2011年銀行業(yè)從業(yè)資格考試《公司信貸》真題及答案

一、單項選擇題

1. 下列選項中不屬于廣義信貸期限的是(　)。

A.用款期

B.提款期

C.寬限期

D.還款期

[答案]A

[解析]信貸期限有廣義和狹義兩種。廣義的信貸期限是指銀行承諾向借款人提供以貨幣計量的信貸產(chǎn)品的整個期間，即從簽訂合同到合同結(jié)束的整個期間：狹義的信貸期限是指從具體信貸產(chǎn)品發(fā)放到約定的最后還款或清償?shù)钠谙?在廣義的定義下，貸款期限通常分為提款期、寬限期和還款期。

2. 在商業(yè)銀行貸款中，從貸款提款完畢之日起，至第一個還本付息之日為止的期間為(　)。

A.展期

B.還款期

C.寬限期

D.提款期

[答案]C

[解析]寬限期是指從貸款提款完畢之日開始，或最后一次提款之日開始，至第一個還本付息之日為止，介于提款期和還款期之間。有時也包括提款期，即從借款合同生效日起至合同規(guī)定的第一筆還款日為止的期間。

3. 某銀行最近推出一種新的貸款品種，該品種的利率每年根據(jù)通貨膨脹率調(diào)整一次，則該貸款屬于(　)品種。

A.固定利率

B.浮動利率

C.市場利率

D.行業(yè)公定利率

[答案]B

[解析]浮動利率是指借貸期限內(nèi)利率隨物價、市場利率或其他因素變化相應(yīng)調(diào)整的利率。浮動利率的特點是可以靈敏地反映金融市場上資金的供求狀況，借貸雙方所承擔(dān)的利率變動風(fēng)險較小。所以，浮動利率會根據(jù)通貨膨脹率進行調(diào)整。故B選項正確。

4. 按貸款用途劃分，公司信貸的種類不包括(　)。

A.自營貸款

B.固定資產(chǎn)貸款

C.流動資金貸款

D.房地產(chǎn)貸款

[答案]A

[解析]按貸款用途劃分，公司信貸的種類包括：①固定資產(chǎn)貸款;②流動資金貸款;③并購貸款;④房地產(chǎn)貸款;⑤項目融資。B、C、D選項屬于按貸款用途劃分的。A選項是按貸款經(jīng)營模式劃分的。

5. 某銀行于2005年向王先生辦理了一筆房貸，合同約定總利息金額為15萬元。到2011年時，王先生總計償還利息4萬元，此時王先生請求提前還貸，則銀行(　)。

A.有權(quán)拒絕王先生的請求

B.有權(quán)要求王先生支付賠償金

C.有權(quán)要求王先生償還剩余11萬元利息

D.應(yīng)按照實際的借款期限收取利息

[答案]C

[解析]《人民幣利率管理規(guī)定》有關(guān)利率的相關(guān)規(guī)定：借款人在借款合同到期日之前歸還借款時，銀行有權(quán)按原貸款合同向借款人收取利息。所以，王先生已付4萬元利息，那么王先生還須繳納余下的ii萬元利息。故C選項正確。

6. 下列不屬于我國公司信貸的提供主體的是(　)。

A.花旗銀行

B.中國移動通信

C.中國工商銀行

D.中國建設(shè)銀行

[答案]B

[解析]公司信貸是指以銀行為提供主體，以法人和其他經(jīng)濟組織等非自然人為接受主體的資金信貸或信用支持活動。我國公司信貸的提供主體是各類銀行，故A、C、D選項屬于公司信貸的提供主體。B選項不屬于我國公司信貸的提供主體。

7. 按照成本加成定價法，商業(yè)銀行貸款利率的組成要素不包括(　)。

A.籌集可貸資金的成本

B.銀行非資金性的營業(yè)成本

C.預(yù)期利潤水平

D.期限風(fēng)險溢價

[答案]D

[解析]成本加成定價法下，貸款利率的組成要素包括四部分：籌集可貸資金的成本、銀行非資金性的營業(yè)成本、銀行對貸款違約風(fēng)險所要求的補償以及預(yù)期利潤水平。

