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第五章  借款需求分析

第一節(jié)   概述

本節(jié)考綱要求：掌握借款需求的含義；了解借款需求分析的重要性；掌握借款需求的影響因素

知識(shí)點(diǎn)一、借款需求的含義

1.概念：借款需求是指公司由于各種原因造成了資金的短缺，即公司對(duì)現(xiàn)金的需求超過了公司的現(xiàn)金儲(chǔ)備，從而需要借款。

2.借款需求與借款目的

借款需求指的是公司為什么會(huì)出現(xiàn)資金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于長期性資本支出以及季節(jié)性存貨和應(yīng)收賬款增加等導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺。

借款目的主要是指借款用途，一般來說，長期貸款用于長期融資，短期貸款用于短期融資。

知識(shí)點(diǎn)二、借款需求分析的意義

1.借款需求與還款能力和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估緊密相連，是決定貸款期限、利率等要素的重要因素。   

2.銀行為了作出合理的貸款決策，通常需要對(duì)借款公司的借款需求進(jìn)行分析。

3.銀行可以通過借款需求的分析為公司提供融資方面的合理建議，這不但有利于公司的穩(wěn)健經(jīng)營，也有利于銀行降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

4.銀行在受理貸款中借款需求分析有利于銀行進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)分析。

知識(shí)點(diǎn)三、借款需求的影響因素

1.無論是現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表還是利潤表，都可以用來作為公司借款需求分析的基礎(chǔ)。

2.借款需求的主要影響因素：

①季節(jié)性銷售增長；②長期銷售增長；③資產(chǎn)效率下降；④固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張；⑤長期投資；⑥商業(yè)信用的減少及改變；⑦債務(wù)重構(gòu)；⑧利潤率下降；⑨紅利支付；⑩一次性或非期望性支出等。

3.結(jié)論：

（1）從資產(chǎn)負(fù)債表看，季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降可能導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加；商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)可能導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債的減少。固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張、長期投資可能導(dǎo)致長期資產(chǎn)的增加；紅利支付可能導(dǎo)致資本凈值的減少。

（2）從利潤表來看，一次性或非預(yù)期的支出、利潤率的下降都可能對(duì)企業(yè)的收入支出產(chǎn)生影訂響，進(jìn)而影響到企業(yè)的借款需求。

（3）現(xiàn)金流量表是在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表基礎(chǔ)上所構(gòu)建的，現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金的使用和需求分為資產(chǎn)的增加、債務(wù)的減少和與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素三類。其中，與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素又包括營業(yè)支出、投資支出和融資支出。（現(xiàn)金流量表分為三部分）

【例題 單項(xiàng)選擇題】

從資產(chǎn)負(fù)債表看可能導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加的借款需求影響因素是（  ）。

　　a.季節(jié)性銷售增長            b.債務(wù)重構(gòu)

　　c.固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張        d.紅利支付

答案：a

解析：從資產(chǎn)負(fù)債表看，季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降可能導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加；商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)可能導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債的減少。固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張、長期投資可能導(dǎo)致長期資產(chǎn)的增加；紅利支付可能導(dǎo)致資本凈值的減少。所以，選項(xiàng)a可以導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加。本題的正確答案為a。