16.某制藥廠（增值稅一般納稅人）2013年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購進生產用原材料一批，取得增值稅專用******上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該藥廠當月應納增值稅（?）萬元。

A.10.20

B.12.47

C.14.73

D.17.86

【中大網校參考答案】：B

可以抵扣的增值稅=6.8*（100/150）=4.53(萬元)，17-4.53=12.47(萬元)

17.根據營業稅改征增值稅試點實施辦法，提供下列情形的服務屬于在境內提供應稅服務的是（）

A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全發生在境外消費的應稅服務

B.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產

C.境內單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的不動產

D.境內單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境內使用的有形動產

【中大網校參考答案】：D

下列情形不屬于在境內提供應稅服務：

（1）境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務

（2）境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產

（3）政府部和國家稅務總局規定的其他情形

18.“營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若為分別核算銷售額，則（）

A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用稅率

B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用征收率

C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

【中大網校參考答案】：D

納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額：未分別核算的，從高適用稅率。

19.企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是（）

A.卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲

B.化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品

C.汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車

D.地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板

【中大網校參考答案】：A

20.某公司2013年6月進口10箱卷煙（5萬支/箱），經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進口環節應納消費稅（）萬元。

A.1183.64

B.420.34

C.288.88

D.100.80

【中大網校參考答案】：B

21.某企業2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提折舊4000萬元。該企業上述業務應納營業稅（?）萬元。

A.200

B.300

C.325

D.700

【中大網校參考答案】：D

14000*5%=700

22.根據現行關稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是（）

A.關稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿易進口的貨物

B.從保稅區運往非保稅區的貨物

C.國際組織無償贈送的物資

D.從國外進口用于生產保健品的生產設備

【中大網校參考答案】：C

1.下列進出口貨物，免征關稅：

（1）關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅

（2）無商業價值的廣告品和貨樣，可免征關稅

（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅（不包括外國企業、個人）

（4）海關放行前損失的貨物

（5）進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品

23.根據企業所得稅法，下列判斷來源于中國境內、境外的所得的原則中，錯誤的是（）

A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.權益類投資資產轉讓所得，按照投資方企業所在地確定

【中大網校參考答案】：D

權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

24.根據企業所得稅法，不屬于企業銷售貨物收入確認條件的是（）

A.貨物銷售合同已經簽訂，企業已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

B.收入的金額能夠可靠地計量

C.相關的經濟利益很可能流入企業

D.已發生或將發生的銷售方得成本能夠可靠地核算

【中大網校參考答案】：C

銷售貨物收入確定的一般規定—企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：

①商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;

②企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制；

③收入的金額能夠可靠地計量

④已經發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

【注意】會計上收入確定的原則是5條，多了一條：“相關的經濟利益很可能流入企業”

25.一家專門從事符合條件的節能節水項目的企業，2008年取得第一筆營業收入，2011年實現應納稅所得額（假設僅是節能節水項目所得）100萬元，假設該企業適用25%的企業所得稅率，不考慮其他因素，則該企業2011年應納企業所得稅額為（）萬元。

A.0

B.12.5

C.20

D.25

【中大網校參考答案】：B從事符合條件的環保、節能節水項目所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

26.某公司2011年成立，當年經稅務機關核實虧損20萬元，2012年度該公司利潤總額為200萬元。假設公司無其他納稅調整事項，也不享受稅收優惠，則2012年度該公司應納所得稅額為（）萬元

A.45

B.50

C.59.4

D.66

【中大網校參考答案】：A

（200-20）*25%=45萬元

27.根據個人所得稅法，對于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統一減除基本費用的基礎上，再減除一定的附加減除費用，計算工資薪金所得。上述特定人員是指（）

A.在中國境內的外商投資企業中工作的中方人員

B.在中國境內外商投資企業舉辦講座，取得勞務報酬收入的外籍專家

C.應聘在中國境內的社會團體中工作的外籍專家

D.應聘在中國境內的社會團體中工作的中方專家

【中大網校參考答案】：C

28.下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）

A.位于城市的房產

B.位于縣城的房產

C.位于農村的房產

D.位于建制鎮的房產

【中大網校參考答案】：C

29.下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A警用車輛

B捕魚機動船舶

C商用客車

D軍隊專用車輛

【中大網校參考答案】：C

解析：法定減免

（1）捕撈、養殖漁船

（2）軍隊、武裝警察部隊專用的車船

（3）警用車船

（4）對節約能源、使用新能源的車船可以減免或者免征車船稅；對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減免。免稅的，可以減征或者免征車船稅。

（5）省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪車和低速載貨汽車定期減免或者免征車船稅。

（6）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船。

30.根據城鎮土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）。

A坐落在市區的商場用地

B坐落在縣城的房地產公司別墅小區開發用地

C坐落于市區的游樂場用地

D企業辦的醫院、托兒所和幼兒園用地

【中大網校參考答案】：D

解析：企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園、其用地能與企業其他與用地明確區分的，免征城鎮土地使用稅。

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（責任編輯：xy）

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