31. 關于印花稅的說法,錯誤的是( )。
A.書立各類經濟合同時,以合同當事人為納稅人
B.應稅憑證如在中國境外書立,則不需要繳納印花稅
C.現行印花稅納稅人包括外商投資企業和外國企業
D.建立營業賬簿,以立賬簿人為納稅人
[答案]B
[解析]適用于中國境內,并在中國境內具備法律效力的應稅憑證,無論在中國境內或者境外書立,均應依照印花稅的規定貼花。
[試題點評] 本題考查印花稅的規定。
32. 外國企業和外商投資企業不是( )的納稅義務人。
A.房產稅
B.車船稅
C.城市維護建設稅
D.城鎮土地使用稅
[答案]C
[解析]目前,對外國企業和外商投資企業繳納的“三稅”不征收城建稅。
[試題點評] 本題考查城市維護建設稅的征收范圍。
33. 納稅人未按規定的期限辦理稅務登記手續,情節嚴重的,可處以( )的罰款。
A.2 000元以下
B.2 000元以上,l0 000元以下
C.1 000元以上,5 000元以下
D.5 000元以上,l2 000元以下
[答案]B
[解析]納稅人未按規定的期限辦理稅務登記手續,情節嚴重的,可處2000以上10000元以下的罰款。
[試題點評] 本題考查稅務登記的法律責任。
34. 納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務的,按照規定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的,應當自有關機關批準或宣布終止之日起(
)日內,辦理注銷稅務登記。
A.5
B.10
C.15
D.30
[答案]C
[解析]納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務的,按照規定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的,應當自有關機關批準或宣布終止之日起15日內,辦理注銷稅務登記。
[試題點評] 本題考查稅務登記的注銷。
35. 負責管理全國統一發票監制章的機關是( )。
A.國家稅務總局
B.財政部
C.中國人民銀行印鈔造幣總公司
D.國務院
[答案]A
[解析]全國統一的發票監制章,由國家稅務總局負責管理。
[試題點評] 本題考查發票管理的規定。
36. 一般納稅人發生的下列經濟行為中,可以開具增值稅專用發票的是( )。
A.銷售給消費者化妝品
B.將其生產的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程
C.銷售勞保專用鞋帽
D.將其生產的汽車直接銷售給個人
[答案]B
[解析]AD向消費者銷售應稅項目,C銷售免稅項目不得開具增值稅專用發票。
[試題點評] 本題考查增值稅專用發票的開具規定。
37. 納稅人設置賬簿的時間應是( )。
A.自領取稅務登記證件之日起10日內
B.自領取營業執照之日起15日內
C.自領取脫務登記證件之日起一個月內
D.自領取營業執照之日起一個月內
[答案]B
[解析]納稅人自領取營業執照之日起15日內設置賬簿。
[試題點評] 本題考查納稅人設置賬簿的時間。
38. 某家俱生產企業為一般納稅人,某月份銷售產品200件,每件不含稅價為l 000元,該月收取包裝物使用費20000元。另外,為保證購買方及時退回包裝物,訂立了包裝物使用期限為六個月的合同,并收取押金40 000元。則本月該企業應繳納的增值稅為()元。
A.42 717.95
B.37 400
C.36 905.98
D.34 000
[答案]C
[解析][200*1000+20000/(1+17%)]*17%=36905.98。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。
[試題點評]本題考查增值稅包裝物的計算。
39. 某企業(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產品,發出原材料23 400元 (含稅價),支付含稅加工費用和代墊輔料費5 850元,該企業沒有同類商品的銷售價格,消費稅稅率為10%,則其組成計稅價格為( )元。
A.32 500
B.29 250
C.27 777.78
D.25 000
[答案]C
[解析]組成計稅價格為:(23400+5850)/(1+17%)/(1-10%)=27777.78元。
[試題點評] 本題考查組成計稅價格的計算。
40. 從事化妝品生產的納稅人發生視同銷售行為,若無同類應稅消費品的銷售價格,則其組成計稅價格的計算公式為( )。
A.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1一比例稅率)
B.組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1一比例稅率)
C.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)
D.組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1+比例稅率)
[答案]B
[解析]實行復合計稅辦法計算公式:組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1一比例稅率)。
[試題點評] 本題考查實行復合計稅辦法計算公式。
41. 下列業務中,屬于酒廠受托加工業務的是()。
A.由委托方提供原料和主要材料,酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品
C.由酒廠提供原材料生產的應稅消費品
D.酒廠先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應稅消費品
[答案]A
[解析]委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。
[試題點評] 本題考查受托加工業務業務的規定。
42. A企業(增值稅一般納稅人)7月l9日購進材料一批,購買價格為100萬元(不含增值稅),同時支付運費l萬元,貨款已支付并取得增值稅專用發票,注明稅額為l7萬元,則該批材料的入庫成本為()萬元。
A.118
B.117.93
C.117
D.100.93
[答案]
[解析]100+1*(1-7%)=100.93。
[試題點評] 本題考查進項稅的計算。
43. 某企業原材料成本的核算采用計劃成本法。已知該企業6月的“原材料”賬戶余額80 000元,“材料成本差異”賬戶貸方余額為1 000元,則計入資產負債表上的原材料金額應為()元。
A.81 000
B.80 000
C.79 000
D.1 000
[答案]C
[解析]實際成本低于計劃成本,則反應在“材料成本差異”賬戶貸方,所以是80000-1000=79000。
[試題點評] 本題考查材料成本差異。
44. 假設某年國債發行額為3 000億元,當年國債還本付息額為2 000億元,財政收
入額為36 000億元,財政支出額為39 000億元,則當年的財政償債率為()。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
[答案]C
[解析]財政償債率=2000/36000*100%=5.56%
[試題點評]本題考查 財政償債率的計算。
45. 我國國債的發行機關是()。
A.中國人民銀行
B.財政部
C.商業銀行
D.郵政儲蓄系統
[答案]B
[解析]我國國債的發行機關是財政部門。
[試題點評] 本題考查我國國債的發行機關。
(責任編輯:xy)
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