16.現代預算管理制度的核心內容不包括(　 　)。

A.預算編制科學完整

B.預算執行規范有效

C.預算監督公開透明

D.預算評價可行統一

【答案】D

【解析】預算編制科學完整、預算執行規范有效、預算監督公開透明，三者有機銜接、相互制衡，是現代預算管理制度的核心內容。

【教材精講】第一部分第十一章五、建立現代財政制度(二)建立現代財政制度的方向與主要任務，P80

17.我國財政支出2015年為175768元，2016年為187841億元，2016年財政支出增長率是( )。

A.6.43%

B.6.87%

C.6.47%

D.6.83%

【答案】B

【解析】財政支出增長率表示當年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比，用△G(%)表示。其計算公式為：

所以2016年財政支出增長率是(187841-175768)/175768=6.87%。

【教材精講】第二部分第十二章二、財政支出規模及其增長趨勢(二)財政支出規模變化的指標

18.“財政支出數量的變化，是隨著不同時期財政支出作用的變化而變化”，這一結論來自于( )。

A.馬斯格雷夫提出的經濟發展階段增長理論

B.瓦格納提出的政府活動擴張法則

C.鮑莫爾提出的非均衡增長理論

D.皮考克和魏斯曼提出的梯度漸進增長理論

【答案】A

【解析】經濟發展階段增長理論——馬斯格雷夫

財政支出數量的變化，是隨著不同時期財政支出作用的變化而變化的。

初期階段：建設基礎設施等，政府投資比重較大

中期階段：私人投資上升政府投資比重相對下降

成熟階段：環境、交通、教育、通訊等項目以及對付市場失靈，使政府投資比重進一步提高。

【教材精講】第二部分第十二章二、財政支出規模及其增長趨勢(三)工業化國家財政支出規模的歷史趨勢，P85

19.關于扣繳義務人的說法，正確的是( )。

A.自然人不能成為扣繳義務人

B.各種類型的企業都可以成為扣繳義務人

C.扣繳義務人的扣繳義務屬于非法定義務

D.扣繳義務人是實際負稅款的負稅人

【答案】B

【解析】扣繳義務人既可以是各種類型的企業，也可以是機關、社會團體、民辦非企業單位、部隊、學校和其他單位，或者是個體工商戶、個人合伙經營者和其他自然人。扣繳義務人既非純粹意義上的納稅人，又非實際負擔稅款的負稅人，只是負有代為扣稅并繳納稅款法定職責的義務人。它的義務由法律基于行政便宜主義而設定，為法定義務。

【教材精講】第二部分第十三章一、稅制要素和說受分類(一)稅制要素，P102

20.關于拉弗曲線的說法，正確的是(　　 )。

A.拉弗曲線描述了通貨膨脹率與稅收收入或經濟增長之間關系

B.拉弗曲線描述了稅率與國內生產總值之間關系

C.拉弗曲線描述了通貨膨脹率與國內生產總值之間關系

D.拉弗曲線描述了稅率與稅收收入或經濟增長之間關系

【答案】D

【解析】拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經濟增長之間關系的形象描述，因其提出者為美國經濟學家阿瑟·拉弗而得名。該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件。拉弗曲線提示各國政府：征稅有“禁區”，要注意涵養稅源。這里的稅源主要指國民收入即GDP或經濟增長。

【教材精講】第二部分第十三章二、稅收(三)拉弗曲線與征稅的限度，P94

21.關于稅負轉嫁的說法，正確的是(　 　)。

A.對非生活必需品的課稅，稅負容易轉嫁

B.課稅范圍越狹窄，稅負越容易轉嫁

C.對需求彈性小的商品課稅，稅負容易轉嫁

D.與經濟交易無關而直接對納稅人課征的稅，稅負容易轉嫁

【答案】C

【解析】影響稅負轉嫁的因素包括：

第一，應稅商品供給與需求的彈性

商品的供給與需求彈性是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素。

(1)如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負將主要由納稅人自己承擔，稅負不容易轉嫁。

(2)如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負將主要由他人負擔，稅負較易轉嫁。

第二，課稅商品的性質

一般情況下：

(1)對生活必需品的課稅，因對其消費是必不可少的，需求彈性小，消費基礎廣泛，稅負容易轉嫁。

(2)對非生活必需品課稅，因對其消費不是必不可少的，需求彈性大，消費基礎較窄，稅負不易轉嫁。

第三，課稅與經濟交易的關系

一般情況下：

(1)與經濟交易無關而直接對納稅人課征的稅，是不容易轉嫁的(如對企業征收所得稅和對個人征收個人所得稅)。

(2)通過經濟交易過程而間接對納稅人征收的稅，是比較容易轉嫁的(如對商品征收的增值稅、消費稅)。(2017年變動，刪除營業稅)

第四，課稅范圍的大小

一般情況下：

(1)課稅范圍越廣泛，越不容易對商品的購買者產生替代效應，使需求缺乏彈性，課稅商品價格的提高變得比較容易，稅負容易轉嫁;

(2)課稅范圍越狹窄，越容易對商品的購買者產生替代效應，使需求具有彈性，課稅商品價格的提高變得艱難，稅負難以轉嫁。

第五，稅負轉嫁情況如何還與商品的競爭程度有關。比如，對壟斷商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁。

