2022年初級會計《經濟法基礎》真題模擬（一）
總分:100 分 及格:60 分 考試時間:120 分
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經濟損失8000元，甲公司按照勞動合同約定要求齊某賠償該損失，并按月從其工資中扣除。已知齊某月工資2600元，當地月最低工資標準為2000元，甲公司每月給齊某發放的工資至少為()。
A 0
B 2080
C 1980
D 2000
2.企業所得稅減半征收的是( )。
A 花卉企業
B 谷物企業
C 中藥材企業
D 蔬菜企業
3.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關可以責令納稅人提供納稅擔保的是( )。
A 納稅人按照規定應設置賬簿而未設置
B 納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款需要申請行政復議的
C 納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政復議的
D 納稅人開具與實際經營業務情況不符的發票
4.王某在甲公司工作2年8個月，甲公司提出并與王某協商解除了勞動合同。已知王某在合同解除前12個月的平均工資為13000元，當地上年度職工月平均工資為4000元，當地月最低工資標準為2000元，勞動合同解除時。甲公司依法應向王某支付的經濟補償數額為( )。
A 36000元
B 6000元
C 12000元
D 39000元
5.根據支付結算法律制度的規定，下列有關委托收款的表述中，正確的有( )。
A 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式
B 委托收款在同城、異地均可使用
C 銀行在辦理劃款時，發現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發出未付款通知書
D 付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在發出通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款
6.下列法的形式中，效力等級最低的是()。
A 憲法
B 地方性法規
C 行政法規
D 法律
7.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于勞務派遣用工形式的表述中，不正確的是()。
A 被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規定的最低工資標準，向其按月支付報酬
B 勞務派遣單位可與被派遣勞動者訂立1年期勞動合同
C 用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者
D 被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利
8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的是()。
A 單位銷售自己使用過的小汽車
B 企業銷售自產的儀器設備
C 外貿公司進口服裝
D 農業生產者銷售自產的蔬菜
9.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是()。
A 保證
B 扣押
C 質押
D 抵押
10.2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動合同期滿，甲公司不再與張某續簽，已知勞動合同終止前12個月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元，計算勞動合同終止后甲公司應向張某支付經濟補償的下列公式中，正確的是()。
A 4500*6=27000元
B 4500*7=31500元
C 5000*5.5=27500元
D 5000*6.5=32500元
11.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是()
A 酒廠用于交易會樣品的自產白酒
B 卷煙廠用于連續生產卷煙的自產煙絲
C 日化廠用于職工獎勵的自產高檔化妝品
D 地板廠用于本廠辦公室裝修的自產實木地板
12.根據關稅法律制度的規定，對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或地區的進口貨物征收關稅時，適用的稅率形式是()
A 最惠國稅率
B 普通稅率
C 特惠稅率
D 協定稅率
13.甲公司為居民企業，2017 年度境內應納稅所得額 1000 萬元。來源于 m 國的應納稅所得額 300 萬元，已在 m 國繳納企業所得稅稅額 60 萬元。已知企業所得稅稅率為 25%，甲企業 2017 年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A (1000+300)×25%-60=265 萬元
B 1000×25%-60=190 萬元
C 1000×25%=250 萬元
D (1000+300)×25%=325 萬元
14. 根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不征收契稅的是()
A 張某受贈房屋
B 王某與李某互換房屋并向李某補償差價款10萬元
C 趙某抵押房屋
D 夏某購置商品房
15. 根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是( )。
A 進口貨物，為報關進口的當天
B 提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天
C 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當天
D 從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天
16.2016年6月張某從本單位取得工資6000元，加班費1000元，季度獎金2100元，已知工資，薪金所得減除費用標準為每月5000元，全月應納稅所得額不超過3000元的，適用稅率為3%，全月應納稅所得額超過3000元至12000元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數210。計算張某當月工資，薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A (6000+1000+2100-5000)×10%-210=200元