8. 下列有關(guān)貸款價格的說法中，不正確的是(　)。

A.貸款供大于求時，貸款價格要適當(dāng)降低

B.借款人的金融市場融資成本會影響到貸款價格

C.如果貸款人信用資質(zhì)良好，貸款價格可以適當(dāng)調(diào)整

D.如果銀行資金來源結(jié)構(gòu)、利率和費用等都處于變動狀態(tài)中，以資金平均成本作為貸款價格的基礎(chǔ)較為合適

[答案]D

[解析]如果銀行的資金來源構(gòu)成、利率和費用等不變，銀行可以按照資金平均成本來對新貸款定價;但如果銀行資金來源結(jié)構(gòu)、利率和費用等都處于變動狀態(tài)中。它對貸款定價的意義就不大。

9. 在銀行產(chǎn)品的生命周期中，采取適當(dāng)調(diào)整價格、增強競爭力的措施的階段是(　)。

A.介紹期

B.成長期

C.成熟期

D.衰退期

[答案]B

[解析]成長期是指銀行產(chǎn)品通過試銷打開銷路，轉(zhuǎn)入成批生產(chǎn)和擴大銷售的階段。銀行在這一階段可以采取的措施主要有：①不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，改善服務(wù)，開拓產(chǎn)品的新用途與特色服務(wù)，改善產(chǎn)品的性能;②擴大廣告宣傳，重點是讓客戶信任產(chǎn)品，為產(chǎn)品樹立良好的形象，提高聲譽;③適當(dāng)調(diào)整價格，增強產(chǎn)品的競爭力;④利用已有的銷售渠道積極開拓新市場，進一步擴大銷售。

10. 競爭者對新產(chǎn)品的影響較小時，銀行可以采取(　)，吸引對價格不太敏感的客戶。

A.關(guān)系定價策略

B.高額定價策略

C.滲透定價策略

D.薄利多銷定價策略

[答案]B

[解析]高額定價策略是指在產(chǎn)品投放市場時將初始價格定得較高，從市場需求中吸引精華客戶的策略。銀行在利率市場化過程中，在對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)調(diào)整定價的同時，還必須重視金融新產(chǎn)品的開發(fā)。競爭者對新產(chǎn)品的影響和排擠較小，銀行可以采取高額定價策略，吸引對價格不太敏感的客戶。

11. (　)是指具有高度相關(guān)性的～組銀行產(chǎn)品。

A.產(chǎn)品線

B.產(chǎn)品組合

C.產(chǎn)品類型

D.產(chǎn)品項目

[答案]A

[解析]產(chǎn)品組合是指商業(yè)銀行向客戶提供的全部公司信貸產(chǎn)品的有機組合方式，即所有銀行公司信貸產(chǎn)品的有機構(gòu)成。與此有關(guān)的概念有三個：①產(chǎn)品線，即具有高度相關(guān)性的一組銀行產(chǎn)品.這些產(chǎn)品具有類似的基本功能，可以滿足客戶的某一類需求。②產(chǎn)品類型，即產(chǎn)品線中各種可能的產(chǎn)品種類。③產(chǎn)品項目，即某個特定的個別銀行產(chǎn)品，它是金融產(chǎn)品劃分的最小單位。所以，題中敘述符合產(chǎn)品線的定義.因此，本題的正確答案為A。

12. 下列關(guān)于對目標(biāo)市場進行市場細分的說法，錯誤的是(　)。

A.有利于銀行資金安全

B.有利于提高銀行的經(jīng)濟效益

C.有利于發(fā)掘市場機會，開拓新市場

D.有利于針對特定目標(biāo)市場制定相應(yīng)的營銷策略

[答案]A

[解析]市場細分是銀行營銷戰(zhàn)略的重要組成部分，其作用表現(xiàn)在以下幾個方面：①有利于選擇目標(biāo)市場和制定營銷策略;②有利于發(fā)掘市場機會，開拓新市場，更好地滿足不同客戶對金融產(chǎn)品的需要;③有利于集中人力、物力投入目標(biāo)市場，提高銀行的經(jīng)濟效益。所以，B、C、D三個選項的敘述均正確，A選項不符合要求。

