四、不定項選擇題

1.2017年7月31日,甲公司錄用周某擔任出納，雙方口頭約定了2年期勞動合同,約定周某試用期2個月,月工資3500元,公司在試用期間可隨時解除合同:試用期滿考核合格,月工資提高至4000元,如考核不合格,再延長試用期1個月。2017年9月15日,雙方簽訂了書面勞動合同。2017年9月30日,因未通過公司考核,周某試用期延長1個月。

因甲公司連續2個月無故拖欠勞動報酬,2018年6月1日,周某單方面解除了勞動合同并向當地勞動爭議仲機構申請仲裁,該機構作出終局裁決。

已知,甲公司實行標準工時制,當地月最低工資標準為2000元

要求：根現上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題：

1.甲公司與周某對試用期的下列的約定中,符合法律規定的是( )

A.試用期滿周某考核不合格,再延長1個月試用期

B.試用期2個月

C.試用期內甲公司可隨時解除勞動合同

D.試用期月工資3500元

參考答案：BD

參考解析：考察知識點;勞動合同——試用期的相關規定。A選項：首先，勞動合同期限在1-3年的，試用期不得超過2個月;其次，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。有下列情形之一的，甲方可以解除合同：(1)乙方在試用期內被證明不符合錄用條件的;(2)乙方嚴重違反甲方規章制度的等情況，而不是可隨時解除勞動合同，所以C選項錯誤。

2.因甲公司無故拖久勞動報酬,周某單方面解除勞動合同采取的方式是( )

A.應提前30日書面通知甲公司而解除

B.可隨時通知甲公司而解除

C.不需通知甲公司即可解除

D.應提前3日通知甲公司而解出

參考答案：B

參考解析：考察知識點：勞動合同——勞動合同的解除。勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形：用人單位未及時足額支付勞動報酬的、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的等等(P329)。

3.周某申請勞動仲裁要求甲公司支付的下列各項中,符合法律現定的是( ABD )

A.拖欠的勞動報酬

B.解除勞動合同的經濟補償金

C.試用期后違約金

D.未及時簽訂書面勞動合同的2倍工資

參考答案：ABD

4.對勞動爭議終局裁決的下列表述中,正確的是(AC)

A.對該終局裁決不服,周某有權提起訴訟

B.對該終局裁決不服,甲公司和周某均不得提起訴訟

C.對該終局裁決自作出之日起生效

D.對該終局裁決不服,甲公司有權提起訴訟

參考答案：AC

參考解析：考察知識點：勞動合同——勞動仲裁。勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到沖裁裁決書之日起15日內向人民法院提起訴訟，所以B選項不對。當事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以提起訴訟，所以D選項不對。

2.中國公民陳某為國內某大學教授。2019年1~4月有關收支情況如下:

(1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元,系陳某2018年8月購入，本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。

(2)2月獲得當地教育部門頒發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。

(3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉讓所得120000元。

(4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部;獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。

假設陳某2019年其他收入及相關情況如下：

(1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。

(2)勞務報所得8000元，稿酬所得5000元。

已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元;勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額;稿酬所得的收入減按70%計算。

個人所得稅稅率表(節選)(綜合所得適用)

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算陳某1月轉讓住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。

A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元

B.(945000-840000×20%=21000元

C.(945000-840000-5000)×20%=20000元

D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元

參考答案：A

參考解析：考察的知識點;個人所得稅——財產轉讓所得。其中94500為含稅收入，首先要折算成不含稅的收入，又由已知條件可得稅率。

財產轉讓所得應納稅額的計算公式為：應納稅額=((收入總額-財產原值840000-合理費用5000)*20%=11000元。

2.計算陳某1月轉讓住房應納增值稅稅額的下列式中,正確的是( )。

A.945000×5%=47250元

B.[945000-840000÷(1+5%)]×5%=5000元

C.945000÷(1+5%) ×5%=45000元

D.(945000-840000)×5%=5250元

參考答案：C

參考解析：94500為含稅收入，首先要折算成不含稅的收入，即945000÷(1+5%)，在不含稅的基礎上再計算增值稅：945000÷(1+5%) ×5%=45000元。

3.陳某的下列所得中,不納個人所得稅的是( )

A.區(縣)級教育方面的獎金10000元

B.獲贈價值390元的手機

C.股票轉讓所得120000元

D.獲得的保險款30000元

參考答案：BCD

參考解析：考察知識點：個人所得是——個人所得稅稅收優惠。暫免征稅的項目包括(P212)：對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅，企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品(P213第22點);免稅項目：保險賠款;A選項：應該是省級以上的單位(P211第1點)