B (6000-5000)×3%=30元
C (6000+1000+2100÷3-5000)×3%=81元
D (6000+1000-5000)×3%=60元
17. 根據支付結算法律制度的規定，關于個人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確的是( )。
A 銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現金服務
B 銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務
C 銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產品服務
D 銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產品服務
18. 根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征土地增值稅的是()。
A 由一方出地，另一方出資金，企業雙方合作建房，建筑后轉讓的房地產
B 因城市實施規劃，國家建設的需要而搬遷，企業自行轉讓原房地產
C 企業之間交換房地產
D 企業以房地產抵債而發生權屬轉移的房地產
19.根據社會保險法律制度的規定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標準從工傷保險基金領取一次性工亡補助金，該標準為()。
A 上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的5倍
B 上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的10倍
C 上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的15倍
D 上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的20倍
20.甲公司廠房原值500萬元，已提折舊200萬元，已知房產原值減除比例為30%，房產稅從價計征稅率為1.2%，計算甲公司年度應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A 200×(1-30%)×1.2%=1.68萬元
B 500×1.2%=6萬元
C (500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52萬元
D 500×(1-30%)×1.2%=4.2萬元
21.個體工商戶張某2018年度取得營業收入200萬元，當年發生業務宣傳費25萬元，上年度結轉未扣除的業務宣傳費15萬元。已知業務宣傳費不得超過當年營業收入15%的部分，準予扣除，個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務宣傳費金額為( )。
A 30萬元
B 25萬元
C 40萬元
D 15萬元
22.張某于 2012 年 1 月首次就業后一直在甲公司工作，2017 年張某可以享受的當年年休假天數為( )。
A 0
B 10 天
C 15 天
D 5 天
23.根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，可以辦理貼現的是( ) 。
A 銀行本票
B 銀行承兌匯票
C 轉賬支票
D 銀行匯票
24. 甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A (10+0.585+2.34)×10%
B (10+0.585)×10%
C [10+(0.585+2.34)÷(1+13%)]×10%
D [10+0.585÷(1+13%)]×10%
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得。)
1.根據支付結算法律制度的規定，下列關于辦理匯兌業務的表述中，正確的有( )。
A 匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明
B 匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據
C 匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號
D 收賬通知是銀行將款項確已轉入收款人賬戶的憑據
2.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有( )。
A 范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認自己的行為
B 孫某，7周歲，不能辨認自己的行為
C 周某，15周歲，系體操隊專業運動員
D 楊某，l3周歲，系大學少年班在校大學生
3 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅申報方式的有( )。
A 簡易申報
B 數據電文申報
C 自行申報
D 郵寄申報.
4.根據勞動合同法律制度的規定，下列職工中，屬于用人單位經濟性裁員應優先留用的有( )。
A 與本單位訂立無固定期限勞動合同
B 與本單位訂立較短期限的固定期限勞動合同的
C 與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的
D 家庭無其他就業人員，有需要扶養的老人或者未成年人的
5.下列稅種中，由稅務局負責征收和管理的有( )。
A 關稅
B 企業所得稅費
C 資源稅
D 土地增值稅
6. 下列各項中,屬于甲公司內部會計監督主體的有( )。
A 甲公司債權人
B 甲公司紀檢部門
C 甲公司會計機構
D 甲公司會計人員
7.根據勞動合同法律制度的規定，因下列情形解除勞動合同的，用人單位應向勞動者支付經濟補償的有()。
A 勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的
B 用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的
C 勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，經用人單位提出，拒不改正的
D 用人單位未及時足額支付勞動報酬的
8. 根據耕地占用稅法律制度的規定，下列各項中，免征耕地占用稅的有()
