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第2章 工程建設項目管理

2.7 工程建設項目投資與建筑安裝工程造價管理

工程建設項目投資與建安工程造價管理是以工程建設項目、單項工程、單位工程為對象，研究其在前期決策與計劃、實施過程中的設計與施工以及工程竣工等各階段的工程估價和控制投資的理論、方法，以及工程造價控制規律為主要目標的一項重要技術與經濟活動。

    對于工程建設項目投資與建筑安裝工程造價進行合理的管理在工程建設項目管理體系中有著重大的意義：①是項目投資控制的前提；②是簽訂工程合同，進行工程結算的依據；③是承包商進行施工準備工作的依據；④是工程質量得以保證的經濟基礎。

2.7.1工程建設項目投資與建安工程造價

（1）工程建設項目投資（注意每一項包含的內容）

工程建設項目投資的構成主要劃分為建設投資、建設期利息和流動資金三部分。其中建設投資又可以分為工程費用、工程建設其他費用和預備費三部分。從另一個角度來說，工程造價是指工程建設項目總投資中的固定資產投資部分，即建設投資與建設期利息之和。由于工程造價是工程建設項目投資中的主要部分，因此通常將工程建設項目投資控制與工程造價控制等同為一個概念。

（2）建筑安裝工程造價

建筑安裝工程造價內容主要包括四部分：直接費、間接費、利潤和稅金。

1）直接費。是指施工過程中直接消耗的費用，由直接工程費和措施費組成，其中直接工程費又包括人工費、材料費和施工機械使用費，而措施費則是施工過程發生但未形成工程實體的費用，如環境保護費、安全文明施工措施、臨時設施費等。

2）間接費。是指雖不直接由施工的工藝過程所引起，但卻伴隨工程施工實際發生的施工單位企業管理費和依法向相關政府部門交納的各項規費。

3）利潤。是指施工單位完成所承包工程所獲得的盈利。

4）稅金。是指國家稅法規定的應計人建筑安裝工程造價內的營業稅/城市維護建設稅及教育費附加。

（3）工程建設項目的全過程造價管理（圖2-25）

在項目建設過程中，項目的造價控制緊緊圍繞著三大目標：投資控制、質量控制和進度控制。這種目標控制在項目實施過程中往往是動態變化的。

    ①工程造價控制是全過程的。工程造價控制活動從項目建議書階段對工程造價的預測開始，到實際造價的確定和項目后評價為止，貫穿工程建設項目的整個建設周期。

    ②工程造價控制是動態的。任何一個工程建設項目從決策到竣工交付使用，都有一個較長的建設期，在預計工期內，許多影響工程造價的動態因素會發生變化，這種變化使得工程造價在整個建設期中處于不確定狀態，直至竣工決算后才能最終確定工程實際造價。另一方面，在項目建設過程中，項目的造價控制緊緊圍繞著三大目標：投資控制、質量控制和進度控制。這種目標控制在項目實施過程中往往是動態變化的。

    工程建設項目投資控制的發展趨勢——全生命周期造價管理。

2.7.2工程計價依據和方法

我國目前仍然處于建設市場的不斷發展和完善階段，因此使用雙軌制并行的計價依據，即定額計價依據和工程量清單計價依據。

（1）定額計價依據和方法（明確原理和程序）

是我國采用的一種與計劃經濟相適應的工程造價管理制度。定額計價實際上是通過頒布統一的計價定額或指標，對工程建設項目投資進行有計劃的管理。利用工程建設定額編制建設工程造價最基本的過程有兩個：工程量計算和工程計價。

（2）工程量清單計價依據和方法

工程量清單是由招標人按照招標要求和施工圖設計要求，將擬建招標工程的全部項目和內容，依據工程量清單計價規范中統一的項目編碼、項目名稱、計量單位和工程量計算規則編制的工程數量的表格。

利用工程量清單進行計價，其本質上是由建設產品的買方和賣方在建設市場上根據供求狀況、信息狀況進行自由競價，從而最終能夠簽訂工程合同價格的方法。目前工程量清單計價的依據是國家標準《建設工程量清單計價規范》（gb50500-2008）。

工程量清單是編制招標控制價、投標報價、計算工程量、支付工程款、調整合同價款、辦理竣工結算以及工程索賠等的依據之一。

 

2.7.3項目決策階段的投資管理

（1）投資估算的編制

1）工程建設項目投資靜態部分估算方法。不同階段的投資估算，其方法和允許誤差都是不同的。項目規劃和項目建議書階段，投資估算的精度低，可采取簡單的匡算法，如生產能力指數法、單位生產能力法、比例法、系數法等。在可行性研究階段尤其是詳細可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對詳細的投資估算方法，如指標估算法等。