13. 銀行進行信貸市場細分的根本依據(jù)為(　)。

A.客戶需求的共同性

B.客戶需求的差異性

C.信貸產(chǎn)品的共同性

D.信貸產(chǎn)品的差異性

[答案]B

[解析]銀行進行信貸市場細分的根本依據(jù)為客戶需求的差異性。客戶需求具有差異性，因而需要將不同需求的客戶進行區(qū)分對待。如所有客戶需求均相同，就無須對其進行細分。所以，選項8符合題意。

14. 下列關(guān)于貸款意向書和貸款承諾的說法，錯誤的是(　)。

A.兩者的信貸審查標(biāo)準不同

B.兩者均常見于中長期貸款

C.貸款意向書表明該文件為要約邀請

D.貸款承諾基本不具備法律效力

[答案]D

[解析]貸款意向書表明該文件是為貸款進行下一步的準備和商談而出具的一種意向性的書面證明，該證明不具有法律效力，銀行可以不接受意向書任何內(nèi)容的約束。貸款承諾是借貸雙方就貸款的主要條件已經(jīng)達成一致，銀行同意在未來特定時間內(nèi)向借款人提供融資的書面承諾，貸款承諾具有法律效力。故D選項說法錯誤。

15. 下列選項中，不屬于項目非財務(wù)分析內(nèi)容的是(　)。

A.產(chǎn)品特征分析

B.項目建設(shè)環(huán)境分析

C.項目組織與人力資源水平分析

D.項目現(xiàn)金流量分析

[答案]D

[解析]貸前調(diào)查報告內(nèi)容分為非財務(wù)分析和財務(wù)分析兩大部分。其中，項目非財務(wù)分析包括：①項目背景分析;②項目建設(shè)環(huán)境條件;③項目組織與人力資源水平;④技術(shù)與工藝流程;⑤生產(chǎn)規(guī)模及原輔材料;⑥市場需求預(yù)測(主要包括產(chǎn)品特征分析、潛在市場需求量測算，市場占有率評估等)。選項A、B、C均屬于項目非財務(wù)分析的內(nèi)容。D選項“項目現(xiàn)金流量分析”屬于項目財務(wù)分析的內(nèi)容。

16. 貸款安全性調(diào)查中，對于申請外匯貸款的客戶，業(yè)務(wù)人員尤其要注意(　)對抵押擔(dān)保額的影響程度。

A.匯率變化

B.GDP增長率

C.通貨膨脹率

D.存款準備金率

[答案]A

[解析]在貸款安全性調(diào)查中，對于申請外匯貸款的客戶，業(yè)務(wù)人員要調(diào)查認定借款人、保證人承受匯率、利率風(fēng)險的能力，尤其要注意匯率變化對抵(質(zhì))押擔(dān)保額的影響程度，故A選項正確。

17. 下列關(guān)于借款****利的說法，錯誤的是(　)。

A.可以自主向主辦銀行或其他銀行申清貸款

B.有權(quán)向銀行的上級監(jiān)管部門反映、舉報有關(guān)情況

C.有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款

D.在確保銀行債務(wù)可償還情況下，有權(quán)向第三方轉(zhuǎn)讓債務(wù)

[答案]D

[解析]根據(jù)《貸款通則》第十八條的規(guī)定，借款人的權(quán)利有：①可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機構(gòu)申請貸款并依條件取得貸款;②有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款;③有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件;④有權(quán)向銀行的上級監(jiān)管部門反映、舉報有關(guān)情況;⑤在征得銀行同意后，有權(quán)向第三方轉(zhuǎn)讓債務(wù)。故D選項說法錯誤。