【教材精講】第二部分第十三章三、稅負轉嫁(二)影響稅負轉嫁的因素，P95-96

22.自1981年我國恢復發行國債以來，沒有實行過的國債發行方式是( )。

A.行政攤派

B.定向購買

C.承購包銷

D.招標發行

【答案】B

【解析】自1981年我國恢復發行國債以來，發行方式經歷了行政攤派、承購包銷和投標發行三種發行方式。

【教材精講】第二部分第十三章四、國債(六)國債的制度，P99

23.增值稅納稅人包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供勞務加工，修理修配勞務，銷售服務，無形資產或者不動產，以及(　 　)。

A.進口貨物和服務的單位和個人。

B.進口貨物的單位

C.進口貨物的單位和個人

D.進口貨物和服務的單位

【答案】C

【解析】現行增值稅征稅范圍包括貨物的生產、批發、零售和進口四個環節，2016年5月1日以后，伴隨著營業稅改征增值稅試點實施辦法以及相關配套政策的實施，“營改增”試點行業擴大到銷售服務、無形資產或者不動產，增值稅的征稅范圍覆蓋第一產業、第二產業和第三產業。凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

【教材精講】第二部分第十四章二、流轉稅(二)增值稅，P105

24.關于政府多年預算的說法，正確的是( )。

A.多年預算必須經過國家權力機關批準

B.多年預算一般具有法律效力

C.多年預算每3-5年編制一次

D.編制多年預算一般采取逐年遞推或滾動的形式

【答案】D

【解析】多年預算是指對連續多個年度(一般為3-5年)的財政收支進行預測、規劃或規定的一種財政計劃形式。

編制多年預算一般采取逐年遞推或滾動的形式,即多年預算每年編制一次，每次向前滾動一年。

多年預算一般不具有法律效力，要提交國家權力機關作為審議年度預算時的參照，但不需要經過國家權力機關的批準。

【教材精講】第二部分第十五章一、政府預算的只能與原則(四)政府預算的分類，P113

25.假設邊際消費傾向為0.6，則稅收乘數為( )。

A.1.5

B.-1.5

C.2.5

D.-2.5

【答案】B

【解析】稅收乘數KT =國民收入變動率△Y/稅收變動率△T

=-b/(1-b)，b代表邊際消費傾向

=-0.6/(1-0.6)=-1.5

【教材精講】第二部分第十七章三、財政政策乘數與時滯(一)財政政策的乘數，P136

26.下列措施中，屬于緊縮性財政政策的是( )。

A.增加財政投資

B.降低稅率

C.增加財政補貼

D.減少稅收優惠

【答案】D

【解析】在社會總需求大于社會總供給的情況下，政府通常采用緊縮性財政政策，通過增加稅收、減少財政支出等手段抑制社會需求。

【教材精講】第二部分第十七章二、財政政策工具與類型(二)財政政策的類型，P135

27.經濟學家凱恩斯提出的貨幣需求理論又稱為( )。

A.現金交易數量理論

B.流動性偏好理論

C.現金余額數量理論

D.恒久性收入理論

【答案】B

【解析】凱恩斯在其所著《就業、利息和貨幣通論》中提出了流動性偏好論，即凱恩斯提出的貨幣需求理論。

【教材精講】第三部分第十八章一、貨幣需求(三)凱恩斯的貨幣需求理論——流動性偏好，P142

28.在貨幣供給機制中，中央銀行和商業銀行具備的功能是(　 　)。

A.中央銀行具備創造派生存款的功能，商業銀行具備信用創造貨幣的功能

B.中央銀行具備信用創造貨幣的功能，商業銀行具備創造派生存款的功能

C.中央銀行和商業銀行都具備創造派生存款的功能

D.中央銀行和商業銀行都具備信用創造貨幣的功能

【答案】B

【解析】中央銀行利用自身掌握的貨幣發行權和信貸管理權，來創造信貸資金來源。

商業銀行具備在央行發行貨幣的基礎上擴張信用、創造派生存款的能力。

商業銀行不能無限制地創造派生存款。一般來說，銀行體系擴張信用、創造派生存款的能力要受到這樣三類因素的制約：

①受到交存中央銀行存款準備金的限制。

②受到提取現金數量的限制。

③受到企事業單位及社會公眾繳付稅款等限制。

【教材精講】第三部分第十八章二、貨幣供給(二)貨幣供給機制，P144

29.解決結構性貨幣失衡的途徑是調整( )。

A.貨幣層次

B.貨幣供應量

C.經濟結構

D.勞動力結構

【答案】C

【解析】結構性貨幣失衡是貨幣供需總量大體一致，但貨幣供需結構不相適應。主要表現為短缺與滯留并存，經濟運行中的部分商品、生產要素供過于求，另一部分又求過于供。原因是社會經濟結構不合理，所以必須通過經濟結構調整加以解決。

【教材精講】第三部分第十八章三、貨幣均衡(一)貨幣均衡與失衡，P146

30.關于貨幣均衡水平的說法，正確的是(　 　)。

A.流通中的貨幣數量取決于貨幣的均衡水平

B.流通中的貨幣必須借助外力才可能保持供求均衡水平

C.如果考慮物價自然上升的影響，流通中貨幣數量的增長應等于國內生產總值的增長

D.如果考慮物價自然上升的影響，流通中貨幣數量的增長應低于國內生產總值的增長

【答案】A

【解析】流通領域的的貨幣數量取決于貨幣的均衡水平。要保證國民經濟在物價穩定的條件下協調發展，就必須使流通領域中貨幣數量的增長幅度與國民經濟的增長速度相互配合。若考慮物價自然上升的因素，流通領域中貨幣數量的增長應略高于國內生產總值的增長。

【教材精講】三、貨幣均衡(二)貨幣均衡水平決定，P146

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