二、多項選擇題。(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

61 在現代市場經濟條件下，社會總需求由(　　)所構成。

A.轉移性支出

B.政府的消費性需求

C.個人與經濟組織的投資需求

D.個人與經濟組織的消費需求

E.積累性需求

【參考答案】B,C,D

【系統解析】在現代市場經濟體制下，社會總需求由個人經濟組織的消費需求、個人與經濟組織的投資需求和政府的消費性需求構成，而對于社會總需求的形成有重大影響的顯然是購買性支出。

62 企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。所謂合理方法，包括(　　)。

A.自行定價法

B.再銷售價格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤法

E.利潤分割法

【參考答案】B,C,D,E

【系統解析】關聯方之間定價方法無自行定價法，稅法規定的方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法。

63 財政支出效益與微觀經濟組織生產經營支出效益分析的差別主要表現為(　　)。

A.計算所費與所得的范圍不同

B.效益全部用貨幣衡量

C.擇優的標準不同

D.衡量效益的標準不同

E.不計算所費

【參考答案】A,C,E

【系統解析】別主要表現在計算所費與所得的范圍不同、擇優的標準不同、衡量效益的標準不同三個方面。

64 根據國務院關于交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點改革相關規定，下列關于增值稅一般納稅人與小規模納稅人的劃分標準中，正確的是(　　)。

A.應稅服務年銷售額超過50萬元的納稅人為一般納稅人

B.應稅服務年銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人不屬于一般納稅人

C.非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅

D.應稅服務年銷售額未超過小規模納稅人標準的納稅人不可以成為一般納稅人

E.除國家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人

【參考答案】A,B,C,E

【系統解析】ABCE小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申清以般納稅人資格認定，成為一般納稅人。會汁核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務總局制定。除困家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。

65 下列支出中，屬于特殊利益支出的有(　　)。

A.國防支出

B.教育支出

C.司法支出

D.衛生支出

E.行政支出

【參考答案】B,D

【系統解析】教育支出、衛生支出屬于特殊利益支出。

66 我網國庫管理制度改革的主要內容有(　　)。

A.改革賬戶管理體系

B.改革稅收管理制度

C.改革資金收繳方式

D.改革資金支付方式

E.改革資產管理方式

【參考答案】A,C,D

【系統解析】我國國庫管理制度改革的主要內容有改革賬戶管理體系、改革資金收繳方式、改革資金支付方式。

67 不征稅收人中的圍務院規定的專項用途財政性資金，需符合的條件有(　　)。

A.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件

B.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

C.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算

D.企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得

E.企業對該資金以及該資金產生的收益用單獨的賬戶進行管理

【參考答案】A,B,C,D

【系統解析】國務院規定的專項用途財政性資金，是指企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額，且同時符合以下條件的財政性資金;①企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件;②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;③企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

68 納稅人自產自用的應稅消費品用于下列方面，應同時繳納消費稅和增值稅的有(　　)。

A.連續生產應稅消費品

B.連續生產非應稅消費品

C.用于對外投資

D.非獨立核算門市部銷售

E.用于本企業福利發放

【參考答案】C,D,E

【系統解析】AB均不需繳納增值稅。

69 企業虧損補貼與價格補貼之間的區別有(　　)。

A.價格補貼是行政性補貼，企業虧損補貼是法律性補貼

B.價格補貼的直接受益人是居民，企業虧損補貼的直接受益人是企業

C.價格補貼的對象是商品.企業虧損補貼的對象是企業

D.價格補貼是在分配環節上的補貼，企業虧損補貼是在生產環節上的補貼

E.價格補貼與市場零售商品有關，企業虧損補貼主要與工業生產資料有關

【參考答案】B,C,E

【系統解析】BCE企業虧損補貼與價格補貼都與產品的價格有關，但兩者又有明顯的區別：第一 ， 價格補貼直接與市場零售商品有關，而企業虧損補貼主要與工業生產資料有關。第二，價格補貼的直接受益人是居民，企業虧損補貼的直接受益人是相關的企業。第三，價格補貼是在流通環節的補貼，而企業虧損補貼是在生產環節上的補貼。第四，價格補貼的對象是商品，而企業虧損補貼的對象是企業。故B、C、E正確。

70 下列稅額稅款中，不屬于城市維護建設稅計稅依據的有(　　)。

A.銷售產品征收的增值稅稅額

B.因減免稅退庫的營業稅稅款

C.進口產品征收的消費稅稅額

D.進口產品征收的增值稅稅額

E.減免的消費稅稅款

【參考答案】B,E

【系統解析】城市維護建設稅計稅依據包括納稅人實際繳納的增值稅稅額、消費稅稅額、營業稅稅額，對上述“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加一律不予退(返)還。

