一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】A

【解析】(1)人民法院審理第一審民事案件，除適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼拿袷掳讣蓪徟袉T一人獨(dú)任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭;(2)人民法院審理第二審民事案件，由審判員(不包括陪審員)組成合議庭。

2.【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)A：出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時(shí)效期間;(2)選項(xiàng)B：訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，在本題中，訴訟時(shí)效期間應(yīng)當(dāng)從5月6日開(kāi)始計(jì)算;(3)選項(xiàng)C：甲于6月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時(shí)效中斷，而非中止。

3.【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)ABD均屬于征稅行為，納稅人不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定仍不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項(xiàng)C：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為，納稅人不服時(shí)，可以選擇直接起訴，或者申請(qǐng)行政復(fù)議。

4.【答案】C

【解析】選項(xiàng)ABD:屬于勞動(dòng)者有權(quán)隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形。

5.【答案】C

【解析】(1) 一般存款賬戶(hù)用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;(2)一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

6.【答案】A

【解析】根據(jù)教材觀點(diǎn)，我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：(1)“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡;(2)結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

7.【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)AB：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利;(2)選項(xiàng)C;簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系;(3)選項(xiàng)D：因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)，不受給付對(duì)價(jià)的限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。

8.【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)A:出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效;(2)選項(xiàng)BC:承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;(3)選項(xiàng)D：背書(shū)人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

9.【答案】B

【解析】失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向“票據(jù)支付地”的人民法院申請(qǐng)公示催告。

10.【答案】B

【解析】寄售商店代銷(xiāo)寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi))，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

11.【答案】A

【解析】(1)營(yíng)改增納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)×稅率;(2) 一般納稅人購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

12.【答案】D

【解析】金融業(yè)貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

13.【答案】B

【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅= (3000+1000) x3% =120(萬(wàn)元)。

14.【答案】D

【解析】租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定所得來(lái)源地。

15.【答案】C

【解析】企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予按規(guī)定在稅前扣除;企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失導(dǎo)致不可抵扣的增值稅可以作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。所以 稅前可以扣除的損失=100×(1+17%)-3 =114(萬(wàn)元)。

16.【答案】A

【解析】(1)境內(nèi)所得部分應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=300×25%=75(萬(wàn)元);(2)境外所得部分抵免限額=100×25% =25(萬(wàn)元)，甲企業(yè)就A國(guó)的所得在境外實(shí)繳稅款超過(guò)抵免限額，當(dāng)年無(wú)需在境內(nèi)補(bǔ)稅;(3)甲企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款=75 - 60 =15(萬(wàn)元)。

17。【答案】B

18.【答案】D

【解析】(1)“計(jì)稅銷(xiāo)售額”應(yīng)為銷(xiāo)售數(shù)量×單價(jià)，而非生產(chǎn)數(shù)量×單價(jià)，排除選項(xiàng)AB;(2)對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%。

19.【答案】A

20.【答案】A

21.【答案】A

【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。

22.【答案】D

【解析】征收印花稅的權(quán)利、許可證照限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證，共5證(照)。

23.【答案】A

【鰓析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

24.【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)A:應(yīng)辦理“外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記”;(2)選項(xiàng)BC：應(yīng)辦理“變更稅務(wù)登記”;(3)選項(xiàng)D:應(yīng)辦理“注銷(xiāo)稅務(wù)登記”。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】ABCD

【解析】政府規(guī)章除不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸外，還不得與上級(jí)和同級(jí)地方性法規(guī)相抵觸。

2.【答案】ABCD

【解析】(1)選項(xiàng)A：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無(wú)效;

(2)選項(xiàng)B:申請(qǐng)仲裁后，當(dāng)事人可以自行和解;(3)選項(xiàng)C：仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照“多 數(shù)”仲裁員的意見(jiàn)作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照“首席仲裁員”的意見(jiàn)作出;(4)選項(xiàng)D:如果一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以按照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定向“人民法院”申請(qǐng)執(zhí)行。

3.【答案】AD

【解析】(1)選項(xiàng)A：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請(qǐng)行政復(fù)議;(2)選項(xiàng)D:行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由“被申請(qǐng)人”承擔(dān)。