A 公立學校教學樓占用耕地
B 廠區內機動車道占用耕地
C 軍事設施占用耕地
D 醫院內職工住房占用耕地
9. 下列各項中，屬于非物質財富的有( )。
A 著作
B 獎章
C 發明
D 榮譽稱號
10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。
A 保險賠款
B 國家發行的金融債券利息
C 軍人轉業費
D 勞動分紅
11.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有()。
A 社會保險
B 勞動報酬
C 服務期
D 勞動合同期限
12.根據企業登記制度改革相關規定，下列執照和證件中，屬于“五證合一，一照一碼”登記制度改革范圍的有()。
A 安全生產許可證
B 組織機構代碼證
C 稅務登記證
D 工商營業執照
13. 根據發票管理法律制度的規定，納稅人臨時使用發票，可由經辦人持身份證明及相關身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票，下列各項中可作為書面證明的有( )。
A 其他經營活動的書面證明
B 接受服務的書面證明
C 提供服務的書面證明
D 購銷商品的書面證明
14.下列主體中，應當向持票人承擔票據責任的有()。
A 空頭支票出票人的開戶行Q銀行
B 不獲承兌的匯票出票人乙公司
C 簽發銀行本票的P銀行
D 對匯票予以承兌的甲公司
15.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，一般納稅人購進的下列服務中，準予抵扣進項稅額的有()。
A 貸款服務
B 住宿服務
C 餐飲服務
D 廣告服務
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分)
1.個體工商戶在減稅免稅期間也應該申報納稅( )。
2.建設直接為農業生產服務的生產設施占用稅法規定的農用地的，不征收耕地占用稅。( )
3.仲裁協議既能在糾紛發生前訂立，也能在糾紛發生后訂立。( )
4.我國會計年度每年公歷1.1-12.31。( )
5.被告住所和經常居住地不一致，應以被告住所地為準。( )
6.享受減免稅，需要納稅申報( )
7. 公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經依法受理的，不得申請行政復議。()
8.紅酒生產企業銷售紅酒收取的包裝物押金應并入紅酒銷售額，征收消費稅。()
9. 集體合同中雙方約定的勞動報酬和勞動條件等標準可以低于當地人民政府規定的最低標準。()
10.因借款轉存開立的一般存款賬戶，自開立之日起3個工作日后方可辦理付款業務。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
(一)2017年7月31日，甲公司錄用周某擔任出納，雙方口頭約定了2年期勞動合同，約定周某試用期2個月，月工資3500元，公司在試用期間可隨時解除合同：試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再延長試用期1個月。2017年9月15日，雙方簽訂了書面勞動合同。2017年9月30日，因未通過公司考核，周某試用期延長1個月。因甲公司連續2個月無故拖欠勞動報酬，2018年6月1日，周某單方面解除了勞動合同并向當地勞動爭議仲機構申請仲裁，該機構作出終局裁決。
已知，甲公司實行標準工時制，當地月最低工資標準為2000元
要求：根現上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：
1 .甲公司與周某對試用期的下列的約定中，符合法律規定的是( )
A 試用期滿周某考核不合格，再延長1個月試用期
B 試用期2個月
C 試用期內甲公司可隨時解除勞動合同
D 試用期月工資3500元
2 .因甲公司無故拖欠勞動報酬，周某單方面解除勞動合同采取的方式是( )
A 應提前30日書面通知甲公司而解除
B 可隨時通知甲公司而解除
C 不需通知甲公司即可解除
D 應提前3日通知甲公司而解出
3.周某申請勞動仲裁要求甲公司支付的下列各項中，符合法律現定的是( )
A 拖欠的勞動報酬
B 解除勞動合同的經濟補償金
C 試用期后違約金
D 未及時簽訂書面勞動合同的2倍工資
4.對勞動爭議終局裁決的下列表述中，正確的是( )
A 對該終局裁決不服，周某有權提起訴訟
B 對該終局裁決不服，甲公司和周某均不得提起訴訟
C 對該終局裁決自作出之日起生效
D 對該終局裁決不服，甲公司有權提起訴訟
(二)甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人主要提供相關金融服務，乙公司為其星級客戶。甲商業銀行M支行2016年第四季度有關經營業務的收入如下：
(1)提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。
(2)提供票據貼現服務取得含增值稅利息收入874.5萬元。
(3)提供資金結算服務取得含增值稅服務費收入37.1萬元。
(4)提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。
己知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
5. 甲商業銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中應按照“金融服務一直接收費金融服務"稅目計繳增值稅的是( )。
A 賬戶管理服務費收入12.72萬元
B 票據貼現利息收入874.5萬元
C 資金結算服務費收入37.1萬元
D 貸款利息收入6491.44萬元
6.乙公司向甲商業銀行M支行購進的下列金融服務中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅的是( )。
A 票據貼現服務
B 賬戶管理服務
C 貸款服務
D 資金結算服務
7.計算甲商業銀行M支行2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A (6491.44+874.5)=(1+6%)×6%=416.94萬元
B 37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946萬元
C 37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬元
D (6491.44+37.1)×6%=391.7124萬元
