二、多項選擇題

1.根據個稅規定，下列轉讓行為應被視為股權轉讓收入明顯偏低的有()。

A.申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的

B.申報的股權轉讓收入低于取得該股權所支付的價款和相關稅費的

C.不具有合理性的無償轉讓股權

D.申報的股權轉讓收入低于相同或相似條件下同行業的企業股權轉讓

E.被投資企業擁有土地使用權等資產的個人申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值份額20%的轉讓

參考答案：ABC

答案解析：選項D，申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入;選項E不屬于股權轉讓收入明顯偏低情況。

【點評】本題考查的知識點是股權轉讓所得個人所得稅管理辦法。

2.下列關于個人投資則的所得稅征收管理說法，正確的有()。

A.個人投資者興辦的企業全部是個人獨資性質的分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關辦理納稅申報

B.個人獨資企業投資者的生產經營費用與家庭生活費用難以劃分的，費用的40%視為與生產經營有關，準予扣除。

C.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，如果都屬于個人獨資性質，企業的年度經營虧損不能夸企業

D.以合伙企業名義對外投資分回的股息、紅利應按比例確定各個投資者的份額，分別按股息、紅利所得應稅項目計算繳納個人所得稅

E.實行核定征收稅的投資者，不能享受個人所得稅的優惠

參考答案： ACDE

答案解析：選項B，個人獨資企業投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。

3.對100%直接控制的居民企業之間按照賬面凈值劃轉資產，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有()。

A.劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其賬面原值計算折舊時扣除

B.劃入方企業取得的被劃轉資產的計稅基礎以賬面原值確定

C.劃入方企業取得的被劃轉資產應按其賬面凈值計算折舊扣除

D.劃入方企業不確認所得

E.劃出方企業不確認所得

參考答案：CDE

答案解析：劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎以賬面凈值確定。

【點評】本題考查的知識點是股權、資產的劃轉。

4.下列關于手續費及傭金支出的企業所得稅無處理，正確的有()。

A.企業計入固定資產的手續費及傭金支出應通過折舊方式分期扣除

B.電信企業按照企業當年收入總額的5%計算可扣除手續費及傭金限額

C.人身保險企業按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

D.財產保險企業按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

E.以現金方式支付給具有合法經營資格個人的傭金可以扣除

參考答案：ABD

答案解析：選項C，人身保險企業按照當年全部保費收入的10%計算可扣除傭金限額;選項E，以現金方式支付給具有合法經營資格個人的傭金不可以扣除。

【點評】本題考查的知識點是手續費及傭金支出。

5.下列單位，屬于印花稅納稅人的有()。

A.技術合同的簽訂單位

B.貸款合同的擔保單位

C.電子應稅憑證的簽訂單位

D.簽訂運輸合同的承運單位

E.發放商標注冊證的商標局

參考答案：ACD

答案解析：擔保單位不屬于納稅人;發函商標注冊證的商標局也不屬于印花稅納稅人。

【點評】本題考查的知識點是房地產開發項目土地增值稅的清算管理。

6.下列情形中，應征收土地增值稅的有()。

A.企業將自有土地使用權交換其他企業的股權

B.房產所有人將房屋產權贈與直系親屬

C.個人之間互換自有居住用的房地產

D.企業之間等價互換自有的房地產

E.房地產評估增值

參考答案：AD

答案解析：選項B、C免征土地增值稅;選項E不動產所有權沒有發生轉移，不征收土地增值稅。

【點評】本題考查的知識點是印花稅的納稅義務人。

7.企業與關聯方簽署成本分攤協議，發生特殊情形會導致其自行分配的成本不得與稅前扣除，這些情況包括()。

A.不具有合理商業目的和經濟實質

B.自簽署成本分攤協議之日起經營期限為25年

C.沒有遵循成本與收益配比原則

D.未按照有關規定備案或準備有關成本分攤協議的同期資料

E.不符合獨立交易原則

參考答案：ACDE

答案解析：選項B自簽署成本分攤協議之日起經營期限少于20年.

【點評】本題考查的知識點是土地增值稅的征稅范圍。

8.下列各項所得應按工資薪金所得繳納個人所得稅的有()。

A.退休后的再任職收入

B.從任職單位取得的集資利息

C.轉讓限售股所得稅

D.個人獨資企業員工每月從該企業取得的勞動所得

E.股票增值權所得

參考答案：ADE

答案解析：選項B,按照利息所得征收個人所得稅;選項C，轉讓限售股按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅。

【點評】本題考查的知識點是成本分攤協議管理。

9.下列小型微利企業2015年1月1日后購進資產的稅務處理正確的有()。

A.小型微利企業購進用于生產經營的價值120萬元的固定資產允許一次性稅前扣除

B.小型微利企業購進用于研發的價值80萬元的固定資產允許一次性稅前扣除

C.固定資產縮短折舊年限的不能低于規定折舊年限的60%

D.購進固定資產允許采用加速折舊方法

E.購進的固定資產允許縮短折舊年限

參考答案：BCDE

答案解析：小型微利企業購進用于生產經營的價值不超過100萬元的固定資產允許一次性稅前扣除。

【點評】本題考查的知識點是工資薪金所得的范圍。

10.下列關于房產稅納稅人及繳納稅款，說法正確的有()。

A.租賃合同約定有免收租金期限的出租房產，免收租金期間不需繳納房地稅

B.融資租賃的房產未約定開始日的，由承租人自合同簽訂單日起繳納房產稅

C.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，由使用人代為繳納房產稅

D.產權出典的由承典人繳納房產稅

E.產權出租的由出租人繳納房產稅

參考答案：CDE

答案解析：選項A，免收租金期間由產權所有人繳納房產稅;選項B融資租賃的房產未約定開始日的，由出租人自合同簽訂當日的次月繳納房產稅。

【點評】本題考查的知識點是加速折舊優惠。

11.下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。

A.購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計征土地使用稅

B.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅

C.以出讓方式取得土地使用權，應由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納

D.購置存量房，自房產權屬登記機關簽發房屋權屬證書的次月起計征

E.通過拍賣方式取得建設用地(不屬新征用耕地)，應從合同約定的交付土地時間的次月起繳納

參考答案：BCDE

答案解析：購置新建商品房，自房屋交付使用至次月起，繳納土地使用稅。

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