一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。

【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 實(shí)際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實(shí)際支付的年利息=1080×5%，所以，實(shí)際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

【該題針對(duì)“信用借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

【該題針對(duì)“商業(yè)信用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×8000×600/15)1/2=800(件)，最佳訂貨批數(shù)8000÷800=10(次)。

【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 保證借款是指按擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的借款。

【該題針對(duì)“擔(dān)保借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 適中的資產(chǎn)組合策略特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)適中，報(bào)酬也適中。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)組合策略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機(jī)以及防止不時(shí)之需。所以選項(xiàng)B不正確。

【該題針對(duì)“現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 激進(jìn)型組合策略，短期資金來(lái)源>臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，長(zhǎng)期資金來(lái)源<永久性流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)。

【該題針對(duì)“籌資組合策略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 資本密集型比勞動(dòng)密集型的固定資產(chǎn)比例要高。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)組合的含義及其影響因素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 通常在一定限度內(nèi)，收賬成本越多，壞賬損失和機(jī)會(huì)成本越小，但二者并非呈線性關(guān)系。

【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。

【該題針對(duì)“現(xiàn)金集中管理制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 AB

【答案解析】 商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌集、資金使用無(wú)約束及低成本等優(yōu)點(diǎn)，但也存在期限短、支付壓力大等不足。所以本題選AB。

【該題針對(duì)“商業(yè)信用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 基本經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的前提假設(shè)中表示沒有缺貨成本。

【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 房屋建筑物和國(guó)有土地使用權(quán)是屬于抵押借款所包括的內(nèi)容，所以選項(xiàng)DE不正確。

【該題針對(duì)“擔(dān)保借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 資產(chǎn)組合策略分為：適中的資產(chǎn)組合策略、保守的資產(chǎn)組合策略、冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略?；I資組合策略分為：配合型融資政策、激進(jìn)型融資政策、穩(wěn)健型融資策略。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)組合策略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 延長(zhǎng)信用期限，客觀上刺激了銷售，但也相應(yīng)增加企業(yè)在應(yīng)收賬款上的機(jī)會(huì)成本、管理成本，并可能加劇企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

【該題針對(duì)“信用政策及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 貨幣現(xiàn)金內(nèi)部控制制度包括的內(nèi)容有：不相容崗位相分離;定期輪崗;現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)制度;現(xiàn)金支出程序;現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度;票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度和監(jiān)督檢查制度。

【該題針對(duì)“現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考查短期融資券知識(shí)點(diǎn)。短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大;(3)短期融資券籌資能夠提高企業(yè)的信譽(yù)。選項(xiàng)E屬于短期融資券的缺點(diǎn)。

【該題針對(duì)“短期融資券”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 應(yīng)收賬款的管理成本主要包括：調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用;收集各種信息的費(fèi)用;賬簿的記錄費(fèi)用;收賬費(fèi)用和其他費(fèi)用。現(xiàn)金折扣是為了使企業(yè)擴(kuò)大銷售而產(chǎn)生的費(fèi)用，不屬于應(yīng)收賬款管理成本主要包括的內(nèi)容。

【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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