18. 下列各項中，不可用來考察借款人與銀行關(guān)系的項目是(　)。

A.借款人在銀行開戶的情況

B.借款人的經(jīng)濟效益

C.不良貸款比率

D.借款人與其他銀行的關(guān)系

[答案]B

[解析]借款人與銀行的關(guān)系主要包括：借款人在銀行開戶的情況;在銀行長短期貸款余額，以往借款的還款付息情況(不良貸款比率和收息率)、信用等級、授信限額及額度占用情況;在銀行日平均存款余額、結(jié)算業(yè)務(wù)量、綜合收益;新增貸款后銀行新增的存款、結(jié)算量及各項收益預(yù)測;借款人的或有負債情況;借款人已經(jīng)提供的抵押(質(zhì)押)擔(dān)保情況;借款人與其他銀行的關(guān)系、在其他銀行的開戶與借款情況。B選項“借款人的經(jīng)濟效益”一般不能用來考察借款人與銀行的關(guān)系。

19. 公司貸款安全性調(diào)查的內(nèi)容不包括(　)。

A.對借款人、法定代表人的品行進行調(diào)查

B.對公司借款人財務(wù)經(jīng)理個人信用卡的額度進行審核

C.對保證人的財務(wù)管理狀況進行調(diào)查

D.對股份有限公司對外股本權(quán)益性投資情況進行調(diào)查

[答案]B

[解析]公司貸款安全性調(diào)查的內(nèi)容不涉及借款人財務(wù)經(jīng)理個人信用卡的額度審核。

20. 下列選項中，不屬于貸款效益性調(diào)查內(nèi)容的是(　)。

A.對借款人過去三年的經(jīng)營效益情況進行調(diào)查

B.對借款人當(dāng)前經(jīng)營情況進行調(diào)查

C.對借款人過去和未來給銀行帶來收入、存款、結(jié)算等綜合效益情況調(diào)查

D.對原到期貸款及應(yīng)付利息清償情況進行調(diào)查

[答案]D

[解析]貸款效益性調(diào)查內(nèi)容包括：①對借款人過去三年的經(jīng)營效益情況進行調(diào)查，并進一步分析行業(yè)前景、產(chǎn)品銷路以及競爭能力;②對借款人當(dāng)前經(jīng)營情況進行調(diào)查，核實其擬實現(xiàn)的銷售收入和利潤的真實性和可行性;③對借款人過去和未來給銀行帶來收入、存款、貸款、結(jié)算、結(jié)售匯等綜合效益情況進行調(diào)查、分析、預(yù)測。

21. 總資產(chǎn)收益率和貸款實際收益率指標(biāo)反映了目標(biāo)區(qū)域的(　)水平。

A.流動性

B.盈利性

C.安全性

D.信貸資產(chǎn)質(zhì)量

[答案]B

[解析]盈利性是區(qū)域管理能力和區(qū)域風(fēng)險高低的最終體現(xiàn)。通過總資產(chǎn)收益率、貸款實際收益率兩項主要指標(biāo)，來衡量目標(biāo)區(qū)域的盈利性。總資產(chǎn)收益率反映了目標(biāo)區(qū)域的總體盈利能力，而貸款實際收益率反映了信貸業(yè)務(wù)的價值創(chuàng)造能力。這兩項指標(biāo)高時，通常區(qū)域風(fēng)險相對較低。

22. 在波特五力模型中，下列選項中不能反映買方具有比較強的討價還價能力的是(　)。

A.賣方行業(yè)由大量相對來說規(guī)模較小的企業(yè)所組成

B.購買者的總數(shù)較少，而每個購買者的購買量較大，占了賣方銷售量的很大比例

C.購買者有能力實現(xiàn)后向一體化，而賣方不可能實現(xiàn)前向一體化

D.賣方各企業(yè)的產(chǎn)品各具有一定特色，以至于買主難以轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)換成本太高，或者很難找到可與供方企業(yè)產(chǎn)品相競爭的替代品

