21.根據(jù)內(nèi)部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準(zhǔn)銷(xiāo)售退回的是：

A.出納員

B.銷(xiāo)售部門(mén)主管

C.倉(cāng)庫(kù)保管人員

D.應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)

22.審計(jì)人員對(duì)賒銷(xiāo)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以采用的審計(jì)程序是：

A.審查是否調(diào)查客戶(hù)信用并根據(jù)賒銷(xiāo)政策確定賒銷(xiāo)限額

B.核對(duì)應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬是否相符

C.詢(xún)問(wèn)生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)理賒銷(xiāo)控制是否有效

D.審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和沖銷(xiāo)是否合理

23.為證實(shí)發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否記錄在正確的會(huì)計(jì)期間，下列程序中最有效的是：

A.審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬并與總賬核對(duì)

B.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬并與總賬核對(duì)

C.審查發(fā)運(yùn)單并追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

D.審查銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)

24.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的是：

A.票據(jù)貼現(xiàn)款項(xiàng)是否及時(shí)足額人賬

B.票據(jù)貼現(xiàn)金額計(jì)算是否正確

C.已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付是否及時(shí)做出賬務(wù)處理

D.票據(jù)登記簿是否由專(zhuān)人保管

25.下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：

A.驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)

B.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)

C.采購(gòu)部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)

D.對(duì)賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部檢查

26.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，下列做法中錯(cuò)誤的是：

A.參與制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃

B.將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對(duì)

C.毀損存貨按盤(pán)虧處理

D.抽查盤(pán)點(diǎn)記錄進(jìn)行復(fù)核

27.在薪酬業(yè)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員抽取考勤單并檢查有無(wú)工資發(fā)生部門(mén)主管的簽字，其目的是證實(shí)：

A.薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性

B.薪酬總額的真實(shí)性

C.薪酬分配的正確性

D.薪酬業(yè)務(wù)的合法性

28.審計(jì)人員審查資本公積在資產(chǎn)負(fù)債表中是否單獨(dú)列示，主要是為了查明：

A.資本公積使用是否合法

B.資本公積分類(lèi)是否正確

C.資本公積記錄是否真實(shí)

D.資本公積披露是否恰當(dāng)

29.被審計(jì)單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無(wú)直接關(guān)系的是：

A.每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符

B.當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行

C.對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)

D.貨幣資金收支與記賬崗位分離

30.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為即使不披露也不會(huì)損害財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整性的是：

A.會(huì)計(jì)政策變更

B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

D.會(huì)計(jì)軟件變更

【答案】

21.B　　22.A　　23.C　　24.D　　25.C

26.C　　27. A　　28.D　　29.A　　30.D

（責(zé)任編輯：zyc）

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