第三章　土地增值稅

一、概述

(一)熟悉土地增值稅的概念

(二)熟悉土地增值稅的特點

(三)了解土地增值稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

(二)熟悉土地增值稅的納稅人

(三)掌握土地增值稅的稅率

三、轉讓房地產增值額的確定

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項目的金額

取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。

(三)掌握評估價格辦法及有關規定

四、應納稅額的計算

(一)掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

1．計算增值額

增值額＝收入額－扣除項目金額

2．計算增值率

增值率＝增值額÷扣除項目金額×l00%

3．確定適用稅率

依據計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

4．依據適用稅率計算應納稅額

應納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數

(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法

(三)熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

五、減免稅優惠

(一)掌握一般減免稅的規定

(二)熟悉特殊減免稅的規定

六、申報和繳納

(一)熟悉申報納稅的程序

(二)熟悉納稅時間和繳納方法

(三)熟悉納稅的地點

(四)熟悉相關單位的責任與義務

(五)了解房地產開發項目土地增值稅的清算管理

（責任編輯：中大編輯）

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