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目錄

一、課程特點

二、教材結構

三、教材變化

四、學習方法

一、課程特點

一、《涉稅服務實務》內容多、難度大,需要在學習完《稅法一》、《稅法二》以及《財務與會計》相關知識的基礎上,加強應用能力和實際操作能力的培養。例如流轉稅、所得稅以及其他稅種的納稅申報與納稅審核,要求熟練掌握稅法、通曉相關稅收政策。

二、《涉稅服務實務》相比《稅法一》和《稅法二》兩個科目而言,《涉稅服務實務》除了要求學習者按照稅法規定準確計算各個稅種的應納稅額外,還涉及各個稅種申報表的填報以及各個稅種審核等相關內容,對學習提出了更高層次的要求。

三、《涉稅服務實務》與《財務會計》的結合,例如第七章“企業涉稅會計核算”的學習需要具備扎實的會計基本功,同時要關注稅法與會計準則的差異。

四、《涉稅服務實務》除了需要很好地掌握基本理論和基本知識,還需要具備豐富的實務操作經驗,并能將這兩者較好地結合起來。例如第四章“稅務登記代理”、第五章“發票領購與審查代理”等。

二、教材結構

第一部分:

第1章~第6章、第12章屬于稅務師應當掌握的基本知識和基礎制度。其中,以稅務管理概述、稅務登記代理實務和稅務行政復議代理較為重要。

第二部分:

第7章~第11章屬于涉稅服務實務。所占分值80%左右,屬于歷年考試的重點內容。

第三部分:

第13章、第14章屬于稅務代理的基礎工作。

三、教材變化

第四章稅務登記代理新增了財稅[2013]106號文件的內容。

第六章建章建制代理記賬實務

1.“現金”科目修改為“庫存現金”科目

2.“應付工資”科目修改為“應付職工薪酬”科目

第七章企業涉稅會計核算

1.在部分行業試行農產品(以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油)增值稅進項稅額核定扣除。

2.調整了運輸費用允許抵扣進項稅額

3.卷煙的消費稅變化:自2015年5月10日起,全國卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征從量稅。

第十章所得稅納稅申報和納稅審核

1.按新政策內容重新,原申報表替換為45張表,同時新增了企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表。

2.新增“職工教育經費審核注意的情形”

3.勞務派遣用工混淆費用支出問題—國家稅務總局2015年第34號規定

第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核

1.將原油的資源稅稅率由8%調整為6%

2.煤炭由從量稅更改為從價稅2%

3.減稅稅項目審核又3條更改為9條

四、學習方法

1.以教材為基礎,結合考試大綱。教材是考試的唯一指定用書,也是考試命題的來源和判卷的依據,對整個教材要“讀懂讀透”,需要記憶的知識點要在理解的基礎上記憶,注意掌握關鍵詞。

2以稅種為線索,重點稅種的納稅申報代理實務以及納稅審核代理實務需要重點把握。例如:對于增值稅、消費稅、營業稅這些流轉稅以及企業所得稅、個人所得稅這些重點稅種,需要下一定的功夫,扎實掌握其納稅申報代理實務的操作流程和要點。

3以主要業務為依據,與稅務師過程中關系比較緊密的業務需要重點把握。例如:企業所得稅的匯算清繳業務、土地增值稅的清算業務等。這些業務在稅務師具體過程中應用的比較

多,也有相應的規定和操作流程,應該考試重點進行把握。