第二節、貸款風險分類方法（掌握）
對貸款進行分類，通常經過基本信貸分析、還款能力分析、還款可能性分析和確定分類結果四個步驟。
一、基本信貸分析
基本信貸分析的主要內容包括：貸款目的分析、還款來源分析、貸款在使用過程中的周期性分析（也就是資產轉換周期分析），以及還款記錄分析。
1、貸款目的的分析
貸款的目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本的標志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本的判斷因素之一。貸款一旦被挪用，就意味著將產生更大的風險。在貸款分類中，被挪用的貸款至少應該是關注類。
2、還款來源分析
還款來源分析，是判斷貸款償還可能性的最明顯的標志，需要分析貸款合同約定的償還來源和目前的還款資金來源。一般情況下，借款人的還款來源，不外乎是現金流量、資產轉換、資產銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔保人償還等渠道。由于這些來源的穩定性和可變現性不同、成本費用不同，因此，風險程度也不同。但通常正常經營所獲得的資金，是償還債務最有保障的來源。依靠擔保、抵押或者重新籌資，由于不確定因素比較多、成本比較高，風險也就比較大，因此，在分類中，應判斷借款人約定的還款來源的合理性及其風險程度。由于貸款支持的交易產生收益需要一個時間過程，而在這個過程中存在很多變數，一般變數越多，貸款所面臨的風險當然也就越大，因此，銀行需要進一步分析貸款目前的還款來源，以此判斷最后可用于償還貸款的還款來源的風險。銀行可以通過財務報表來分析借款人的資金來源和運用情況，從而確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下三個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即貸款用途與借款人原定計劃不同；與合同上的還款來源不一致的償付來源，以及與借款人主營業務無關的貸款目的或償付來源。
3、資產轉換周期分析
從銀行角度來講，資產轉換周期，是指銀行信貸資金由金融資本轉化為實物資本，再由實物資本轉化為金融資本的過程。它包括兩方面的內容，一個是生產轉換周期，是借款人用資金購買原材料、生產、銷售到收回銷售款的整個循環過程；另一個是資本轉換周期，是指借款人用資金進行固定資產的購置、使用和折舊的循環。
在某一周期，當資金的流出大于資金流入而使借款人自身資金不足以應付生產的時候，為了持續經營，借款人需要向銀行借款，這也就是借款人貸款的原因；根據借款人一個周期所產生的利潤，可以判斷借款人需要幾個周期才能完全償還貸款，進而可以確定貸款的期限，而這個期限的確定要符合資本循環的轉換，否則期限的確定就是不合理的。
4、還款記錄分析
借款人的還款紀錄，是記載借款人歸還貸款行為的說明，它包括兩個方面的內容。一個是從貸款檔案中直接反映借款人償還該行貸款的能力，這是判斷借款人還款意愿的重要依據；另一個是從信貸監測網絡中反映借款人償還其他銀行及所有債務的能力。
借款人還款紀錄分析從某種程度上反映了借款人的道德水準、資本實力、經營水平、擔保能力和信用水平等。還款記錄對于貸款分類的確定具有特殊的作用，通過還款紀錄，銀行可以判斷貸款的基本狀況和分類的基本信息。如果借款人存在不良的還款記錄，要進一步分析其深層次原因。
二、還款能力分析
貸款風險分類最核心的內容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素。因此，銀行關心的是借款人的經營狀況，以及現在和將來的償付能力。
評估借款人償還能力的一種重要的方式是對借款人進行財務分析。在貸款分類中所進行的財務分析主要包括兩個方面的內容：利用財務報表評估借款人的經營活動和利用財務比率分析借款人的償債能力。判斷貸款的最終償還能力，需要觀察連續各期的財務報表，比較各期相關項目金額，分析某些指標增減變動情況，在此基礎上判斷償還能力的發展趨勢，并對未來可能出現的結果做出預測。
三、還款可能性分析
一般情況下，還款可能性分析，包括還款能力分析、擔保狀況分析和非財務因素分析。
1、擔保狀況分析
關于擔保的問題，重點考慮兩個方面的問題，一是法律方面，即擔保的有效性，二是經濟方面，即擔保的充分性。業務人員在分析抵押和擔保時，要判斷抵押和擔保能否消除或者減少貸款風險損失的程度。
2、非財務因素分析
一般可以從借款人的行業風險、經營風險、管理風險、自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面，入手分析非財務因素對貸款償還的影響程度。
四、確定分類結果
通過對各類因素的分析，銀行可以掌握大量的信息，并且對貸款償還能力與還款可能性有了一定的分析和判斷，因此，在此基礎上，按照貸款風險分類的核心定義，比照各個類別貸款的特征，就可以對貸款得出最終的分類結果。
1、正常類貸款
正常類貸款償還沒有問題，經過各種信息判斷分析，沒有任何理由懷疑借款人不能償還貸款，而且從目前的分析看，貸款也不會有損失的可能。這就是正常類貸款的典型特征。在經過對影響貸款償還的各種因素進行分析以后，如果確定貸款確實沒有問題，確實能夠償還，而且沒有任何潛在的影響因素，那么我們就可以認為貸款為正常類貸款。
2、關注類貸款
關注類貸款償還也沒有問題，但是從各種信息分析來看，存在潛在的缺陷，如果潛在缺陷存在下去，將會影響貸款的償還，這就是關注類貸款的顯著特征。如果一筆貸款僅僅是貸款信息或者信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款來說，構不成實質性影響，貸款不應被歸為關注類。也不能將有特定風險的某一種類的貸款片面的歸入關注類。任何貸款都有風險，只有當貸款的風險增大到一定程度，產生了潛在的缺陷，才能歸為關注類。
3、次級類貸款
次級類貸款的缺陷已經很明顯，即正常經營收入不足以償還貸款，需要訴諸抵押和保證，甚至在執行了抵押或保證之后，仍有部分損失的可能。那么，針對這類貸款的特點，在貸款分類時，一定要抓住“明顯缺陷”這一內在特征，借款人當前凈值、還款能力或擔保不能充分保證貸款的償還，且明顯存在缺陷。如果不糾正，銀行就可能承擔一定損失。
4、可疑類貸款
可疑類貸款的特征是肯定要發生一定的損失。只是因為存在借款人重組、兼并、合并等待定因素，所以具體的損失金額還不能確定。在貸款分類的時候，我們對這類貸款的分類，要把握住“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關鍵特征。
5、損失類貸款
損失類貸款就是大部分或全部發生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回或者只能收回極小部分。但損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產的價值。
例題：
( )是判斷貸款正常與否的最基本標志。
a 貸款目的
b 貸款來源
c 還款來源
d 還款記錄
答案:a
[解析] 貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本標志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產生更大的風險。