[答案]D

[解析]一般來說，滿足如下條件的購買者可能具有較強的討價還價能力：①購買者的總數(shù)較少，而每個購買者的購買量較大，占了賣方銷售量的很大比例;②賣方行業(yè)由大量相對來說規(guī)模較小的企業(yè)所組成;③購買者所購買的基本上是一種標(biāo)準化產(chǎn)品，同時向多個賣主購買產(chǎn)品在經(jīng)濟上也完全可行;④購買者有能力實現(xiàn)后向一體化，而賣主不可能實現(xiàn)前向一體化。

23. 下列關(guān)于國別風(fēng)險的說法，不正確的是(　)。

A.國內(nèi)信貸不屬于國別風(fēng)險分析的主體內(nèi)容

B.國別風(fēng)險比主權(quán)風(fēng)險或政治風(fēng)險的概念更寬

C.國別風(fēng)險與其他風(fēng)險不是并列的關(guān)系，而是一種交叉關(guān)系

D.國別風(fēng)險一般都包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險或流動性風(fēng)險的加總

[答案]D

[解析]以本國貨幣融通的國內(nèi)信貸，其所發(fā)生的風(fēng)險屬于國內(nèi)商業(yè)風(fēng)險，不屬于國別風(fēng)險。國別風(fēng)險比主權(quán)風(fēng)險或政治風(fēng)險的概念更寬，因為主權(quán)風(fēng)險只指對某一主權(quán)國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性，而這只是國別風(fēng)險分析的一部分。國別風(fēng)險(表現(xiàn)為利率風(fēng)險、清算風(fēng)險、匯率風(fēng)險)與其他風(fēng)險不是并列的關(guān)系，而是一種交叉關(guān)系。在國別風(fēng)險之中，可能包含著信用風(fēng)險、市場風(fēng)險或流動性風(fēng)險中的任意一種或者全部。所以，A、B、C三選項敘述正確，D選項的敘述不正確。

24. (　)反映了信貸業(yè)務(wù)的價值創(chuàng)造能力。

A.利息實收率

B.貸款實際收益率

C.總資產(chǎn)收益率

D.信貸平均損失比率

[答案]B

[解析]利息實收率用于衡量目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)的收益實現(xiàn)情況;貸款實際收益率反映了信貸業(yè)務(wù)的價值創(chuàng)造能力;總資產(chǎn)收益率反映了目標(biāo)區(qū)域的總體盈利能力;信貸平均損失比率用于評價區(qū)域全部信貸資產(chǎn)的損失情況，該指標(biāo)從靜態(tài)上反映了目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)的整體質(zhì)量。故B選項符合題意。

25. 行業(yè)發(fā)展的各個階段，按照商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的程度從高到低排列，依次為(　)。

A.啟動階段、衰退階段、成長階段、成熟階段

B.衰退階段、啟動階段、成熟階段、成長階段

C.啟動階段、成長階段、成熟階段、衰退階段

D.衰退階段、啟動階段、成長階段、成熟階段

[答案]A

[解析]處在啟動階段的行業(yè)代表著最高的風(fēng)險，處在成長階段的行業(yè)代表中等程度的風(fēng)險，處在成熟階段的行業(yè)代表著最低的風(fēng)險，處在衰退階段的行業(yè)代表相對較高的風(fēng)險。行業(yè)發(fā)展的各個階段信貸風(fēng)險從高到低排列為啟動階段、衰退階段、成長階段、成熟階段。

26. 對于信貸經(jīng)營，(　)是對區(qū)域風(fēng)險影響最大、最直接的因素。

A.區(qū)域自然條件

B.區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C.區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平

D.區(qū)域市場化程度和法制框架

[答案]C

[解析]對信貸經(jīng)營來說，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平是對區(qū)域風(fēng)險影響最大、最直接的因素。一般情況下，經(jīng)濟發(fā)展水平越高，區(qū)域信貸風(fēng)險越低。

