第十章房地產稅收制度與政策

考試目的

本部分的考試目的是測查應試人員對稅收征管的基本內容、房產稅、城鎮土電使用稅、土地增值稅、契稅、房地產相關稅收及有關房地產稅收的優惠政策的了翠、熟悉和掌握程度。

考試內容

第一節稅收制度概述

一、稅收的概念及特征

二、稅收制度及構成要素

(一)納稅人(課稅主體)

(二)課稅對象(課稅客體)

(三)計稅依據

(四)稅率或稅額標準

(五)附加、加成和減免

(六)違章處理

三、稅收的征管

四、現行房地產稅收

第二節房產稅

一、納稅人

二、課稅對象

三、計稅依據

四、稅率

五、納稅地點和納稅期限

六、減稅、免稅

七、具備房屋功能的地下建筑的房產稅政策

第三節城鎮土地使用稅

一、納稅人

二、課稅對象

三、計稅依據

四、適用稅額和應納稅額的計算

五、納稅地點和納稅期限

六、減稅、免稅

(一)政策性免稅

(二)由地方確定的免稅

(三)下列土地暫免征收土地使用費

第四節 耕地占用稅

一、納稅人

二、課稅對象

三、計稅依據

四、稅率和適用稅額

五、加成征稅

六、減稅、免稅

(一)減稅范圍

(二)免稅范圍

七、納稅環節和納稅期限

八、《關于土地增值稅若干問題的通知》有關規定

第五節 土地增值稅

一、納稅人

二、征稅范圍

三、課稅對象和計稅依據

四、稅率和應納稅額的計算

五、扣除項目

六、減稅、免稅

七、其他有關規定

第六節 契稅

一、納稅人

二、課稅對象

三、計稅依據

四、稅率

五、納稅環節和納稅期限

六、減稅、免稅

七、有關具體規定

第七節相關稅收

一、營業稅改征增值稅

二、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加

三、企業所得稅

(一)納稅人

(二)稅率

(三)應納稅所得額

(四)應納稅額

(五)房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理

四、個人所得稅

(一)納稅人

(二)稅目

(三)與房地產相關的個人所得稅稅率

(四)與轉讓住房有關的征收個人所得稅具體規定

五、印花稅

第八節有關房地產稅收的優惠政策

一、享受優惠政策的普通住房標準

二、個人購買銷售住房稅收優惠政策

(一)營改增前后的營業稅優惠政策

(二)契稅

(三)土地增值稅

(四)印花稅

三、個人出售住房個人所得稅優惠政策

四、住房租賃稅收優惠政策

五、經濟適用住房的稅收優惠政策

六、公共租賃住房建設和運營的稅收優惠政策

考試要求

1.了解稅收的概念及特征;

2.熟悉稅收制度及構成要素;

3.了解稅收的征管;

4.熟悉現行房地產稅收;

5.掌握房產稅;

6.掌握城鎮土地使用稅;

7.掌握耕地占用稅;

8.掌握土地增值稅;

9.掌握契稅;

10.掌握營業稅、城市維護建設稅和教育費附加;

11.熟悉企業所得稅;

12.掌握個人所得稅;

13.掌握印花稅;

14.掌握有關房地產稅收的優惠政策。

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