8.計算甲商業銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A 37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632萬元
B (37.1+12.72)+(1+6%)×6%=2.82萬元
C (6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬元
D 874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元
(三)甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事房地產開發與銷售業務。2015 年 6 月取得 M 住宅項目的開發權并于 2015 年 11 月開工建設，2017 年 8 月項目竣工銷售。甲企業 2017 年 9 月該項目有關業務情況如下：
(1)銷售住宅一萬平方米，不含增值稅售價 7350 元/每平方米，另代收住宅專項維修資金136500 元。
(2)將 600 平方米底商用于出租，將 500 平方米底商用于抵償工程款，將 200 平方米底商無償贈送給關聯企業。
(3)購進 M 住宅項目用裝修材料，取得增值稅專用發票注明稅額 85000 元。
已知，M 住宅項目屬于老項目，甲企業選擇簡易計稅方法繳納增值稅，增值稅征收率為 5%。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
9.計算甲企業當月銷售住宅應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.[10000×7350+136500÷(1+5%)]×5%=
3681500 元
B.10000×7350×5%=3675000 元
C.10000×7350÷(1+5%)×5%=3500000 元
D.(10000×7350+136500)×5%=3681825 元
10.甲企業下列業務中，應繳納增值稅的是( )。
A.將 500 平方米底商用于抵償工程款
B.將 200 平方米底商無償贈送給關聯企業
C.將 600 平方米底商用于出租
D.以上都不繳納增值稅
11.關于甲企業購進M項目用裝修材料進項稅額85000元處理的下列表述中，正確的是( )。
A.當月允許抵扣 60%
B.當月允許全部抵扣
C.不允許抵扣
D.當月允許抵扣 40%
12.下列房產中，應由甲企業繳納房產稅的是( )。
A.全部繳納
B.出租的底商
C.抵償工程款的底商
D.贈送的底商
參考答案及解析
一、單選題
1.答案：B
解析: 因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%(2600*20%=520元)。扣除后的剩余工資部分(2600-520=2080元)高于當地月最低工資標準(2000元)，則按2080元支付。
知識點：勞動合同的主要內容
2.答案：A
知識點：企業所得稅優惠
3.答案：B
知識點：稅款征收
4.答案：A
解析: 經濟補償金=工作年限×月工資。工作年限每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付，6個月以上不滿1年的，按1年計算;月平均工資高于本地區上年度職工月平均工資3倍，按職工月平均工資3倍。因此應向王某支付的經濟補償數額為：4 000×3×3= 36 000元。
【知識點】勞動合同的解除
5.答案：A,B,C
解析: 選項D，付款人未在“接到”(而非發出)通知的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款。
知識點：委托收款
6.答案：B
解析: 效力等級：憲法>法律>行政法規>地方性法規>同級地方政府規章。
知識點：法的形式和分類
7.答案：B
解析: 勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。
知識點：集體合同與勞務派遣
8.答案：D
解析: (1)選項ABC：照章繳納增值稅;(2)選項D：農業生產者銷售的自產農產品，免征增值稅。
知識點：增值稅稅收優惠
9.答案：B
解析: 納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以“保證、抵押、質押”的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為，不包括扣押方式。
知識點：責令提供納稅擔保
10.答案：D
解析: 張某在甲公司工作6年零4個月，工作年限應為6.5年;甲公司應當向張某支付的經濟補償金=6.5×5000=32500(元)。
知識點：勞動合同的解除和終止
11.答案：B
解析: 納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅(選項B);凡用于其他方面的，于移送使用時，照章繳納消費稅(選項ACD)。
知識點：消費稅征稅范圍
12.答案：D
解析: (1)選項A：最惠國稅率適用于：①原產于與我國共同適用“最惠國條款”的世界貿易組織成員國或地區的進口貨物;②原產于與我國簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿易協定的國家或者地區的進口貨物;③“原產于我國”的進口貨物。(2)選項B：普通稅率適用于原產于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或地區，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關稅優惠條款貿易協定和特殊關稅優惠條款貿易協定的國家或者地區的進口貨物，以及原產地不明的進口貨物。(3)選項C：對原產于與我國簽訂含有“特殊關稅優惠條款”的貿易協定的國家或地區的進口貨物，按特惠稅率征收關稅。(4)選項D：對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的“區域性貿易協定”的國家或地區的進口貨物，按協定稅率征收關稅。
知識點：關稅稅率
13.答案：A
解析: (1)境外所得抵免限額=300×25%=75(萬元)，大于在境外已繳納的所得稅稅額 60 萬元，需要在我國補稅;(2)在我國應繳納的企業所得稅用境內外總所得減去實際在境外已交的所得稅，應繳納的企業所得稅=(1000+300)×25%-60=265(萬元)。
知識點：企業所得稅應納稅所得額的計算
14.答案：C