27. 行業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生受(　)的影響，它主要包括行業(yè)市場集中度、行業(yè)壁壘程度等。

A.產(chǎn)業(yè)鏈

B.產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.產(chǎn)業(yè)發(fā)展周期

D.地區(qū)生產(chǎn)力布局

[答案]B

[解析]行業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生受產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)的影響。產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)的影響主要包括行業(yè)市場集中度、行業(yè)壁壘程度等。故B選項正確。

28. 經(jīng)營杠桿是(　)相對于銷售量變化敏感度的指示劑。

A.存貨

B.營業(yè)利潤

C.銷售費用

D.營運資本

[答案]B

[解析]經(jīng)營杠桿是營業(yè)利潤相對于銷售量變化敏感度的指示劑。經(jīng)營杠桿越大，銷售量對營業(yè)利潤的影響就越大。

29. 一個公司的可持續(xù)增長率取決于利潤率、留存利潤、財務(wù)杠桿和資產(chǎn)使用效率四個變量，下列對于四個變量的描述，不準確的是(　)。

A.公司利潤率越高，銷售增長越快

B.公司用于分紅的利潤越少，銷售增長越快

C.公司資產(chǎn)效率越高，銷售增長越快

D.公司財務(wù)杠桿越高，銷售增長越慢

[答案]D

[解析]一個公司的可持續(xù)增長率取決于以下四個變量：①利潤率，利潤率越高，銷售增長越快;②留存利潤，用于分紅的利潤越少，銷售增長越快;③資產(chǎn)使用效率，效率越高，銷售增長越快;④財務(wù)杠桿，杠桿越高，銷售增長越快。

30. 對于長期銷售增長的企業(yè)，下列比率最適合作為判斷公司是否需要銀行借款依據(jù)的是(　)。

A.生產(chǎn)效率

B.年度增長率

C.成本節(jié)約率

D.可持續(xù)增長率

[答案]D

[解析]銀行通過對實際增長率和可持續(xù)增長率的趨勢比較，可以作出合理的貸款決策，對于長期銷售增長的企業(yè)，可持續(xù)增長率最適合作為判斷公司是否需要銀行借款的依據(jù)。故D選項正確。

31. 核心流動資產(chǎn)是始終存在于資產(chǎn)負債表上的那一部分流動資產(chǎn)，其主要來源是(　)。

A.短期融資

B.長期融資

C.核心流動負債減少

D.長期資產(chǎn)變現(xiàn)

[答案]B

[解析]核心流動資產(chǎn)指的是在資產(chǎn)負債表上始終存在的那一部分流動資產(chǎn)。這部分資產(chǎn)的主要來源是長期融資。

32. 在估計可持續(xù)增長率時，通常假設(shè)內(nèi)部融資的資金來源主要是(　)。

A.凈資本

B.留存收益

C.增發(fā)股票

D.增加負債

[答案]B

[解析]內(nèi)部融資的資金來源是凈資本、留存收益和增發(fā)股票。一般情況下，企業(yè)不能任意發(fā)行股票，在估計可持續(xù)增長率時通常假設(shè)內(nèi)部融資的資金來源主要是留存收益。

33. 某公司的部分財務(wù)狀況如下表(一年按365天計算)：則兩年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為，應(yīng)收賬款的變動導(dǎo)致該公司的貸款需求。(　)

第一年第二年

銷售收入(萬元)18002400

銷售成本(萬元)10001600

應(yīng)收賬款平均余額(萬元)200280

A.73天、63.9天;增大

B.40.6天、42.6天;減少

C.73天、63.9天;減少

D.40.6天、42.6天;增大

[答案]D

[解析]根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的計算公式可得：第一年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=200÷1800×365≈40.6(天);第二年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=280÷2400×365≈42.6(天)。第二年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比第一年延長了，這意味著公司必須從其他渠道獲得現(xiàn)金以滿足運營中對這部分現(xiàn)金的需求，從而公司的貸款需求增大。

