二、多項選擇題

1、根據《企業所得稅法》的規定，下列收入中，屬于免稅收入的有：

A、財政撥款

B、國債利息收入

C、依法收取并納入財政管理的政府性基金

D、符合條件的居民企業之間的權益性投資收益

E、符合條件的非營利性組織的收入

【正確答案】 BDE

【答案解析】 免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;③在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。

2、下列企業中，屬于增值稅小規模納稅人的有：

A、會計制度健全，年應納稅銷售額50萬元的零售企業

B、會計制度健全，年應納稅銷售額70萬元的批發企業

C、會計制度健全，年應納稅銷售額80萬元的生產企業

D、會計制度健全，年應納稅銷售額600萬元的服務企業

E、非企業性單位

【正確答案】 ABE

【答案解析】 小規模納稅人認定標準是：從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的;從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的;從事應稅服務的納稅人，年應稅銷售額在500萬元以下的。年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人，按照小規模納稅人納稅;非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

3、企業支付的下列增值稅額中，可作為進項稅額進行抵扣的有：

A、一般納稅人購入生產設備時支付的增值稅

B、一般納稅人購入生產用材料時支付的增值稅

C、小規模納稅人購入生產用材料時支付的增值稅

D、小規模納稅人購入自用的汽車時支付的增值稅

E、一般納稅人給職工購買福利用品時支付的增值稅

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項CD，小規模納稅人對增值稅的核算采用簡易辦法，不能開具增值稅專用發票，沒有進項稅額。選項E，外購商品用于集體福利，進項稅額不可以抵扣。

4、下列屬于稅款征收方式的有：

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期征收

E、核定應納稅額

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 稅務機關對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應納稅額等方式征收稅款。

5、下列關于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

A、企業所得稅按納稅年度計算

B、企業所得稅分月或者分季預繳

C、企業應當自月份或季度終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

D、企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

E、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C，企業應當自當月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

6、單位或個體經營者的下列經營行為，視同銷售貨物的有：

A、將貨物交付他人代銷

B、將自產貨物用于捐贈

C、將購買的貨物分配給投資者

D、將購買的貨物用于個人消費

E、將委托加工的貨物對外投資

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：① 將貨物交付其他單位或者個人代銷;② 銷售代銷貨物;③ 設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外;④ 將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;⑤將自產、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶;⑥將自產、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者;⑦ 將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;⑧ 將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

7、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：

A、提供郵政服務

B、進口貨物

C、銷售代銷貨物

D、企業經營的利潤總額

E、銷售不動產

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 企業經營的利潤總額屬于企業所得稅的征收范圍。

編輯推薦：

2019年審計師考試報名時間及報考資訊

2019年初中級審計師網絡輔導招生方案

2019審計師備考基礎階段，該如何學習？

（責任編輯：）

共3頁,當前第2頁  第一頁  前一頁  下一頁