真題考點講解1：貸款風險分類

1.貸款風險分類貸款風險分類指按規定的標準和程序對貸款資產進行分類。

2.貸款風險分類一般先進行定量分類，即先根據借款人連續違約次(期)數進行分類再進行定性分類即根據借款人違約性質和貸款風險程度對定量分類結果進行必要的修正和調整。貸款風險分類應遵循不可拆分原則。即一筆貸款只能處于一種貸款形態而不能同時處于多種貸款形態。貸款形態分正常、關注、次級、可疑和損失五類。正常貸款借款人一直能正常還本付息不存在任何影響貸款本息及時、全額償還的不良因素或借款人未正常還款屬偶然性因享造成的。

真題考點講解2：貸款風險五級分類要求

1.商業銀行應至少將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

2.商業銀行對貸款進行分類，應主要考慮以下因素：

(1)借款人的還款能力。

(2)借款人的還款記錄。

(3)借款人的還款意愿。

(4)貸款項目的盈利能力。

(5)貸款的擔保。

(6)貸款償還的法律責任。

(7)銀行的信貸管理狀況。

3.對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。

借款人的還款能力包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。

不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。

對零售貸款如自然人和小企業貸款主要采取脫期法，依據貸款逾期時間長短直接劃分風險類別。對農戶、農村微型企業貸款可同時結合信用等級、擔保情況等進行風險分類。

同一筆貸款不得進行拆分分類。

4.分類具體規定

(1)下列貸款應至少歸為關注類：

①本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的嫌疑。

②借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。

③改變貸款用途。

④本金或者利息逾期。

⑤同一借款人對本行或其他銀行的部分債務已經不良。

⑥違反國家有關法律和法規發放的貸款。

(2)下列貸款應至少歸為次級類：

①逾期(含展期后)超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益。

②借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或者利息已經逾期。

5.需要重組的貸款應至少歸為次級類。

重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。

重組后的貸款(簡稱重組貸款)如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。

重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內不得調高，觀察期結束后，應嚴格按照本指引規定進行分類。

（責任編輯：）

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