21、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資,小轎車出廠平均價格為24萬元/臺,最高售價25.5萬元/臺,貨車平均售價8萬元/臺,最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務應納消費稅( )萬元。(以上價格均為不含稅價格,小轎車消費稅稅率為12%)
A.14.10
B.15.30
C.23.70
D.25.62
22、某酒廠為增值稅一般納稅人,2012年10月銷售糧食白酒4噸,取得不含稅收入400000元,包裝物押金23400元(單獨記賬核算),貨物由該酒廠負責運輸,收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務應納消費稅( )元。(白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤)
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200
23、下列業(yè)務屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.某美國人轉讓在北京購買的別墅
B.中國公民王先生出租位于香港的公寓
C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務
D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術轉讓給美國某公司
24、下列關于營業(yè)稅適用稅目的說法,正確的是( )。
A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.融資性售后回租業(yè)務按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
D.自開票的物流公司,對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務的,一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅
25、某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元,發(fā)生廣告制作費5萬元,支付給電視臺廣告發(fā)布費4萬元;開辦廣告設計培訓班(有培訓資質),取得培訓收入12萬元,支付培訓資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅( )萬元。
A.0.73
B.1.16
C.1.40
D.1.60
26、2012年8月,某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股,購入過程中發(fā)生各種費用1000元;11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元;11月向客戶收取傭金,開具證券交易交割憑證上注明收入500000元,客戶折扣額5000元,該證券公司實際取得收入495000元,2012年11月該證券公司應納營業(yè)稅( )元。
A.36590
B.36750
C.36840
D.37000
27、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設通信線路,工程價款共計290萬元,其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設備價值70萬元;另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元。該建筑公司應納營業(yè)稅( )萬元。
A.1.35
B.7.95
C.8.70
D.10.05
28、2012年12月,某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元,在景區(qū)內經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元,支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅( )萬元。
A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90
29、根據(jù)城市維護建設稅規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A.自2010年12月1日起,外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設費
B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人
C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率
D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款
30、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元,出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn),2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬,被查補營業(yè)稅,并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅( )萬元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
31、根據(jù)資源稅規(guī)定,扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅地點是( )。
A.資源收購地
B.資源加工地
C.資源開采地
D.扣繳義務人所在地
32、根據(jù)資源稅規(guī)定,納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品,又有將應稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的,對自用應稅產(chǎn)品,移送時應納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的( )。
A.成本價
B.最低價
C.最高價
D.平均價
33、某油氣田開采企業(yè)2012年9月開采天然氣300萬立方米,開釆成本為400萬元,全部銷售給關聯(lián)企業(yè),價格明顯偏低并且無正當理由。當?shù)責o同類天然氣售價,主管稅務機關確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業(yè)當月應納資源稅( )萬元。(天然氣資源稅稅率5%)
A.2
B.20
C.22
D.23.16
34、某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸,當月銷售4萬噸,取得不含稅收入16000萬元;將1.5萬噸用于加工成品油,其余1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅( )萬元。(原油資源稅稅率5%)
A.800
B.1000
C.1100
D.1300
35、某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸,銷售160萬噸,銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善,當月開釆的原煤發(fā)生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅( )萬元。(原煤資源稅稅額4元/噸,天然氣資源稅稅率5%)
A.640
B.642
C.660
D.800
36、下列關于車輛購置稅的說法,正確的是( )。
A.納稅人購買自用應稅車輛,申報的計稅價格低于最低計稅價格,一律按最低計稅價格計稅
B.免稅條件消失的車輛,使用未滿一年的,視同使用一年
C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛,計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格
D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的,按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額
37、楊某2012年12月從當?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用,支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元,支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票,另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅( )元。
A.4957.26
B.9914.53
C.10341.88
D.11600.00
38、某4S店2012年11月進口9輛商務車,海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛,當月銷售4輛,2輛作為樣車放置在展廳待售,1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅( )萬元。(商務車關稅稅率為25%,消費稅稅率12%)
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04
39、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設備用于研發(fā)項目,2012年10月27日經(jīng)海關批準,該公司將設備出售,取得銷售收入240萬元,該設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格為320萬元,已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅( )萬元。(關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年)
A.16.00
B.16.53
C.24.00
D.26.00
40、下列關于關稅稅務處理的說法,正確的是( )。
A.外國企業(yè)無償贈送進口的物資免征關稅
B.進料加工料件,無論是否出口,按照實際進口數(shù)量免征進口關稅,加工的成品出口,免征出口關稅
C.出口加工區(qū)區(qū)內企業(yè)和行政管理機構進口的自用合理數(shù)量的辦公用品,予以免除進口關稅
D.已征進口關稅的貨物,因品質或規(guī)格原因,原狀退貨復運出境的,納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申請退還關稅
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