11、某軟件開發企業2005年3月銷售自行開發生產的軟件產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為1346元；支付運費300元，取得的國有運輸企業開具的運費發票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）元。

A、10200B、2040C、10193D、2010

12、下列關于增值稅納稅期限說法不正確的有（）。

A、增值稅納稅期限的規定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月

B、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

C、納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月起10日內申報納稅并結清上月應納稅款

D、納稅人進口貨物的，應當自海關填發稅款繳納證的次日起5日內繳納稅款

13、某有出口經營權的生產企業（一般納稅人），2005年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（）。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3）

A、應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元

B、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元

C、應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元

D、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元

14、按照增值稅專用發票管理的規定，在一定條件下，可以開具專用發票的是（）。

A、銷售免稅項目

B、銷售不動產

C、將貨物無償贈送他人

D、將貨物用于非應稅項目

15、某商場為增值稅一般納稅人，春節期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機作價2340元。此項業務應申報的增值稅銷項稅額為（）。

A、8500元B、8160元C、8840元D、9547.20元

16、下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是（）。

A、進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天

B、自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天

C、委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天

D、采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

17、某煙草進出口公司2005年10月進口卷煙60000標準條，進口完稅價格400萬元。假定進口關稅稅率為30%，消費稅固定稅額為每標準條0.6元，比例稅率為45%，該批進口卷煙進口環節應納消費稅為（）。

A、425.45萬元

B、429.05萬元

C、428.4萬元

D、432萬元

18、外貿企業從工廠購進應稅消費品直接出口的，如果該應稅消費品是屬于從價定率征收消費稅的，其退稅的公式為（）。

A、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的關稅完稅價格×消費稅稅率

B、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的離岸價×消費稅稅率

C、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的工廠銷售額×消費稅稅率

D、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的實際收入額×消費稅稅率

19、某日化廠既生產化妝品又生產護膚護發品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護膚護發品組成禮品盒銷售，當月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業應納的消費稅為（）。

A、0.6694萬元

B、0.2550萬元

C、0.3600萬元

D、0.0544萬元

20、某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒100噸全部用于銷售，當月取得銷售額480萬元（含稅），當月初庫存外購糧食酒精余額為90萬元，當月購進糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當月應納的消費稅是（）。

A、111萬元B、112.56萬元C、121萬元D、102.57萬元

更多關注：注冊稅務師考試報名條件 報名時間 考試培訓

（責任編輯：中大編輯）