3.4.3 關鍵業(yè)務流程/環(huán)節(jié)控制
重點介紹授信權限管理、貸款定價、信貸審批及貸款轉讓和貸款重組中與信用風險管理密切相關的關鍵流程/環(huán)節(jié)進行簡要介紹。
1.授信權限管理
授信權限管理通常遵循的五個原則：
Ÿ 給予每一交易對手的信用須得到一定權力層次的批準；
Ÿ 集團內所有機構在進行信用決策時應遵循一致的標準；
Ÿ 債項的每一個重要改變（如主要條款、抵押結構及主要合同）都要得到一定權力層次的批準；
Ÿ 交易對手風險限額的確定和對單一信用暴露的管理應符合組合的統(tǒng)一指導及信用政策，每一決策應建立在風險—收益分析的基礎上；
Ÿ 根據(jù)審批人的資歷、經(jīng)驗和崗位培訓，將信用授權分配給審批人并定期進行考核。
2.貸款定價
貸款定價的形成機制比較復雜，市場、銀行和監(jiān)管機構三方面是形成均衡定價的三個主要力量，市場和監(jiān)管機構屬于不可控因素，因此商業(yè)銀行的注意力集中于商業(yè)銀行內部的定價機制。（教材125頁，圖3-3貸款定價的內在要素）
貸款最低定價=（資金成本＋經(jīng)營成本＋風險成本＋資本成本）/貸款額
①資金成本包括債務成本和股權成本；②經(jīng)營成本包括日常管理成本和稅收成本；③風險成本是指預期損失，即預期損失=違約概率×違約損失率×違約風險暴露；④資本成本指用來覆蓋該筆貸款的信用風險所需要的機會成本，在數(shù)值上等于經(jīng)濟資本與股東最低資本回報率的乘積。
案例分析：（掌握）
商業(yè)銀行受理一筆貸款申請，申請額度為1000萬元，期限為1年，到期支付貸款本金和利息。
商業(yè)銀行經(jīng)內部評級系統(tǒng)測算該客戶的違約概率為0.2%，該債項違約損失率為45%，需配置的經(jīng)濟資本為25萬元；經(jīng)內部績效考核系統(tǒng)測算該筆貸款的資金成本為3%，包括經(jīng)營成本、稅收成本在內的各種費用為1.5%，股東要求的資本回報率為16%。則各筆貸款的成本合計為：
資金成本：1000×3%=30（萬元）
經(jīng)營成本：1000×1.5%=15（萬元）
風險成本：1000×0.2%×45%=0.9（萬元）
資本成本：25×16%=4（萬元）
貸款的成本合計：49.9萬元，即貸款定價應至少保持在49.9÷1000=5%的利率水平。
貸款定價不僅受到客戶風險的影響，還受商業(yè)銀行當前資產(chǎn)組合結構的影響，一向貸款放入資產(chǎn)組合后將改變組合的整體風險。一般情況下，組合管理部門所確定的定價必須被視為是剛性的，只有在例外的情況下才可偏離這一定價，同時還需要有必要的授權。
3.信貸審批
信貸審批時再貸前調查和分析的基礎上，由獲得授權的審批人在規(guī)定的限額內，結合交易對方或貸款申請人的風險評級，對其信用風險暴露進行詳細的評估之后做出信貸決策的過程。
信貸審批或信貸決策應遵循下列原則：審貸分離、統(tǒng)一考慮、展期重審。
⑴審貸分離原則：審貸分離原則指信貸額度的審批和信貸的實際發(fā)放、實際營銷必須相互獨立和相互隔離。
⑵統(tǒng)一考慮原則：統(tǒng)一考慮原則指要把所有借款人的所有風險暴露和債項做一個統(tǒng)一的考慮和計量，包括貸款、回購協(xié)議、再回購協(xié)議、信用證、承兌匯票、擔保和衍生交易工具等。
⑶展期重審原則：展期是貸款到期之后，由于企業(yè)的相關要求需要對貸款進行延期，不管是什么理由的延期，每一次的展期都相當于一筆新的貸款的重新發(fā)放，必須要進行新的正常的審批程序。
4.貸款轉讓
貸款轉讓（又稱貸款出售）通常是指貸款有償轉讓，是貸款的原債權人將已經(jīng)發(fā)放但未到期的貸款有償轉讓給其他機構的經(jīng)濟行為，主要目的是為了分散或轉移風險、增加收益、實現(xiàn)資產(chǎn)多元化、提高經(jīng)濟資本配置效率。大多數(shù)貸款的轉讓屬于一次性、無償性、一組同質性貸款在貸款二級市場上公開打包出售。
組合貸款轉讓的難點在于資產(chǎn)組合的風險和價值評估缺乏透明度，買賣雙方難以達成一致意見，買方難以核實所有信息，特別是有關借款人的信用狀況信息，存在嚴重的信息不對稱。
5.貸款重組
貸款重組主要是對原有貸款結構的重組，貸款結構主要包括期限、利率、擔保、費用、金額等等，進行重新的安排，調整，組織。
貸款重組應注意一下幾個方面：
①是否屬于可重組的對象或產(chǎn)品。
②為何進入重組流程。
③是否值得重組，重組的成本與重組后可減少的損失孰大孰小。
④對抵押品、質押物或保證人一般應重新進行評估。
貸款重組主要包括但不限于以下措施：
Ÿ 調整信貸產(chǎn)品（高風險品種調整為低風險品種，有信用風險品種調整為無信用風險品種，項目貸款調整為周期性貸款等）
Ÿ 減少貸款額度
Ÿ 調整貸款期限（貸款展期或縮短貸款期限）
Ÿ 調整貸款利率
Ÿ 增加控制措施，限制企業(yè)經(jīng)營活動