開戶；對短期貸款依賴較多，要求貸款展期；還款來源沒有落實或還款資金為非銷售回款；貸款超過了借款人的合理支付能力；借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，并尋求貸款；借款人在資金回籠以后，在還款期未到的情況下挪作他用，增加貸款風險。
例題：
下列不屬于企業(yè)財務狀況風險的是( )。
a 借款人在銀行的存款有較大幅度下降
b 應收賬款異常增加
c 流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降
d 短期負債增加失當，長期負債大量增加
答案:a
[解析] a項屬于與銀行往來的異常現(xiàn)象，其余選項均屬于企業(yè)財務狀況風險