(二)要求:根據上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
1.該企業4月份對上月投入使用的固定資產應計提的折舊額是:
A.2389元
B.2527.88元
C.28668元
D.30334.66元
『正確答案』A
『答案解析』4月份計提折舊額=[(91 004-5000)×5/15]/12=2 389(元)
2.該企業5月10日出售專利技術的凈收益為:
A.15 000元
B.25 000元
C.30 000元
D.40 000元
『正確答案』B
『答案解析』凈收益=300 000-(400 000-1 30 000-10 000)-15 000=25 000(元)
借:銀行存款 30
累計攤銷 13
無形資產減值準備 1
貸:無形資產 40
應交稅費 1.5
營業外收入——處置非流動資產利得 2.5
【例題14·綜合分析題】(2008年試題)
資料:甲企業屬裝備制造企業,為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%.2007年發生的部分經濟業務如下:
1.2月5日,在建工程領用生產用原材料160 000元;原購入批材料時,增值稅專用發票上注明的增值稅額為25 500元。
2.2月18日,銷售一批產品給某小規模納稅企業,價稅合計為1 170 000元,款項已存入銀行。
3.5月6日,一項固定資產報廢,該固定資產于2005年5月16日取得,賬面原值為60 000元,預計凈殘值為3 000元,預計使用年限為5年.該項固定資產按雙倍余額遞減法計提折舊。
4.5月16日,自行研究開發某項專利技術發生支出40 000元。
5.12月31日,甲企業“應收賬款——A公司”明細賬戶借方期末余額為6 000元.“應收賬款——B公司”明細賬戶貸方期末余額為1 000元,“預收賬款——C公司”明細賬戶貸方期末余額為10 000元,“預收賬款——D公司”明細賬戶借方期末余額為3 000元,“壞賬準備——應收賬款”明細賬戶貸方期末余額為1 500元。
(二)要求:根據上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案
1.2007年5月6日,報廢固定資產的累計折舊為:
A.3420元
B.4560元
C.19 000元
D.38 400元
『正確答案』D
『答案解析』結轉清理固定資產賬面價值
借:固定資產清理 21 600
累計折舊 38 400
貸:固定資產 60 000
雙倍余額遞減法二年計提折舊=60000×2/5+(60000-60000×2/5)×2/5=38 400(元)
2.2007年5月16日,研究開發該項專利技術所發生的支出,進行賬務處理時,應借記的會計科目是:
A.研發支出
B.管理費用
C.長期待攤費用
D.制造費用
『正確答案』A
『答案解析』
借:研發支出——費用化支出
——資本化支出
貸:原材料
應付職工薪酬
銀行存款
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