銀行管理的基本指標

一、規模指標

銀行業是一個具有較強規模效益的行業，這種規模效益體現在資產規模、市場份額、存貸款規模、客戶規模以及收入等方面。

(一)資產規模

在銀行經營管理中，資產規模大、市場覆蓋率廣以及擁有龐大客戶群的大型銀行不僅在存、貸業務上有優勢，而且有更多的非利息收入來源，從而獲取范圍經濟的效益。

(二)市值

總市值等于發行總股份數乘以股票市價。

對于中國一些同時在 A 股和 H 股上市的銀行而言，必然分別涉及以 A 股和以 H 股為基準的市值，計算公式如下：

以 A 股為基準的市值(美元)=(A 股股價 xA 股股數+H 股股價 xH 股股數/港元對人民幣匯率)/人民幣對美元匯率

以 H 股為基準的市值(美元)=(A 股股價 xA 股股數/人民幣對港元匯率+H 股股價 xH股股數)/港元對美元匯率

二、結構指標

結構通常是指構成總量的各種成分的比例關系。在某種意義上結構是深層次的，它決定了狀態。

(一)資產結構

生息資產是貸款及投資資產、存放央行款項、存放拆放同業款項等指標的總稱。計算公式為：

生息資產占比=(生息資產平均余額/資產總額)×100%

(二)貸款結構

貸款是商業銀行生息資產中最重要的組成部分，因而貸款結構通常是分析銀行資產結構性時最重要的一個指標。在分析貸款結構時，零售貸款占比是一個重要指標。

(三)負債結構

存款可按多種方式分類，如按存款的穩定性不同可分為活期存款、定期存款;按存款主體的不同，可劃分為單位存款和個人存款。定期存款與活期存款占總存款的比重(定活比)，是進行存款資金成本分析時最受關注的指標。計算公式為：定活比=(定期存款/活期存款)×100%

(四)收入結構

收入結構主要表現為凈利息收入與非利息收入。非利息收入主要包括收費收入、投資業務收入和其他中間業務收入等，它對資本消耗低，風險也易于控制。計算公式為：非利息收入占營業收入比=(非利息收入/營業收入)x100%

(五)客戶結構

客戶結構是指不同類型的客戶在銀行總客戶中的分布構成，在公司客戶中，分為大客戶與中小客戶;在零售客戶中，分為高凈值客戶與普通客戶。根據“二八定律”，占比僅為20%左右的髙端客戶，其對銀行盈利的貢獻度達到 80%左右。

三、效率指標

(一)成本收入比

計算公式為：

成本收入比=(營業費用(含營業稅)/營業凈收入)x100%

成本和費用的主要構成是人工和固定資產折舊、攤銷。

(二)人均凈利潤

計算公式為：

人均凈利潤=(營凈利潤/員工數量)x100%

四、市場指標

對于已上市的銀行來說，有兩個指標不容忽視，一個是市盈率(PE)，另一個是市凈率(PB)。

(一)市盈率

市盈率(PricetoEarningRatio，PE 或 P/ERatio)，也被稱為股價收益比率，定義為股票市場價格與其每股收益的比值，可表示為：市盈率(P/E)=股票價格(P)/每股收益(E)，它是股票市場中常用的衡量股票投資價值的重要指標。

(二)市凈率，

市凈率指的是每股股價與每股凈資產的比率，計算方法是：市凈率=每股市價(P)/每股凈資產(BookValue)。一般來說，市凈率較低的股票，投資價值較高，相反，則投資價值較低。但在判斷投資價值時還要考慮當時的市場環境以及公司經營情況、盈利能力等因素。

五、安全性指標

銀行是經營風險的企業，風險主要表現為信用風險、市場風險、操作風險以及聲譽風險。

(一)不良貸款率

不良貸款率(NPLRatio)指銀行不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款是指在評估銀行貸款質量時，把貸款按風險基礎分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。計算公式為：

不良貸款率=(不良貸款余額/總貸款余額)x100%

不良貸款率是評價銀行信貸資產安全狀況的重要指標。不良貸款率高，說明收回貸款的風險大，反之說明收回貸款的風險小。

(二)不良貸款撥備覆蓋率

不良貸款撥備覆蓋率是衡量銀行對不良貸款進行賬務處理時，所持審慎性髙低的重要指標。該指標有利于觀察銀行的撥備政策。計算公式為：不良貸款撥備覆蓋率=(不良貸款損失準備/不良貸款余額)x100%

(三)撥貸比

撥貸比是商業銀行貸款損失準備與總貸款的比值。

計算公式為：撥貸比=不良貸款損失準備貸款余額/貸款余額 X100%。該公式也可以表述為：撥貸比=撥備覆蓋率 x 不良貸款率，在撥備覆蓋率不變的情況下，撥貸比與不良貸款率存在正相關關系。