解析: (1)選項ABD：在我國境內“承受”(受讓、購買、受贈、交換等)土地、房屋權屬轉移的單位和個人，應照章繳納契稅;(2)選項C：土地、房屋典當、繼承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。
知識點：契稅征稅范圍
15.答案：C
解析: 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。
知識點：增值稅征收管理
16.答案：A
解析: (1)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一般應將全部獎金與當月工資、薪金收入合并，計算繳納個人所得稅。(2)張某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額=(6000+1000+2100-5000)×10%-210=200(元)。
知識點：個人所得稅應納稅額的計算
17.答案：A
解析: 選項A：銀行不得通過Ⅱ類戶為存款人提供存取現金的業務
知識點：各類具體銀行結算賬戶的開立和使用
18.答案：B
解析: (1)選項ACD：照章征收土地增值稅;(2)選項B：因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅;因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規定免征土地增值稅。
知識點：土地增值稅稅收優惠
19.答案：D
解析: 參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以領取一次性工亡補助金，標準為上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的20倍。
知識點：工傷保險
20.答案：D
解析: (1)從價計征房產稅的，以房產原值一次減除10%～30%后的余值為計稅依據;(2)
甲公司年度應繳納房產稅稅額=500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)。
知識點：房產稅應納稅額的計算
21.答案：A
解析: (1)個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營活動直接相關的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可以據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除;(2)200×15%=30(萬元)<25+15=40(萬元)，按照限額扣除，即允許扣除的業務宣傳費金額為30萬元。
【知識點】個人所得稅法律制度
22.答案：D
解析: 職工累計工作已滿 1 年不滿 10 年的，年休假 5 天。
23.答案：B
解析: 貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發生的票據轉讓行為。銀行匯票等見票即付的票據無須，也不能辦理貼現。
知識點：商業匯票的貼現
24.答案：C
解析: 納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優質費屬于價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不含稅的價款。則甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+13%)]×10%
知識點：消費稅應納稅額的計算
二、多選題
1.答案：B,C,D
解析: (1)選項 AB：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明;(2)選項 C：匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號;(3)選項 D：收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。
知識點：匯兌
2.答案：C,D
解析: 限制民事行為能力人包括：①8周歲以上的未成年人②不能完全辨認自己行為的成年人，故CD正確，選項A，不能辨認自己的行為，屬于無民事行為行為能力人。選項B，不滿8周歲，為無民事行為能力人。
知識點：法律關系
3.答案：A,B,C,D
解析: 納稅申報方式主要有：①自行申報②郵寄申報③數據電文申報④其他方式：簡易申報、簡并征期等方式，故全選
知識點：納稅申報的方式
4.答案：A,C,D
解析: “與本單位訂立較短期限的固定期限勞動合同”不屬于用人單位經濟性裁員應優先留用的情形。
知識點：經濟性裁員的情形
5. 答案：B,C,D
解析: 關稅由海關負責征收和管理
知識點：現行稅種與征收機關
6.答案：C,D
解析: 單位內部會計監督的主體是各單位的會計機構、會計人員。
知識點：會計監督
7.答案：A,B,D
解析: 選項 C：用人單位可以隨時通知解除勞動合同，無需支付經濟補償。
知識點：勞動合同的解除和終止
8.答案：A,C
解析: 免征耕地占用稅的項目包括：軍事設施、學校、幼兒園、養老院和醫院占用耕地。
知識點：耕地占用稅稅收優惠
9.答案：A,B,C,D
解析: 非物質財富包括：
(1)知識產品：著作(選項 A)、發現、發明(選項 C)、設計;
(2)道德產品：榮譽稱號(選項 D)、嘉獎表彰(選項 B)。
知識點：法律關系
10.答案：A,B,C
解析: (1)選項 ABC：均免征個人所得稅;(2)選項 D：按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。
【知識點】個人所得稅法律制度
11.答案：A,B,D
解析: 選項 C：服務期屬于勞動合同約定條款。
知識點：勞動合同的主要內容
12.答案：B,C,D
解析: 自 2016 年 10 月 1 日起，整合工商營業執照(選項 D)、組織機構代碼證(選項 B)、 稅務登記證(選項 C)、社會保險登記證和統計登記證，實現“五證合一、一照一碼”。
知識點：稅務登記管理
13.答案：A,B,C,D
解析: 需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品(選項 D)、提供或者接受服務 (選項 BC)以及從事其他經營活動的書面證明(選項 A)、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。
知識點：發票管理
14.答案：B,C,D
解析: 選項A：出票人簽發空頭支票的，出票人的開戶行(該支票的付款行)，不承擔票據責任。
知識點：票據責任
15.答案：B,D
