21.根據(jù)內部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準銷售退回的是：

A.出納員

B.銷售部門主管

C.倉庫保管人員

D.應收賬款會計

22.審計人員對賒銷內部控制的有效性進行測試時，可以采用的審計程序是：

A.審查是否調查客戶信用并根據(jù)賒銷政策確定賒銷限額

B.核對應收賬款總賬和明細賬是否相符

C.詢問生產部門經理賒銷控制是否有效

D.審查壞賬準備的計提和沖銷是否合理

23.為證實發(fā)生的銷售業(yè)務是否記錄在正確的會計期間，下列程序中最有效的是：

A.審查主營業(yè)務收入明細賬并與總賬核對

B.審查應收賬款明細賬并與總賬核對

C.審查發(fā)運單并追查至主營業(yè)務收入明細賬

D.審查銀行存款日記賬并與總賬核對

24.下列各項中，不屬于應收票據(jù)貼現(xiàn)審查內容的是：

A.票據(jù)貼現(xiàn)款項是否及時足額人賬

B.票據(jù)貼現(xiàn)金額計算是否正確

C.已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付是否及時做出賬務處理

D.票據(jù)登記簿是否由專人保管

25.下列各項中，違反采購與付款循環(huán)內部控制要求的是：

A.驗收單預先連續(xù)編號

B.定期與供應商核對往來款項

C.采購部門提出采購申請

D.對賣方發(fā)票、驗收單、訂購單、請購單進行內部檢查

26.審計人員對被審計單位存貨實施監(jiān)盤時，下列做法中錯誤的是：

A.參與制訂盤點計劃

B.將盤點結果與材料明細賬余額核對

C.毀損存貨按盤虧處理

D.抽查盤點記錄進行復核

27.在薪酬業(yè)務審計中，審計人員抽取考勤單并檢查有無工資發(fā)生部門主管的簽字，其目的是證實：

A.薪酬業(yè)務內部控制的有效性

B.薪酬總額的真實性

C.薪酬分配的正確性

D.薪酬業(yè)務的合法性

28.審計人員審查資本公積在資產負債表中是否單獨列示，主要是為了查明：

A.資本公積使用是否合法

B.資本公積分類是否正確

C.資本公積記錄是否真實

D.資本公積披露是否恰當

29.被審計單位下列貨幣資金業(yè)務的內部控制制度中，與銀行存款無直接關系的是：

A.每日清點現(xiàn)金，做到賬實相符

B.當日收入的現(xiàn)金及時送存銀行

C.對貨幣資金業(yè)務實施內部審計

D.貨幣資金收支與記賬崗位分離

30.下列各項中，審計人員認為即使不披露也不會損害財務報告內容完整性的是：

A.會計政策變更

B.會計估計變更

C.會計差錯更正

D.會計軟件變更

【答案】

21.B　　22.A　　23.C　　24.D　　25.C

26.C　　27. A　　28.D　　29.A　　30.D

（責任編輯：）

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