五、商業匯票結算

商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。商業匯票的付款人為承兌人。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。

(一)商業匯票結算的適用對象\范圍及條件

(1)在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業匯票。

(2)與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

(3)商業匯票同城、異地均可使用。

(二)商業匯票結算的基本程序及主要規定

(1)商業匯票的簽發和承兌。商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌;銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發。

(簽發商業匯票必須記載下列事項：表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，商業匯票無效。

商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。匯票未按照指定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。

付款人承兌商業匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。付款人承兌商業匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

銀行作為承兌人，首先，承兌銀行必須具備三項條件：①與出票人具有真實的委托付款關系;②具有支付匯票金額的可靠資金;③內部管理完善，經其法人授權的銀行審定。其次，銀行承兌匯票的豳票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關規定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。符合規定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協議。

(2)商業匯票的背書轉讓與貼現。商業匯票的收款人或持票人可以將匯票經背書轉讓，也可以將未到期的商業匯票向銀行申請貼現。貼現銀行可持未到期的商業匯票向其他商業銀行轉貼現，也可向中國人民銀行申請再貼現。貼現、轉貼現、再貼現時，應做成轉讓背書，并提供貼現申請人與其直接前手之間的增值稅發票和商品發運單據復印件。貼現、轉貼現和再貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止，但不得超過規定的最長期限。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的，貼現、轉貼現和再貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。貼現、轉貼現、再貼現到期，銀行應向付款人收取票款，不獲付款的，貼現、轉貼現、黝占現銀行應向其前手追索票款。貼現、再貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶收取票款。

(3)提示付款。商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月(電子匯票最長為1年)。商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10天內。收款人或持票人向付款人提示付款時，應在匯票背面記載“委托收款”字樣，在被背書人欄記載其開戶銀行名稱，并在背書欄簽章、記載背書日期。未按規定做成委托背書的，開戶銀行不予受理。商業承兌匯票付款人的開戶銀行收到收款人或持票人開戶銀行寄來的商業匯票，應及時通知付款人，付款人應在見票當日通知銀行劃款。超過提示付款期限的商業承兌匯票在向承兌人做出說明后，可向其請求付款。銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將款足額交存其開戶銀行。承兌銀行待到期日憑票將款項付給收款人或持票人。出票人在匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向收款人或持票人無條件付款外，應根據承兌協議規定，對出票人執行扣款，并對尚未扣回的承兌金額每天按萬分之五計收罰息。

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