三、計算題

1、某商業零售企業為增值稅-般納稅人，位于“營改增”試點地區，2012年12月發生如下業務：

(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元;采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。

(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規定開具了紅字增值稅專用發票。

(3)接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受非試點地區乙運輸企業(小規模納稅人)的貨運服務，取得貨物運輸發票,注明運費10萬元。

(4)接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元;接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發票注明金額8萬元。

(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元(當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務)，進項稅額均已于上月抵扣。

要求：根據上述資料，回答下列問題：

(1)該企業當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額( )萬元。

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.35

(2)該企業當月應轉出進項稅額( )萬元。

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

(3)企業當月增值稅銷項稅額( )萬元。

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67

(4)該企業當月應繳納增值稅( )萬元。

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

2、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：

(1)將自建辦公樓銷售，取得銷售收入65000萬元，與之配比的建造成本42000萬元;贈送關聯單位部分車庫，建造成本840萬元，市場銷售價格1176萬元。

(2)承包某企業辦公樓建筑工程，工程總價款24000萬元，含建設單位提供的電梯價值800萬元;將其中的門窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠，分包款850萬元，乙廠開具了合規發票。

(3)本月稅務檢查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工設備的租金收入30萬元以及銷售不需要的建筑材料收入15.45萬元未入賬，在本月補繳稅款并被處以滯納金和罰款合計1.55萬元。

(4)甲建筑公司下屬非獨立核算汽車隊對外提供運輸勞務取得運營收入80萬元，成本56萬元;另外，為本公司其他部門運送物品，運輸勞務的市場價格為30萬元，成本26萬元。

建筑工程成本利潤率10%;甲建筑公司發生的增值稅業務按小規模納稅人計稅方法計稅。

要求：根據上述資料，回答下列問題：

(1)甲建筑公司應就業務(1)繳納營業稅( )萬元。

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24

(2)甲建筑公司承包某企業辦公樓建筑工程應納營業稅( )萬元。

A.670.50

B.679.50

C.694.50

D.720

(3)甲建筑公司非獨立核算運輸隊提供運輸勞務應納營業稅( )萬元。

A.0.72

B.2.40

C.3.18

D.3.30

(4)甲建筑公司應納城市維護建設稅( )萬元。

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88

（責任編輯：xy）

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