34. 主營業(yè)務(wù)指標(biāo)通常指主營業(yè)務(wù)收入占(　)總額的比重。

A.資產(chǎn)

B.銷售費用

C.銷售收入

D.負債

[答案]C

[解析]主營業(yè)務(wù)指標(biāo)通常指主營業(yè)務(wù)收入占銷售收入總額的比重，比重較大說明客戶主營業(yè)務(wù)突出，經(jīng)營方向明確;反之，則說明客戶主營業(yè)務(wù)不夠突出，經(jīng)營方向不夠明確。

35. 下列財務(wù)比率指標(biāo)中，屬于效率比率的指標(biāo)是(　)。

A.營業(yè)利潤率

B.銷售利潤率

C.存貨持有天數(shù)

D.資產(chǎn)負債率

[答案]C

[解析]效率比率通過計算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來反映管理部門控制和運用資產(chǎn)的能力，進而估算經(jīng)營過程中所需的資金量。效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。

36. 資金結(jié)構(gòu)是指借款人全部資金來源中，(　)所占的比重及相互關(guān)系。

A.負債和資產(chǎn)

B.所有者權(quán)益和資產(chǎn)

C.負債和所有者權(quán)益

D.流動負債和資產(chǎn)

[答案]C

[解析]資金結(jié)構(gòu)是指借款人全部資金來源中，負債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系。通過分析借款人的資金結(jié)構(gòu)，可以準確計算出負債在資金來源中所占的比重，進而判斷出借款人償債能力的強弱。

37. 客戶評級的評價主體是(　)。

A.政府

B.專業(yè)評級機構(gòu)

C.商業(yè)銀行

D.注冊會計師

[答案]C

[解析]客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風(fēng)險的大小。客戶評級的評價主體是商業(yè)銀行，評價目標(biāo)是客戶違約風(fēng)險，評價結(jié)果是信用等級。故C選項符合題意。

38. 如果長期負債與所有者權(quán)益之和小于其長期資金需求，這表明借款人是(　)。

A.以部分短期負債支持了部分短期資產(chǎn)

B.以部分短期負債支持了部分長期資產(chǎn)

C.以部分長期負債支持了部分長期資產(chǎn)

D.以部分長期負債支持了部分短期資產(chǎn)

[答案]B

[解析]從資產(chǎn)負債表的合理結(jié)構(gòu)來看，長期資產(chǎn)應(yīng)由長期資金和所有者權(quán)益支持，短期資產(chǎn)則由短期資金支持。借款人長期負債與所有者權(quán)益之和小于其長期資金需求，則表明借款人以部分短期負債支持了部分長期資產(chǎn)，那么一旦面臨短期債務(wù)償還壓力，勢必會影響正常的經(jīng)營活動，進而影響其償債能力。

39. 商業(yè)銀行對客戶生產(chǎn)階段進行分析時，(　)是客戶核心競爭力的主要內(nèi)容。

A.生產(chǎn)規(guī)模

B.技術(shù)水平

C.人員素質(zhì)

D.設(shè)備狀況

[答案]B

[解析]技術(shù)水平是客戶核心競爭力的主要內(nèi)容。有了技術(shù)支持，企業(yè)產(chǎn)品才能不斷升級、產(chǎn)品的質(zhì)量才能不斷提升、產(chǎn)品差異性才能保障，從而企業(yè)才能在較長時期內(nèi)保持競爭優(yōu)勢，基業(yè)長青。

40. 某公司某年主營收入3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本2000萬元，營業(yè)費用200萬元，管理費用150萬元，財務(wù)費用50萬元，投資收入300萬元，營業(yè)稅率5%，所得稅率25%，該公司該年主營業(yè)務(wù)利潤、利潤總額和凈利潤分別為(　)。