2）工程建設項目投資動態部分估算方法。工程建設項目投資動態部分主要包括價格變動可能增加的投資額、建設期貸款利息兩部分內容，如果是涉外項目，還應該計算匯率的影響。

（2）影響投資成效的因素及其控制

1）項目規模

①市場因素

②技術因素

③環境因素

2）建設地域選擇

①建設地區選擇

②場址選擇

3）技術方案

①技術方案

②主要設備方案

③工程方案

2.7.4工程設計與計劃階段的投資管理

工程建設項目投資管理貫穿于項目建設全過程，而設計階段是整個工程造價控制的龍頭。初步設計階段對投資的影響約為45%，施工圖設計準備階段對投資的影響約為40%，期間可能插入的技術設計影響亦約為40%（圖2-30）。

 

（1）設計概算的編制和審查

設計概算是指在工程建設項目的初步設計（或擴大初步設計）階段，在投資估算的控制下，由設計單位根據初步設計（或擴大初步設計）圖紙、概算定額或概算指標，材料價格、費用定額和有關取費規定，編制和確定建設工程對象從籌建至竣工交付生產或使用所需的全部費用的經濟文件。設計概算可分單位工程概算、單項工程綜合概算和工程建設項目總概算三級。

 

1）設計概算的編制方法

設計概算的編制方法：在設計概算的編制過程中，單項工程概算和工程建設項目總概算主要是在單位工程概算的基礎上匯總后得到的，因此主要是單位工程設計概算的編制方法。單位工程概算包括建筑工程概算和設備及安裝工程概算兩大類。

①建筑工程概算的編制方法有概算定額法、概算指標法、類似工程預算法。

概算指標法。當初步設計深度不夠，不能準確地計算出工程量，但工程設計技術比較成熟而又有類似工程概算指標可以利用時，可采用概算指標法。概算指標法是用擬建的廠房、住宅的建筑面積（或體積）乘以技術條件相同或基本相同工程的概算指標，得出直接工程費，然后按規定計算出措施費、間接費、利潤和稅金等，編制出單位工程概算的方法。

類似工程預算法。擬建工程初步設計與已完工程或在建工程的設計相類似而又沒有可用的概算指標時，就可以利用已建工程或在建工程工程造價資料來編制擬建工程的設計概算。類似工程預算法是以類似工程的預算或結算資料，按照編制概算指標的方法，求出工程的概算指標，再按概算指標法編制擬建工程概算。

②設備及安裝工程概算的編制方法是根據初步設計深度和要求明確的程度來確定的。主要有預算單價法、擴大單價法、設備價值百分比法和綜合噸位指標法。

a.預算單價法。當初步設計較深，有詳細的設備清單時，可直接按安裝工程預算定額單價編制安裝工程概算，概算編制程序基本同于安裝工程施工圖預算。

b.擴大單價法。當初步設計深度不夠，設備清單不完備，只有主體設備或僅有成套設備重量時，可采用主體設備、成套設備的綜合擴大安裝單價來編制概算。

c.設備價值百分比法，又叫安裝設備百分比法。當初步設計深度不夠，只有設備出廠價而無詳細規格、重量時，安裝費可按占設備費的百分比計算，其百分比值（即安裝費率）由主管部門制定或由設計單位根據已完類似工程確定。該法常用于價格波動不大的定型產品和通用設備產品。

d.綜合噸位指標法。當初步設計提供的設備清單有規格和設備重量時，可采用綜合噸位指標編制概算，其綜合噸位指標由主管部門或由設計院根據已完類似工程資料確定。

2）設計概算的審查內容及方法

①設計概算的審查內容。

a.審查設計概算的編制依據：

a.審查編制依據的合法性。

b.審查編制依據的時效性。

c.審查編制依據的適用范圍。

b.審查概算編制深度。一般大中型項目的設計概算，應有完整的編制說明和“三級概算”（即總概算表、單項工程綜合概算表、單位工程概算表），并按有關規定的深度進行編制。審查各級概算的編制、核對、審核是否按規定編制并進行了相關的簽署。

c.審查概算的編制范圍。審查概算編制范圍及具體內容是否與主管部門批準的工程建設項目范圍及具體工程內容一致；審查分期工程建設項目的建筑范圍及具體工程內容有無重復交叉，是否重復計算或漏算；審查其他費用應列的項目是否符合規定，靜態投資、動態投資和經營性項目鋪底流動資金是否分別列出等。

d.審查建設規模（投資規模、生產能力等）、建設標準（用地指標、建筑標準等）、配套工程、設計定員等是否符合原批準的可行性研究報告或立項批文的標準。對總概算投資超過批準投資估算10%以上的，應查明原因，重新上報審批。

e.審查設備規格、數量和配置是否符合設計要求，是否與設備清單相一致，材質、自動化程度有無提高標準，引進設備是否配套、合理，備用設備臺數是否恰當，消防、環保設備是否計算等。除此之外還要重點審查設備價格是否合理、是否合乎有關規定等。

f.審查工程量是否正確。工程量的計算是否是根據初步設計圖紙、概算定額、工程量計算規則和施工組織設計的要求進行的，有無多算、重算和漏算，尤其對工程量大、造價高的項目要重點審查。

g.審查計價指標。應審查建筑與安裝工程采用的計價定額、價格指數和有關人工、材料、機械臺班單價是否符合工程所在地（或專業部門）定額要求和實際價格水平，費用取值是否合理并審查概算指標調整系數，主材價格、人工、機械臺班和輔材調整系數是否正確與合理。

h.審查其他費用。對工程建設其他費用要按國家和地區規定逐項審查，不屬于總概算范圍的費用項目不能列入概算，具體費率或計取標準是否按國家、行業有關部門規定計算，有無隨意列項、有無多列、交叉計列和漏項等。