(四)資本充足率

資本充足率(CAR)是商業銀行資本總額與風險加權資產的比值，該指標反映一家銀行的整體資本穩健水平。計算公式為：資本充足率=(資本/風險加權資產)x100%

六、流動性指標

(一)流動性覆蓋率

其計算公式為：

流動性覆蓋率=合格優質流動性資產+未來 30 天現金凈流出量流動性覆蓋率的最低監管標準為不低于 100%。

(二)凈穩定資金比例

其計算公式為：凈穩定資金比例=可用的穩定資金+所需的穩定資金凈穩定資金比例的最低監管標準為不低于 100%。

(三)流動性比例

流動性比例的計算公式為：

流動性比例=流動性資產余額+流動性負債余額

流動性比例的最低監管標準為不低于 25%。

(四)流動性匹配率

其計算公式為：流動性匹配率=加權資金來源+加權資金運用流動性匹配率的最低監管標準為不低于 100%。

(五)優質流動性資產充足率

其計算公式為：優質流動性資產充足率=優質流動性資產+短期現金凈流出優質流動性資產充足率的最低監管標準為不低于 100%。

七、集中度指標

(一)單一最大客戶貸款比率

計算公式為：

單一最大客戶貸款比率=對同一借款客戶貸款總額資本凈額 x100%

(二)最大十家客戶貸款比率

計算公式為：

最大十家客戶貸款比率=對最大十戶借款客戶貸款總額資本凈額 X100%

(三)單一集團客戶授信集中度

單一集團客戶授信集中度又稱單一客戶授信集中度，為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不應高于 15%。計算公式為：

單一集團客戶授信集中度=最大一家集團客戶授信總額資本凈額 x100%

(四)大額風瞼暴露集中度

大額風險暴露是指商業銀行對單一客戶或一組關聯客戶超過其一級資本凈額 2.5%的風險暴露。

1.對非同業單一客戶的貸款余額不得超過資本凈額的 10%，對非同業單一客戶的風險暴露不得超過一級資本凈額的 15%。

2.對一組非同業關聯客戶的風險暴露不得超過一級資本凈額的 20%。非同業關聯客戶包括非同業集團客戶、經濟依存客戶。

3.對同業單一客戶或集團客戶的風險暴露不得超過一級資本凈額的 25%。

4.全球系統重要性銀行對另一家全球系統重要性銀行的風險暴露不得超過一級資本凈額的 15%。

八、盈利性指標

判斷銀行的利潤水平是銀行經營分析的出發點和落腳點，而盈利性指標則是直接反映銀行盈利水平的重要因素。

(一)撥備前利潤

計算公式為：

撥備前利潤=當期營業利潤+當期提取撥備=運營收入-營業利潤銀行計提撥備的政策是影響撥備前利潤的重要因素。

(二)平均總資產回報率

平均總資產回報率等于凈利潤/總資產平均余額，是考察銀行盈利能力的關鍵指標之一，它可以扣除各監管政策差異導致凈資產差異的影響，增加不同銀行盈利性的可比性。計算公式為：平均總資產=總資產余額 X100%

(三)平均凈資產回報率

平均凈資產回報率等于凈利潤/凈資產平均余額，是評價銀行盈利性的最重要指標，是

計劃所有比例分析的出發點。計算公式為：平均凈資產回報率=(凈利潤/凈資產平均余額)x100%

(四)每股收益

每股收益即 EPS，又稱每股稅后利潤、每股盈余，指稅后利潤與股本總數的比率。計算公式為：每股收益=本期凈利潤/期末總股本

(五)凈息差

凈息差等于生息資產平均收益率減去付息負債平均付息率，是銀行所處利率環境和定價能力的綜合反映，對于主要依靠利息收入作為來源的銀行尤其如此。計算公式為：凈息差=生息資產平均收益率-付息負債平均付息率

(六)凈利息收益率

凈利息收益率(NetInterestMargin)指凈利息收入占生息資產的比率，它反映了銀行生息資產創造凈利息收入的能力，有年均和日均兩種計算口徑。計算公式為年均概念：NIM=(凈利息收入/期初期末平均生息資產)x100%日均概念：：NIM=(凈利息收入/日均生息資產)x100%

凈利息收益率是對銀行盈利影響最大的指標之一，對于主要依靠利息收入作為來源的銀行尤其如此。

(七)風險調整后資本回報率

計算公式為：

風險調整后資本回報率=(總收入-資金成本-經營成本-風險成本-稅項/經濟資本)x100%

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