A.650萬元、750萬元、562.5萬元

B.650萬元、800萬元、600萬元

C.1000萬元、750萬元、562.5萬元

D.850萬元、750萬元、562.5萬元

[答案]A

[解析]主營業(yè)務(wù)利潤=3000-2000-200-3000×5%=650(萬元);營業(yè)利潤=650-150-50=450(萬元)，利潤總額=450+300=750(萬元);凈利潤=750-750×25%=562.5(萬元)。

41. 商業(yè)銀行信貸人員可以從客戶的生產(chǎn)流程入手，通過供、產(chǎn)、銷三方面分析客戶經(jīng)營狀況，下列對客戶供應(yīng)階段分析中，不正確的是(　)。

A.客戶采購物品的質(zhì)量主要取決于上游廠商的資質(zhì)，知名供應(yīng)商一般較為可靠

B.原材料價格除了受市場供求影響外，還取決于進貨渠道、客戶關(guān)系等多方面因素

C.付款條件反映了客戶的市場地位，如果客戶通過預(yù)付款或現(xiàn)貨交易采購說明其資信較高

D.進貨渠道分析可以從四個方面著手：有無中間環(huán)節(jié)、供貨地區(qū)的遠近、運輸方式、進貨資質(zhì)

[答案]C

[解析]付款條件主要取決于市場供求和商業(yè)兩個因素。如果貨幣供不應(yīng)求或者買方資信不高，供貨商大多要求預(yù)付貨款或現(xiàn)貨交易;反之，供貨商只接受銀行承兌匯票甚至商業(yè)承兌匯票。付款條件不僅影響到客戶的財務(wù)費用和資金周轉(zhuǎn)，而且關(guān)系到買賣雙方的交易地位。

42. 下列關(guān)于長期償債能力指標(biāo)的說法，錯誤的是(　)。

A.資產(chǎn)負債率說明客戶總資產(chǎn)中債權(quán)人提供資金所占的比重

B.負債與所有者權(quán)益比率反映了所有者權(quán)益對債權(quán)****益的保障程度

C.負債與有形凈資產(chǎn)比率反映了企業(yè)可以隨時還債的能力

D.利息保障倍數(shù)反映了企業(yè)獲利能力對到期債務(wù)利息的保證程度

[答案]C

[解析]長期償債能力指標(biāo)包括資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益比率、負債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。負債與有形凈資產(chǎn)比率是指負債與有形凈資產(chǎn)的比例關(guān)系，用于表示有形凈資產(chǎn)對債權(quán)****益的保障程度。所以，C選項的敘述錯誤。

43. 某企業(yè)某年實現(xiàn)凈利潤6000萬元，利息支出2000萬元，所得稅支出2000萬元，該企業(yè)利息保障倍數(shù)是(　)。

A.5倍

B.4倍

C.3倍

D.2倍

[答案]A

[解析]利息保障倍數(shù)是指借款人息稅前利潤與利息費用的比率，用以衡量客戶償付負債利息能力。其計算公式為：利息保障倍數(shù)=(利潤總額+利息費用)/利息費用=(凈利潤+所得稅支出+利息費用)/利息費用=(6000+2000+2000)/2000=5。

44. 決定貸款能否償還的最主要因素是(　)。

A.貸款人的信用等級

B.貸款人的現(xiàn)金流情況

C.貸款人的還款能力

D.擔(dān)保人的資金實力

[答案]C

[解析]銀行最關(guān)心的是借款企業(yè)的財務(wù)狀況和項目的效益情況，并把貸款人的還款能力作為評估重點。

45. 某企業(yè)2008年12月30日購入一臺不需安裝的設(shè)備，已交付生產(chǎn)使用，原價50000元，預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值2000元，若按年數(shù)總和法計提折舊，則第三年的折舊額為(　)。

A.9600元

B.10000元

C.12800元

D.6400元

[答案]D

[解析]按年數(shù)總和法計提折舊，年折舊率=(折舊年限-已使用年限)÷[折舊年限×(1+折舊年限)÷2]=(5-3)÷[5×(1+5)÷21=2/15;年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值)×年折舊率=(50000-2000)×(2/15)=6400(元)。

（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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