三、案例分析題

(一)

一企業擁有若干房產，房產情況如下：

1.甲企業2016年擁有一套房產，原值為1000萬

2.建設辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產處于閑置狀態

3.2016年2月，甲企業在某村莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用

4.2015年10月將自有經營用房產一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元

5.自2015年12月起，將一處房產出租給某股份鐵路運輸公司經營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產原值一次扣除30%后的余額計稅)

81.【題干】在事項1中，該房產需要繳納房產稅（　　）。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

82.【題干】事項2中，甲企業2016年應交房產稅（　　）。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

83.【題干】事項3中，甲企業2016年應交房產稅（　　）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

84.【題干】事項4中，甲企業2016年應交房產稅（　　）。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

85.【題干】事項5中，甲企業2016年應交房產稅（　　）。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

(二)

某酒廠為一般納稅人

1.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價為80元/箱，收取押金70200元，運輸裝卸費為23400元。

2.從A酒廠購進糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當月全部出售，不含稅收入80000元。

3.自制48度糧食白酒10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷售不含稅單價為9500元/噸。

4.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費稅為240元/噸。

5.委托個體工商戶小規模納稅人生產10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費1060(不含稅)，(消費稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0.5元)

86.【題干】包裝物押金和裝卸費應計提的銷項稅額為（　　）。

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

87.【題干】出售勾兌白酒應該繳納的消費稅為（　　）。

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

88.【題干】自產48度白酒作為職工福利分配給職工，應該繳納的消費稅為（　　）。

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

89.【題干】出售黃酒應該繳納的消費稅為（　　）。

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

90.【題干】委托給個體工商戶，需要繳納的消費稅為（　　）。

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

(三)

某家具企業2015年會計資料如下：

1.會計利潤400萬

2.銷售收入2000萬元

3.管理費用和銷售費用中列支的業務招待費30萬元，廣告費和業務宣傳費400萬元

4.營業外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬

5.投資收益中，國債利息收入10萬元

6.固定資產科目顯示當年鉤子安全生產專用設備500萬元，購入后投入使用，該企業的所得稅率為25%

91.【題干】2015年允許列支的業務招待費為（　　）。

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

92.【題干】2015年稅前不允許列支的廣告費和業務宣傳費為（　　）。

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】A

93.【題干】家具廠涉稅處理中，正確的是（　　）。

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

94.【題干】該企業2015年允許扣除的公益性捐贈支出為（　　）。

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

95.【題干】該企業購入的安全生產專用設備，可以按照一定比例抵免應納稅所得額，至多抵免限額為（　　）。

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B

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（責任編輯：中大編輯）

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