【不定項選擇題】(2017年改)張某興辦甲個人獨資企業，2019年相關財務資料如下：

(1)向非金融企業借款200萬元用于生產經營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務費用。

(2)實發合理工資中包括張某工資12萬元，雇員工資20萬元。

(3)實際發生雇員職工教育經費支出0.8萬元。

(4)營業外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。

(5)張某2019年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元;從境內非上市公司取得股息0.7萬元。

已知：甲個人獨資企業適用查賬征收法;銀行同期同類貸款利率為4.8%;在計算個人所得稅應納所得額時，職工教育經費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除;股息所得個人所得稅稅率為20%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(經典題解P517資料十四)

1.甲個人獨資企業在計算2019年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出是(　)萬元。

A.9.6

B.0

C.6.4

D.16

【正確答案】A

2.甲個人獨資企業在計算2019年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的雇員職工教育經費支出的是(　)萬元。

A.0.15

B.0.5

C.0.65

D.0.8

【正確答案】B

3.甲個人獨資企業發生的下列支出中，在計算2019年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是(　)。

A.合同違約金4萬元

B.張某工資12萬元

C.行政罰款3萬元

D.雇員工資20萬元

【正確答案】AD

4.計算張某股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(萬元)

B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(萬元)

C.(1.9+0.7)×20%=0.52(萬元)

D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(萬元)

【正確答案】A

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