②設計概算的審查方法。

a.對比分析法。對比分析法主要是通過建設規模、標準與立項批文對比；工程數量與設計圖紙對比；綜合范圍、內容與編制方法、規定對比；各項取費與規定標準對比；材料、人工單價與統一信息對比；技術經濟指標與同類工程對比，等等。通過以上對比，容易發現設計概算存在的主要問題和偏差。

b.查詢核實法。查詢核實法是對一些關鍵設備和設施、重要裝置、引進工程圖紙不全、難以核算的較大投資進行多方查詢核對，逐項落實的方法。主要設備的市場價向設備供應部門或招標公司查詢核實；重要生產裝置、設施向同類企業（工程）查詢了解；引進設備價格及有關費稅向進出口公司調查落實；復雜的建安工程向同類工程的建設、施工單位征求意見；深度不夠或不清楚的問題直接向原概算編制人員、設計者詢問。

c.聯合會審法。聯合會審前，可先采取多種形式分頭審查，包括設計單位自審，主管、建設、承包單位初審，工程造價咨詢公司評審，邀請同行專家預審，審批部門復審等，經層層審查把關后，由有關單位和專家進行聯合會審。在會審大會上，由設計單位介紹概算編制情況及有關問題，各有關單位、專家匯報初審和預審意見。然后進行認真分析、討論，結合對各專業技術方案的審查意見所產生的投資增減，逐一核實原概算出現的問題。經過充分協商，認真聽取設計單位意見后，進行處理、調整。

（2）施工圖預算的編制方法

施工圖預算是施工圖設計預算的簡稱，又叫設計預算。

1）施工圖預算的編制方法

施工圖預算的編制方法有工料單價法和綜合單價法兩種。

①工料單價法。是目前施工圖預算普遍采用的方法。它是根據建筑安裝工程施工圖和預算定額，按分部分項的順序，先算出分項工程量，然后再乘以對應的定額基價，求出分項工程直接工程費。將分項工程直接工程費匯總為單位工程直接工程費，直接工程費匯總后另加措施費、間接費、利潤、稅金，生成施工圖預算造價。

②綜合單價法。綜合單價法的分項工程單價為全費用單價，全費用單價經綜合計算后生成，其內容包括直接工程費、間接費、利潤和稅金（措施費也可按此方法生成全費用價格）。

2）施工圖預算審查的方法：

　　全面審查法；

　　分組計算審查法；

　　對比審查法；

　　篩選審查法；

　　重點審查法。

審查重點一般是：工程量大或造價較高、工程結構復雜的工程，補充單位估價表，計取的各項費用（計費基礎、取費標準等）。

2.7.5項目合同簽訂與施工階段的建筑安裝工程造價管理

（1）工程建設項目招標及合同價簽訂的控制

1）最高投標限價的編制與管理

①最高投標限價的編制依據

②最高投標限價的編制內容

2）招標項目標底的編制（見表2-19）

3）投標報價的編制與實施技巧分析

①投標報價的編制依據

②投標報價的編制（表2-20）

③投標報價技巧的選擇與運用（表2-21）

4）開標、評標、定標過程的造價控制

①開標

②評標

③定標

5）建設工程施工合同的計價方式與合同選擇、簽訂控制（表2-22）

（2）施工階段的合同價款結算

1）工程價款的結算方式

2）工程預付款的計算與支付

3）工程進度款支付

4）變更、索賠及合同價調整（表2-23）

5）工程竣工價款結算（表2-24）

2.7.6項目竣工階段的造價管理

（1）竣工決算的內容

竣工決算是由竣工財務決算說明書、竣工財務決算報表、工程竣工圖和工程竣工造價對比分析四部分組成。前兩部分又稱工程建設項目竣工財務決算，是竣工決算的核心內容。

（2）工程建設項目竣工財務決算

注意步驟6步。

（3）竣工后保修費用處理

在保修期內發生的質量缺陷，其保修的經濟責任應區分不同的責任人，采用不同的承擔方式。

①承包人造成的質量缺陷由承包人承擔經濟責任。

②由設計人造成的質量缺陷應由設計人承擔經濟責任。

③由于發包人供應的材料、構配件或設備不合格造成的質量缺陷，或發包人竣工驗收后未經許可自行改建造成的質量問題，應由發包人或使用人自行承擔經濟責任等。

④不可抗力造成的質量缺陷不屬于規定的保修范圍。