71 下列情形的應稅消費品，按照現行消費稅法的有關規定，應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有(　　)。

A.用于抵債的應稅消費品

B.用于饋贈的應稅消費品

C.用于對外投資入股的應稅消費品

D.用于換取消費資料的應稅消費品

E.用于換取生產資料的應稅消費品

【參考答案】A,C,D,E

【系統解析】B用于饋贈的應稅消費品應按市場銷售價格為計稅依據，而非最高銷售價格。

72 下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的有(　　)。

A.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當天

B.銷售應稅勞務的，為雙方約定日期的當天

C.納稅人發生視同銷售貨物的行為的，為移送貨物的次日

D.采取托收承付方式銷售貨物的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

E.采取預收貨款方式銷售貨物盼，為發出貨物的當天

【參考答案】A,D,E

【系統解析】銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款項或取得索取銷售款項的憑據的當天;納稅人發生視同銷售貨物行為的，為移送貨物的當天。

73 啞當·斯密的稅收原則有(　　)。

A.平等原則

B.確定原則

C.便利原則

D.收入原則

E.最少征收費用原則

【參考答案】A,B,C,E

【系統解析】亞當.斯密在其代表作《困民財富性質和原因的研究》中提出了著名的稅收四原則：平等原則、確定原則、便利原則、最少征收費用原則。

74 關于營業收人實現時問的說法，正確的有(　　)。

A.納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，為收到預收款當天

B.納稅人自建建筑物銷售的，為其銷售自建建筑物并收訖營業額或憑據的當天

C.企業按合同收取款項在財務上已作收入的，為納稅義務發生時間的實現

D.納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，為承受方實際使用土地的當天

E.金融機構的逾期貸款，為取得利息收人的當天

【參考答案】A,B,C,E

【系統解析】D應為收到預收款的當天。

75 下列房產中免征房產稅的是(　　)。

A.軍隊自用的房產

B.個人擁有的非營業用的房產

C.企業自用的房產

D.非營利性機構自用的房產

E.公園自用的房產

【參考答案】A,B,D,E

【系統解析】企業自用的房產需正常繳納房產稅。

76 按照現行稅法，勞務報酬收入所適用的個人所得稅稅率包括(　　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

E.40%

【參考答案】C,D,E

【系統解析】勞務報酬按收入額加成征收，比率分別為20%、30%、40%。

77 適用營業稅改征增值稅試點辦法的部分現代服務業有(　　)。

A.研發和技術服務

B.信息技術服務

C.文化創意服務

D.有形動產租賃服務

E.餐飲服務

【參考答案】A,B,C,D

【系統解析】營改增試點辦法中的部分現代服務業包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

78 國債調節國民經濟的功能主要表現在(　　)。

A.調節經濟主體盈利水平

B.調節貨幣流通和資金供求

C.調節國民收人的使用結構

D.調節產業結構

E.調節金融市場

【參考答案】B,C,D,E

【系統解析】國債調節國民經濟的作用主要表現如下：①國債可以調節國民收入的使用結構。②圍債可以調節國民經濟的產業結構。③國債可以調節社會的貨幣流通和資金供求，是調節金融市場的重要手段。

79 甲企業銷售給乙企業一批貨物，約定在當月支付貨款，至月底乙企業因資金緊張無法支付，經雙方協商，乙企業用自產的產品抵頂貨款，雙方按規定互開專用發票。則下列稅務處理中，錯誤的有(　　)。

A.甲企業應作購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額

B.乙企業應作購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額

C.甲企業收到乙企業的抵頂貨物不應作購貨處理

D.乙企業發出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額

E.甲、乙雙方發出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計人進項稅額

【參考答案】C,D,E

【系統解析】銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，所稱有償，包括從購買方取得貨幣、貨物或其他經濟利益。乙企業以自產貨物抵頂貨款的行為，是一種特殊的購銷活動，甲、乙雙方企業都應作購銷處理，即以發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。

80 作為政府公共財政收支計劃的政府預算有如下含義(　　)。

A.從形式上看，政府預算是以政府財政收支計劃的形式存在

B.從性質上看，政府預算是具有法律效力的文件

C.從內容上看，政府預算反映政府財力的分配過程

D.從作用上看，政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段

E.從結果上看，政府預算是沒有用處的

【參考答案】A,B,C,D

【系統解析】作為政府公共財政收支計劃的政府預算有如下含義：從形式上看，政府預算是以政府財政收支計劃的形式存在;從性質上看，政府預算是具有法律效力的文件;從內容上看，政府預算反映政府財力的分配過程;從作用上看，政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段。

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