解析: 納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務(選項A)、餐飲服務(選項C)、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。
知識點：營改增不得抵扣的進項稅額
三、判斷題
1.答案：對
解析: 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
2.答案：對
解析: 建設直接為農業生產服務的生產設施占用稅法規定的農用地的，不征收耕地占用稅
知識點：耕地占用稅的稅收優惠
3. 答案：對
解析: 仲裁協議包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書面方式在糾紛發生前或者糾紛發生后達成的請求仲裁的協議。
【知識點】仲裁
4.答案：對
解析: 根據《會計法》的規定，我國是以公歷年度為會計年度，即以每年公歷的1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
知識點：會計核算
5.答案：錯
解析: 民事訴訟通常實行“原告就被告“原則，即由被告住所地人民法院管轄：被告住所地與經常居住地不一致的。由經常居住地人民法院管轄。
知識點：民事訴訟的地域管轄
6.答案：對
解析: 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
【知識點】納稅申報
7.答案：對
解析: 本題表述正確。
知識點：行政復議
8.答案：對
解析: 對酒類生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額，征收消費稅。
知識點：消費稅特殊情形下銷售額的確定
9.答案：錯
解析: 集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當地人民政府規定的最低標準。
知識點：集體合同與勞務派遣
10.答案：錯
解析: 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務;但是，注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶、因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。
知識點：銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
四、不定項選擇題
(一)1.答案：B,D
解析: 考察知識點:勞動合同——試用期的相關規定。
A選項:首先，勞動合同期限在1-3年的，試用期不得超過2個月;其次，同一用人單位與同意勞動者只能約定一次試用期。有下列情形之一的，甲方可以解除合同：(1)乙方在試用期內被證明不符合錄用條件的;(2)乙方嚴重違反甲方規章制度的等情況，而不是可隨時解除勞動合同，所以C選項錯誤。
2.答案：B
解析: 略
3.答案：A,B,D
解析: 用人單位未按照勞動合同的約定或者國家規定及時足額支付勞動者勞動報酬的，由勞動行政部門責令限期支付勞動報酬。選項A正確。用人單位應當向勞動者支付經濟補償的情形：
勞動者符合隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同規定情形而解除勞動合同的由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協商一致而解除勞動合同的用人單位符合提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同規定情形而解除勞動合同的用人單位符合可裁減人員規定而解除勞動合同的除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期限終止固定期限勞動合同的用人單位被依法宣告破產或者被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的以完成一點工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的法律、行政法規規定的其他情形。用人單位未及時足額支付勞動者勞動報酬的屬于隨時通知解除勞動合同的情形之一，而勞動者符合隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同規定情形而解除勞動合同的，屬于用人單位應當向勞動者支付經濟補償的情形之一，因此選項B正確。違約金是約定的，是指勞動者違反了服務器和競業限制的約定而向用人單位支付的違約補償，很顯然這里不存在這個情形，因此C錯誤。用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付二倍的工資。因此D正確。
知識點：勞動合同的解除和終止
4.答案：A,C
解析: 略
(二)5.答案：A,C
解析: 賬戶管理和資金結算服務屬于直接收費金融服務，貸款服務和票據貼現服務屬于貸款服務。
6.答案：A,C
解析: 票據貼現服務和貸款服務不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
【知識點】增值稅應納稅額的計算
7.答案：A
解析: 業務(1)(2)屬于貸款服務，且都是含稅收入，2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(萬元)。
8.答案：B
解析: 業務(3)(4)屬于直接收費金融服務，且都是含稅收入，銷項稅額=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(萬元)
(三)9.【答案】B
【解析】房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。故選項 AD 錯誤，由于題中明確售價為不含稅價，故無需價稅分離，C 選項錯誤。
10.【答案】ABC
【解析】選項 AB：將自產貨物用于抵債、無償贈送屬于增值稅的視同銷售，應計算繳納增值稅，選項 C：將底商用于出租，應按照租賃服務繳納增值稅。
11.【答案】C
【解析】外購貨物用于簡易計稅方法計稅項目，其進項稅額不得抵扣。
12.【答案】B
【解析】 (1)房產稅的納稅義務人是在我國城市、縣城、建制鎮和工礦區內擁有房屋產權的單位和個人。(2)房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。
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