第四節 固定資產管理模塊的應用

一、固定資產管理模塊初始化工作

（一）設置控制參數

1.設置啟用會計期間

啟用會計期間是指固定資產管理模塊開始使用的時間。固定資產管理模塊的啟用會計期間不得早于系統中該賬套建立的期間。設置啟用會計期間在第一次進入固定資產管理模塊時進行。

2.設置折舊相關內容

設置折舊相關內容一般包括：是否計提折舊、折舊率小數位數等。

如果確定不計提折舊，則不能操作賬套內與折舊有關的功能。

3.設置固定資產編碼

固定資產編碼是區分每一項固定資產的唯一標識。

（二）設置基礎信息

1.設置折舊對應科目

折舊對應科目是指折舊費用的入賬科目，資產計提折舊后必須設定折舊數據應歸入哪個成本或費用科目。根據固定資產的使用狀況，某一部門內的固定資產的折舊費用可以歸集到一個比較固定的會計科目，便于系統根據部門生成折舊憑證。

2.設置增減方式

企業固定資產增加或減少的具體方式不同，其固定資產的確認和計量方法也不同。記錄和匯總固定資產具體增減方式的數據也是為了滿足企業加強固定資產管理的需要。

固定資產增加的方式主要有：直接購買、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉入、融資租入等。

固定資產減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資租出等。

3.設置使用狀況

企業需要明確固定資產的使用狀況，加強固定資產的核算和管理。同時，不同使用狀況的固定資產折舊計提處理也有區別，需要根據使用狀況設置相應的折舊規則。

固定資產使用狀況包括：在用、經營性出租、大修理停用、季節性停用、不需要和未使用。

4.設置折舊方法

設置折舊方法是系統自動計算折舊的基礎。折舊方法通常包括：不提折舊、平均年限法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法等。系統一般會列出每種折舊方法的默認折舊計算公式，企業也可以根據需要，定義適合自己的折舊方法的名稱和計算公式。

5.設置固定資產類別

固定資產種類繁多，規格不一，需建立科學的固定資產分類體系。為強化固定資產管理，企業可根據自身的特點和管理方法，確定一個較為合理的固定資產分類方法。

（三）錄入期初固定資產卡片

固定資產卡片是固定資產核算和管理的數據基礎。在初始使用固定資產模塊時，應該錄入當期期初（即為上期期末）的固定資產數據，作為后續固定資產核算和管理的起始基礎。固定資產卡片記錄每項固定資產的詳細信息，一般包括：固定資產編號、名稱、類別、規格型號、使用部門、增加方式、使用狀況、預計使用年限、殘值率、折舊方法、開始使用日期、原值、累計折舊等。

二、固定資產管理模塊日常處理

企業日常運營中，會發生固定資產相關業務，一般包括固定資產增加、減少、固定資產變動等。在每個會計期間，用戶可在固定資產管理模塊中對相關日常業務進行管理和核算。

（一）固定資產增加

固定資產增加是指企業購進或通過其他方式增加固定資產，應為增加的固定資產建立一張固定資產卡片，錄入增加的固定資產的相關信息、數據。

（二）固定資產減少

固定資產減少業務的核算不是直接減少固定資產的價值，而是輸入資產減少卡片，說明減少原因，記錄業務的具體信息和過程，保留審計線索。

（三）固定資產變動

固定資產變動業務包括價值信息變更和非價值信息變更兩部分內容。

1.價值信息的變更

（1）固定資產原值變動

固定資產使用過程中，其原值變動的原因一般包括根據國家規定，對固定資產重新估價；增加補充設備或改良設備；將固定資產的一部分拆除；根據實際價值調整原來的暫估價值；發現原記錄固定資產的價值有誤等幾種情況。

（2）折舊要素的變更

折舊要素的變更包括使用年限調整、折舊方法調整、凈殘值（率）調整、累計折舊調整等。

2.非價值信息變更

固定資產非價值信息變更包括固定資產的使用部門變動、使用狀況變動、存放地點變動等。

（四）生成記賬憑證

設置固定資產憑證處理選項之后，固定資產管理模塊對于需要填制記賬憑證的業務能夠自動完成記賬憑證填制工作，并傳遞給賬務處理模塊。

三、固定資產管理模塊期末處理

（一）計提折舊

固定資產管理模塊提供自動計提折舊的功能。初次錄入固定資產原始卡片時，應將固定資產的原值、使用年限、殘值（率）以及折舊計提方法等相關信息錄入系統。在期末，系統利用自動計提折舊功能，對各項固定資產按照定義的折舊方法計提折舊，并將當期的折舊額自動累計到每項資產的累計折舊項目中，并減少固定資產賬面價值。然后，系統將計提的折舊金額依據每項固定資產的用途歸屬到對應的成本、費用項目中，生成折舊分配表，并以此為依據，制作相應的記賬憑證，并傳遞給賬務處理模塊。

系統還可以提供折舊清單，顯示所有應計提折舊的資產已計提折舊的信息。

（二）對賬

固定資產管理模塊對賬功能主要是指與賬務處理模塊進行對賬。對賬工作主要是為了保證固定資產管理模塊的資產價值、折舊、減值準備等與賬務處理模塊中對應科目的金額相一致。

（三）月末結賬

用戶在固定資產管理模塊中完成本月全部業務和生成記賬憑證并對賬正確后，可以進行月末結賬。

（四）相關數據查詢

固定資產管理模塊提供賬表查詢功能，用戶可以對固定資產相關信息按照不同標準進行分類、匯總、分析和輸出，以滿足各方面管理決策的需要。

（責任編輯：xy）

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