四、綜合題

1.某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的空調(diào)。2010年1~11月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬(wàn)元，與收入相配比的銷售成本4200萬(wàn)元(占銷售收入的60%)，繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用950萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，1~11月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)755萬(wàn)元。

2010年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場(chǎng)，不含稅價(jià)款700萬(wàn)元，與收入相配比的銷售成本420萬(wàn)元;合同約定，如果商場(chǎng)在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場(chǎng)不含稅價(jià)款3%的銷售折扣;12月20日商場(chǎng)付清了全部款項(xiàng)。

(2)12月15日企業(yè)按成本價(jià)銷售20臺(tái)空調(diào)給本企業(yè)職工，共計(jì)收款2.4萬(wàn)元。

(3)12月18日接受某公司捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得該公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元。

(4)12月購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)500萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元;取得的內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元。

(5)12月25日通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬(wàn)元，取得公益性社會(huì)團(tuán)體開(kāi)具的合法票據(jù)。

(6)12月28日對(duì)庫(kù)存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬(wàn)元(其中含運(yùn)輸費(fèi)成本金額2.79萬(wàn)元)。

(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本為100萬(wàn)元。

(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%)。

(9)12月份共計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用90萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

79.12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加( )萬(wàn)元。

A.3.83

B.3.84

C.3.85

D.3.86

80.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

A.增值稅款

B.銷售費(fèi)用

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.材料損失

E.公益性捐贈(zèng)款項(xiàng)

81.2010年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是( )萬(wàn)元。

A.476.63

B.482.04

C.486.04

D.497.74

82.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是( )萬(wàn)元。

A.53.64

B.53.72

C.54.04

D.54.74

83.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是( )萬(wàn)元。

A.26.42

B.34.32

C.45.65

D.62.16

84.2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.130.40

B.130.84

C.134.56

D.142.36

2.位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2010年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬(wàn)元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬(wàn)元，另以一宗未開(kāi)發(fā)土地的使用權(quán)作價(jià)500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時(shí)，支付了價(jià)款200萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元。

甲公司開(kāi)發(fā)該辦公樓支付了土地價(jià)款200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元;建筑安裝工程費(fèi)500萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元)、銷售費(fèi)用60萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元(該費(fèi)用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中合同違約金4萬(wàn)元、通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈(zèng)76萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

85.2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

A.114.70

B.115.00

C.118.75

D.125.00

86.2010年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

A.116.90

B.131.40

C.144.60

D.152.80

87.2010年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的稅金及附加合計(jì)( )萬(wàn)元。

A.229.4

B.246.65

C.247.9

D.255.85

88.2010年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的管理費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

A.76.70

B.80.00

C.131.90

D.136.70

89.2010年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.95.83

B.96.21

C.105.84

D.109.84

90.2010年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

A.105.21

B.105.34

C.105.90

D.106.01

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