四、計算分析題(共計20分)

(一)、甲股份有限公司為制造企業,增值稅一般納稅人,2011年發生下列交易事項:

(1)8月1日,接受乙公司投入的銀行存款11 147000元,甲股份有限公司本次增資的注冊資本額為11047000元。

(2)8月2日,從丙公司購入Q材料9000千克,單價19元,增值稅專用發票列示Q材料貨款金額為171000元,增值稅29070元,款項未付,材料尚未驗收人庫公司原材料,核算采用實際成本法。

(3)8月3日,以庫存現金支付Q材料裝卸費1000元。

(4)8月25 日,Q材料運達并驗收入庫。 (5)8月29日,用轉賬支票償還業務(2)所欠丙公司款項。

要求根據上述資料進行下列計算分析:【問題】:

61.編制業務(1)所述交易或事項的會計分錄。

參考答案：借：銀行存款 11147000;貸：股本 11047000;資本公積——股本溢價 100000

62.編制業務(2)所述交易或事項的會計分錄。

參考答案：借：在途物資——Q材料 171000;應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 29070;貸：應付賬款 200070

63.編制業務(3)所述交易或事項的會計分錄。

參考答案：借：在途物資——Q材料 1000;貸：庫存現金 1000

64.編制業務(4)所述交易或事項的會計分錄。

參考答案：借：原材料——Q材料 172000;貸：在途物資——Q材料 172000

65.編制業務(5)所述交易或事項的會計分錄。(該題除應交稅費外,其他科目不要求設置明細科目)

參考答案：借：應付賬款 200070 貸：銀行存款 200070

(二)、甲公司期末進行財產清查時,發現如下情況:(1)現金盤盈8500元,原因待查。(2)經查明現金盤盈屬于多收乙公司的貨款,報經有關部門批準將給予退回。(3)原材料盤虧3200元,原因待查。(4)經查明,原材料盤虧屬于正常損失,報經有關部門批準后進行會計處理。(5)盤盈一臺未入賬的設備,該設備市場價格為80000元,估計的新舊程度為9成新,則作為前期會計差錯計人以前年度損益調整賬戶的金額為( )。【問題】:

66.根據上述資料(1)一(4),逐筆編制甲公司的會計分錄,并計算資料(5)。

參考答案：

(1)借：庫存現金 8500;

貸：待處理財產損溢 8500

(2)借：待處理財產損溢 8500;

貸：其他應付款 8500

(3)借：待處理財產損溢 3200;

貸：原材料 3200

(4)借：管理費用 3200;

貸：待處理財產損溢 3200

(5)作為前期會計差錯計入以前年度損益調整賬戶的金額=80000×0.9=72000(元)。

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（責任編輯：xy）

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