4.【答案】BC

【解析】(1)選項(xiàng)A:同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期，勞動(dòng)合同終止后一段時(shí)間又招用該勞動(dòng)者的，對(duì)該勞動(dòng)者，用人單位不得再約定試用期;(2)選項(xiàng)B:用人單位為勞動(dòng)者提供專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動(dòng)者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期，服務(wù)期一般長(zhǎng)于勞動(dòng)合同期限;(3)選項(xiàng)C：勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的，用人單位有權(quán)隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)合同，如果雙方約定有服務(wù)期違約金，用人單位有權(quán)要求勞動(dòng)者支付服務(wù)期違約金;(4)選項(xiàng)D:①?gòu)氖峦?lèi)業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)2年，選項(xiàng)D的限制期限超過(guò)2年;②補(bǔ)償金額合法，約定競(jìng)業(yè)限制條款的，應(yīng)當(dāng)在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，補(bǔ)償金的數(shù)額由雙方約定。

5.【答案】BC

【解析】(1)選項(xiàng)A：背書(shū)不得附條件，背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力;(2)選項(xiàng)B：部分背書(shū)屬于無(wú)效背書(shū);(3)選項(xiàng)C：委托收款背書(shū)屬于非轉(zhuǎn)讓背書(shū)，被背書(shū)人僅有權(quán)代背書(shū)人行使被委托的票據(jù)權(quán)利; (4)選項(xiàng)D：背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。

6.【答案】ABC

【解析】付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。

7.【答案】ABD

【解析】(1)選項(xiàng)A:貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”;(2)選項(xiàng)BC：商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的企業(yè)法人以及其他組織(不包括個(gè)人);②與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件;(3)選項(xiàng)D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶(hù)直接收取票款。

8.【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人。

9.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：申請(qǐng)人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。

10.【答案】ABD

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;凡用于其他方面(生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等)的，于移送使用時(shí)納稅。

11.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅。

12.【答案】BD ’

【解析】(1)選項(xiàng)BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;

(2)選項(xiàng)D:企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

13.【答案】BD

【解析】(1)選項(xiàng)A：作者去世以后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C：雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

14.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)”的，免征契稅。

15.【答案】ABD

【解析】需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。

三、判斷題

1.【答案】×

【解析】(1)“維持”具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的“原行政機(jī)關(guān)”依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行;(2)“變更”具體行政行為的行政復(fù)議決定，由“行政復(fù)議機(jī)關(guān)”依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2.【答案】√

【解析】(1)需要考生記憶職工基本社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率：①城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi);②職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的規(guī)模為本人繳費(fèi)工資的8%。(2)有兩個(gè)險(xiǎn)種個(gè)人不負(fù)擔(dān)費(fèi)用：①工傷保險(xiǎn);②生育保險(xiǎn)。(3)王某的工資既不低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%，也不高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%，正常計(jì)算即可。(4)甲公司每月為王某負(fù)擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：8000×(20% +6% +2% +0. 8% +0. 5%)=2344(元);甲公司每月從王某工資中代為扣繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)= 8000×(8% +2% +l%)=880(元)。

3。【答案】×

【解析】委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。

4.【答案】×

【解析】多用途預(yù)付卡由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，商業(yè)企業(yè)發(fā)行的單用途預(yù)付卡由商務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。

5.【答案】×

【解析】由“殘疾人的組織”直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品免征增值稅。

6.【答案】√

7.【答案】√

【解析】國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;稅收滯納金、工商行政管理部門(mén)的罰款和非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在所得稅前扣除。所以該企業(yè)2014年應(yīng)激納企業(yè)所得稅= (800 +30 +20 +50) x15% =135(萬(wàn)元)。

8.【答案】√

9.【答案】×

【解析】(1)關(guān)稅配額是進(jìn)口國(guó)限制進(jìn)口貨物數(shù)量的措施，把征收關(guān)稅和進(jìn)口配額相結(jié)合以限制進(jìn)口;對(duì)于在配額內(nèi)進(jìn)口的貨物可以適用較低的關(guān)稅配額稅率，對(duì)于配額之外的則適用較高稅率。(2)滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。

