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第三節   對賬與結賬

本節主要內容：

一．對賬

是指為了保證賬簿記錄的正確性，而進行的有關賬項的核對工作。對賬工作每年至少進行一次。

對賬的內容包括：

（一） 賬證核對：核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行，檢查所記帳目是否正確。

二）賬賬核對：核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。

（三）賬實核對：核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括：現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對；各種財務明細賬賬面余額與財務實存數額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。

（四）賬表核對：將會計賬簿記錄與會計報表的有關內容進行相互核對，做到賬表相符。

二．結賬：將本期發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上，期末按照規定的方法對本期內的賬簿記錄進行小結，結算出每個賬戶的本期發生額合計和期末余額，并將期末余額結轉下期或轉入新賬。實際工作中，一般采用劃線結賬的方法。