1.[多選題]企業所得稅的下列收入，應一次性計入所屬納稅年度的有(　)。

A.企業資產溢余收入

B.接受捐贈收入

C.無法償付的應付款收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.財產轉讓收入

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項D，企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

2.[多選題]納稅人提供的下列勞務中，按照開發或完成的進度確認收入實現的有(　)。

A.廣告制作費

B.安裝費

C.服務費

D.軟件費

E.特許權費

『正確答案』ABD

『答案解析』包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入;屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入;屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。

3.[多選題]根據企業所得稅法的規定，下列關于收入的確認表述正確的有(　)。

A.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現

B.以分期收款方式銷售貨物的，發出商品時確認收入的實現

C.企業受托加工制造大型機械設備，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

D.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時確認收入的實現

E.企業取得利息收入，按合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

『正確答案』ACDE

『答案解析』以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

4.[單選題]2018年某居民企業實現商品銷售收入2025萬元，發生現金折扣100萬元，后因商品質量問題，發生銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實無法償付的應付款項10萬元。2018年該企業的企業所得稅應稅收入為(　)萬元。

A.2140

B.2150

C.2000

D.2200

『正確答案』B

『答案解析』銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。國債利息收入免稅。所以，應稅收入=(2025-25)+120+20+10=2150(萬元)。

5.[多選題]根據企業所得稅法相關規定，下列收入中，屬于免稅收入的有(　)。

A.國債利息

B.存款利息

C.財政補貼

D.財政撥款

E.居民企業直接投資于其他居民企業(非上市公司)取得的股息

『正確答案』AE

『答案解析』選項B是應稅收入;選項C除特別說明外屬于應稅收入;選項D是不征稅收入。

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