10.【答案】×

【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括“農(nóng)村”。

四、不定項(xiàng)選擇題

【資料】1

1.【答案】C

【解析】用人單位自用工之日(2004年7月15日)起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

2.【答案】ACD

【解析】勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿(mǎn)10年的，勞動(dòng)者提出或者同意續(xù)訂勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同;在本題中：(1)王某在甲公司的工作年限已滿(mǎn)10年，只要王某要求訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，甲公司就應(yīng)當(dāng)與其訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，不存在雙方協(xié)商的問(wèn)題;(2)“應(yīng)當(dāng)訂立”是對(duì)用人單位提出的要求，勞動(dòng)者本人完全可以選擇不續(xù)訂合同或者要求訂立固定期限勞動(dòng)合同。

3。【答案】BC

【解析】勞務(wù)派遣關(guān)系建立后，勞動(dòng)關(guān)系存在于王某和乙勞務(wù)派遣公司之間，乙勞務(wù)派遣公司是用人單位，甲公司是用工單位。(1)選項(xiàng)AD：乙勞務(wù)派遣公司作為用工單位應(yīng)當(dāng)按月向王某支付報(bào)酬并為其繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);(2)選項(xiàng)BC：支付加班費(fèi)、績(jī)效獎(jiǎng)金，提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇，是用工單位(甲公司)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。

4.【答案】AC

【解析】(1)選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的，勞務(wù)派遣單位和用工單位為共同當(dāng)事人;(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)爭(zhēng)議由勞動(dòng)合同履行地或者用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄，如果甲公司和乙勞務(wù)派遣公司并不在同一地，王某完全可以選擇向乙勞務(wù)派遣公司所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁;(3)選項(xiàng)CD：在我國(guó)，勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序，勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起15日內(nèi)提起訴訟。

【資料2】

1.【答案】ACD

【解析】(1)選項(xiàng)B：納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。(2)選項(xiàng)CD：將原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅，但自用于其他方面的，視同銷(xiāo)售，繳納資源稅;在選項(xiàng)C中，居民用蜂窩煤不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，將原煤移送生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的.屬于上述“其他方面”，也應(yīng)視同銷(xiāo)售，繳納資源稅。

2.【答案】AB

【解析】(1)選項(xiàng)A：①生產(chǎn)銷(xiāo)售以未稅原煤加工的洗選煤征收資源稅;②納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天;因此，向甲企業(yè)銷(xiāo)售洗煤應(yīng)按本月應(yīng)收的1/3價(jià)款計(jì)算繳納資源稅。(2)選項(xiàng)B：采用賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(3)選項(xiàng)C：銷(xiāo)售以外購(gòu)已稅原煤加工的洗選煤不征收資源稅。(4)選項(xiàng)D：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售一般貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出當(dāng)天;在本題中，貨物在2015年1月并未發(fā)出，當(dāng)月無(wú)需計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

3.【答案】BD

【解析】(1)選項(xiàng)AB：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅;(2)選項(xiàng)CD：天然氣是適用增值稅低稅率(13%)的貨物。

4.【答案】D

【解析】(1)營(yíng)改增以后，運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣已經(jīng)與7%無(wú)關(guān)，排除選項(xiàng)AC;(2)非正常損失(因管理不善)的購(gòu)進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，排除選項(xiàng)AB。

【資料3】

1.【答案】A

【解析】土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、產(chǎn)品房銷(xiāo)售合同應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目征收印花稅。

2.【答案】A

【解析】銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

3.【答案】ABD

【解析】

準(zhǔn)予扣除的“取得土地使用權(quán)所支付的金額”=1600 +100=1700(萬(wàn)元);準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”= 500 +200+300+150=1150(萬(wàn)元);準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”= (1700 +1150)×10% =285(萬(wàn)元);準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”= 8000 x5%×(1+7%+3%) =440(萬(wàn)元);

準(zhǔn)予扣除的“財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目”(加計(jì)扣除)= (1700 +1150)×20%=57(萬(wàn)元)。

4.【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)A：土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算;(2)選項(xiàng)BC：A項(xiàng)目“全部”商品房已完成銷(xiāo)售，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司“應(yīng)當(dāng)”進(jìn)行土地增值稅清算;(3)選項(xiàng)D:土地增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。

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