4.計算陣某2019年綜合所得應繳納個人所得稅的下列算式中,正確的是( )。

A. [(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-4000]×10%-2520=7400元

B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元

C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元

D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000) ×10%-2520=7630元

參考答案：A

參考解析：綜合所得應納稅額=(每一納稅年度的收入額—費用6萬元—專項扣除—專項附加扣除—依法確定的其他扣除)*使用稅率—速算扣除數

3.(不定項)某企業為一般納稅人，企業某月有關經營情況如下：

(1)銷售M型彩電，取得含增值稅價款6960000元，另收取包裝物租金58000元。

(2)采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4640元每臺，舊彩電每臺折價324.8元。

(3)購進生產用液晶面板，取得增值稅專用發票注明稅額480000元。

(4)購進勞保用品，取得增值稅普通發票注明稅額300元。

(5)購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統一發票注明稅額96000元。

(6)組織職工夏季旅游,支付住宿費。取得增值稅專用發票注明稅款1200元。

(7)將自產Z型彩電無償贈送給某醫院150臺，委托某商場代銷800臺。作為投資提供給某培訓機構400臺;購進50臺電腦獎勵給業績突出的職工。

已知：增值稅稅率為16%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，

不考慮其他因素，分析回答下列問題：

1、計算甲公司當月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A、(6 960 000+58 000)÷(1+16%)x16%=968 000元

B、 6 960 000 x16%=1 113 600元

C、6 960 000÷(1+16%) x 16%=960 000元

D、(6 960 000+58 000) x 16%=1 122 880元

【答案】A

【解析】考察知識點：增值稅的計算。6960000為含稅價，應該先換算成不含稅的金額，且包裝物單獨計價，也應該確認收入，計算增值稅，即(6 960 000+58 000)÷(1+16%)，再在不含稅的基礎上計算稅額。

2、計算甲公司當月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A、500 x (4 640-324.8)X16%=345 216元

B、500 x (4 640-324.8)÷(1+16%)X 16%=297 600元

C、500 x 4 640÷(1+16%)X 16%=320 000元

D、500 x [4 640÷(1+16%)-324.8]X 16%=294 016元

【答案】C

【解析】考察知識點：增值稅的計算。每臺4640元為含稅價，應該先換算成不含稅的金額。且以舊換新，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但對金銀首飾除外。所以，計算公式應為500 x 4 640÷(1+16%)X 16%=320 000元

3、甲公司下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )。

A支付住宿費的進項稅額1 200元

B購進勞保用品的進項稅額300元

C購進貨車的進項稅額96 000元

D購進生產用液晶面板的進項稅額480 000元

【答案】CD

【解析】考察知識點：進項稅額的確定。B選項：取得的是普通發票，不可抵扣;A選項：組織員工福利性質旅游活動，發生的住宿費，即使取得專票，也不能抵扣進項稅額。

4.2018年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶,同時本人在P銀行審領一張借記卡。2018年11月甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉入資金,2018年12月甲公司發生4筆業務:收到現金貨款2萬元、支付原材料釆購款6萬元,支付勞務費4萬元、提取周轉現金1萬元。

已知:各賬戶存款余額充足

要求

根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題:

1.王某在P銀行申請開立甲公司存款賬戶的下列事項中,正確的是()

A.代表甲公司與P銀行簽訂銀行結算賬戶管理協議

B.填寫開戶申請書

C.向P銀行出具甲公司營業執照正本

D.在開戶申請書上加蓋甲公司公章

答案:ABCD

解析:書本P65頁

2.甲公司通過P銀行存款賬戶可以辦理的業務是()

A.提取現金1萬元

B.支付勞務費4萬元

C.支付原材料采購款6萬元

D.存入現金貨款2萬元

答案:ABCD

解析:存款人可用于日常經營活動的資金收付及其工作,獎金和現金的支取,應通過基本存款賬戶。

3.王某使用其個人借記卡可以辦理的業務是()

A.購買P銀行理財產品10萬元

B.存入甲公司的現金貨款2萬元

C.在商場刷卡酒費1萬元

D.在ATM機上一次性提取現金5萬元

答案:ABC

解析:“借記卡”持卡人通過ATM等自助機具辦理現金提取業務,每卡每日累計不得超過人民幣“2萬元

4.下列關于甲公司Q銀行賬戶的表述中,正確的是()

A.可以存入現金貨款2萬元

B.可以從甲公司P銀行存款賬戶轉入資金10萬元

C.可以支付勞務費4萬元

D.可以提取周轉現金1萬元

答案:B

解析:單位人民幣卡賬戶的資金一律由基本賬戶轉賬存入,不得存取現金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

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