三、案例分析題 (共20 題，每題2 分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(一)某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17%。2006 年5 月份有關會計資料如下：

(1)銷售A 產品l00 件，每件不含稅價款 1000 元，成本800 元，貨款已收到;

(2 )收取大華公司匯來的A 產品的預付款20000 元;

(3 )為銷售貨物支付運費1000 元，并取得運輸企業開具的運費普通發票;

(4 )進口一批原材料，已知該批原材料的關稅完稅價格為50000 元，關稅稅率為20% 。該批原材料已驗收入庫。

根據上述資料，回答下列問題：

81.本月進口原材料應納增值稅為( )。

A.7264.96 元 B.8500 元

C.8717.95 元 D.10200 元

82.本月收取的20 000 元預付款應計算銷項稅額為( )。

A.0 B.2905.98 元

C.3400 元 D.4096.39 元

83.本月銷售A 產品應計算銷項稅額為( )。

A.1700 元 B.10200 元

C.17000 元 D.68000 元

84.下列表述中正確的有( )。

A.為銷售貨物支付的運費應計算銷項稅額

B.為銷售貨物支付的運費可以計算進項稅額

C.本月進項稅額為l0270 元

D.本月進項稅額為l0487.95 元

85.本月應納增值稅稅額為( )。

A.6730 元 B.18630 元

C.21812.05 元 D.23730 元

(二)王某2006 年5 月份收入情況如下：

(1)取得利息收入5000 元，其中含國債利息收入2000 元;

(2 )購物抽獎取得中獎收入3000 元;

(3 )取得股息收入l000 元;

(4 )取得國家體育總局頒發的體育獎金2000 元;

(5 )取得退休工資l000 元。

根據上述資料，回答下列問題：

86.王某利息收入應納個人所得稅為( )。

A.440 元 B.600 元

C.800 元 D.1000 元

87.中獎收入應納個人所得稅為( )。

A.400 元 B.420 元

C.480 元 D.600 元

88.取得股息收入應納個人所得稅為( )。

A.0 B.40 元

C.100 元 D.200 元

89.下列表述中正確的有( )。

A.王某取得的國家體育總局頒發的獎金應按20 %的稅率計算繳納個人所得稅

B.王某取得的離退休工資應納個人所得稅l0 元

C. 中獎收入的個人所得稅以支付所得的單位為扣繳義務人

D.工資薪金的個人所得稅應在次月7 日內繳入國庫

90.王某5 月份應納個人所得稅為( )。

A.868 元 B.1240 元

C.1400 元 D.1430 元

(三)甲企業位于A 市，自有房產l00 闖，房產賬面原值l000 萬元(設每間房產的賬面原值均為l0 萬元)，其中10間用于出租，共取得年租金收入20 萬元;甲企業占有士地l0000 平方米，其中500 平方米用作企業文化廣場建設。(A 市規定計征房產稅的減除比例為30 %，土地使用稅稅額為每平方米5 元)

根據上述資料，回答下列問題：

91. 甲企業自用房屋應納房產稅( )。

A.0 B.7.56 萬元

C.8.4 萬元 D.84 萬元

92. 甲企業出租房產應納房產稅( )。

A.0 B.0.24 萬元

C.0.84 萬元 D.2.4 萬元

93. 甲企業共計應納房產稅( )。

A.0 B.8.4 萬元

C.9.96 萬元 D.84 萬元

94. 甲企業應納城鎮土地使用稅為( )。

A.0 B.0.25 萬元

C.4.75 萬元 D.5 萬元

95.下列表述中正確的有( )。

A.若甲企業位于縣城，則其營業用房產不征房產稅

B. 甲企業的房產稅實行按年征收，分期繳納

C.城鎮土地使用稅以實際占用的土地單位面積為計稅標準

D.城鎮土地使用稅采用分類分級幅度定額稅率

(四)某事業單位直接向一級預算單位編報預算，領撥繳銷預算資金，沒有所屬預算單位。2005 年8 月體制改革后由甲縣劃歸乙市;2005 年全年收入除來自于財政、上級單位的200 萬元收入之外，還有各項收入540 萬元;全年支出中事業支出560 萬元，經營支出240 萬元;事業支出中人員支出l60 萬元，公用支出400 萬元，經費不能完全自給。

根據上述資料，回答下列問題：

96.該預算單位的預算管理級次是( )。

A.一級預算單位 B.二級預算單位

C.三級預算單位 D.報銷單位

97.該事業單位來自于財政、上級的收人項目有( )。

A.財政撥款收入 B.財政補助收入

C.上級補助收入 D.預算外資金收入

98.2005 年政府預算調整的方法應是( )。

A.動用預備費 B.預算追加、追減

C.經費流用 D.預算劃轉

99.該事業單位的經費自給率為( )。

A.35.7 % B.67.5 %

C.92.5 % D.96.4 %

100.該事業單位的人員支出比率為( )。

A.28.57 % B.40 %

C.66.67 % D.80 %

參考答案詳見第六頁

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（責任編輯：中大編輯）