（3）現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量表分為三個(gè)部分：經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流、融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。
現(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流；其次分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流；最后分析融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。
在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮所有與信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析，揭示出借款人的財(cái)務(wù)健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。
針對不同類型的貸款，對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點(diǎn)也是不同的：對于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠及時(shí)而且足額償還貸款；對于中長期貸款，應(yīng)當(dāng)主要分析未來的經(jīng)營活動(dòng)是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。
此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)需要考慮不同發(fā)展時(shí)期的現(xiàn)金流特征。
3.單一法人客戶的非財(cái)務(wù)因素分析
非財(cái)務(wù)因素分析是信用風(fēng)險(xiǎn)分析過程中的一個(gè)重要組成部分，與財(cái)務(wù)分析相互印證、互為補(bǔ)充。主要從管理層風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，宏觀經(jīng)濟(jì)、社會(huì)及自然環(huán)境等方面進(jìn)行分析和判斷。（了解即可）
（1）管理層風(fēng)險(xiǎn)分析
重點(diǎn)考核企業(yè)管理者的人品、誠信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營能力及道德水準(zhǔn)：
（2）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析
（3）生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析
行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析只能夠幫助商業(yè)銀行對行業(yè)整體的共性風(fēng)險(xiǎn)有所認(rèn)識(shí)，但行業(yè)中的每個(gè)企業(yè)又都有其獨(dú)特的自身特點(diǎn)。就國內(nèi)企業(yè)而言，存在的最突出的問題是經(jīng)營管理不善。
①總體經(jīng)營不善
②產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)
③原料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)
④生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
⑤銷售風(fēng)險(xiǎn)
（4）宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境分析
4.單一法人客戶的擔(dān)保分析
擔(dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。
（1）保證
在對貸款保證進(jìn)行分析時(shí)，商業(yè)銀行最關(guān)心的是保證的有效性。
①保證人的資格。具有代為清償能力的法人、其它組織或者公民可以作為保證人。國家機(jī)關(guān)（除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)），學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門，均不得作為保證人。
②保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力。
③保證人的保證意愿。
④保證人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系。
⑤保證的法律責(zé)任。保證分為連帶責(zé)任保證和一般保證兩種。連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任；一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。
（2）抵押（不動(dòng)產(chǎn)抵押、所有權(quán)并不發(fā)生轉(zhuǎn)移）
抵押是指債務(wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人或第三方為抵押人，債權(quán)人為抵押權(quán)人，提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為抵押物。
①可以作為抵押品的財(cái)產(chǎn)的范圍及種類。
②抵押合同應(yīng)包括的基本內(nèi)容：被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額、期限等。
③抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移。
④抵押物登記
⑤抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)
（3）質(zhì)押（動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移）
質(zhì)押又稱動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，是指債務(wù)人或第三方將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。在動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押中，債務(wù)人或第三方為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動(dòng)產(chǎn)為質(zhì)物。
①可以作為質(zhì)押物的動(dòng)產(chǎn)/權(quán)利范圍及種類。
②質(zhì)押合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：質(zhì)押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、各方面狀況等。
③質(zhì)權(quán)人對質(zhì)物承擔(dān)的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。
④權(quán)利質(zhì)押的生效及轉(zhuǎn)讓。
⑤債務(wù)履行期屆滿時(shí)質(zhì)物的處理。
（4）留置與定金
留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財(cái)產(chǎn)，以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。留置擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的費(fèi)用。留置這一擔(dān)保形式，主要應(yīng)用于保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同等主合同（區(qū)別于質(zhì)押）。定金是指當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。（關(guān)于中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)問題參看62-63頁，有三點(diǎn)，了解即可）