41.根據所執行的功能，控制被分為：檢查性，預防性，指導性，下面哪項是指導性控制？
A．月度銀行調節表；
B．超過特定數目的支付，須經雙重的簽字；
C．對每項交易在發生當日進行記錄；
D．要求所有從事內審活動的成員必須是CIA。
 
42.審計部門開展系統開發審計時提供的控制是哪一類?
A.過程控制；
B.戰略與程序；
C.政策與計劃；
D.前饋控制。
 
43.以下內部控制措施中哪一項有可能防患于未然,防止廢物處理引起污染,而不是在事后發現污染?
A.確認因處理廢物污染而增加的巨額成本預算；
B.非環境管理人員不得接觸環保部門的文件；
C.由環境人員開展正式在職培訓項目；
D.每天抽取水樣和固體廢物的樣本,并將結果加以記錄,并將異常情況及時向主管匯報。
 
44.內部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能:
A.部門行動是否符合部門目標；
B.管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；
C.人員流動率趨勢是否得以分析,對其不利影響是否進行調查；
D.是否對預料的問題進行討論,明確鑒定,并且通過可能的解決方法進行評估。
 
45．管理在控制過程中扮演重要角色。事實上管理有時是一種控制,下面哪項包含了管理的控制功能：
A．監督程序；
B．機構的政策手冊的應用；
C．質量確認程序的保持；
D．內部審計活動的確立。
 
46.為了增強內部和外部審計部門的獨立性,審計委員會的組成應該包括:
A.由副總經理輪流上崗擔任審計長；
B.董事會中的董事和公司高級職員；
C.公司高級職員的代表,如部門經理、財務總監；
D.董事會的公司外部董事或其他類似的監管委員會的成員。
 
47.下面哪幾項內容表明某機構擁有良好的控制環境?
(1)在過去的兩個月中,三名雇員因為違反公司政策而被解雇,全體雇員都知道這兩人被解雇的事情；
(2)該機構擁有一套全面的行為道德規范,處理有關行為問題；
(3)該機構根據銷售額度超標完成情況給行政人員提供現金獎勵；
(4)所有職位都有正式的職位說明。
正確答案應該是:
A.只有(1)和(4)是對的；
B.只有(1)和(3)是對的；
C.只有(1)、(2)和(4)是對的；
D.只有(2)、(3)和(4)是對的。
 
48.在開發成功的管理環境時,內部審計師應該:
A.將審計發現的結果同時向部門管理人員和高層管理人員作詳細報告；
B.對現有的制度定期進行有計劃的審計,并在新的電腦系統開始運作以后開展首次審計；
C.主要與高層管理人員接觸,并盡量減少與被審計部門管理層的接觸；
D.執行會計控制(比如,授權、記錄和監管責任的分工)的維持工作,并將結果向董事會報告。
 
49．如果被審計客戶的工作標準模糊不清，給予不同的解釋，內部審計師應：
A．  就評價工作績效的標準與被審計客戶達成一致；
B．  決定在該領域內的最佳方法并將其作為標準方法加以使用；
C．  嚴格解讀標準，因為標準是可接受的最低測度；
D．  忽略任何關于標準的討論及被審計客戶與這些標準有關的績效，否則分析將毫無意義。
 
50.為了減少儲存風險以及隨后在公開拍賣會上出售的報廢材料,公司應該:
A.要求報廢材料的認定必須經過管理人員的批準；
B.允許雇員在拍賣會之前購買報廢材料；
C.只將報廢材料賣給事先經過批準的買主；
D.明確規定向拍賣行支付固定費用而不是傭金。
 
51.有可能保證只按適當的金額開具工資支票的控制措施是：
A.定期核對工資單上員工的工資單；
B.要求將未發出的支票交還給出納；
C.要求對員工出勤時間卡進行監督審批；
D.定期現場觀察工資支票的發放。
 
52.某公司首席財務官員認為,對工資的內控系統不充分,因為該系統并不包括該公司直接競爭對手控制系統中的許多控制措施。對此,內部審計師應該:
A.同意馬上對內控系統進行修改,以包括所應有的控制措施；
B.指出兩家公司不同的程序和情況,說明公司已建立補償性控制；
C.說明無法獲取實現所缺控制必需的資源；
D.不同意與直接競爭對手進行比較的做法。
 
53.如果一位管理人員只關心公司目標的實現,卻不太關心有關資源的使用,那么,這位管理人員:
A.是不稱職的；
B.強調的是效果；
C.強調的是效率；
D.符合成本效益原則。
 
54.下列哪種指導原則對銷售部經理在控制和評價員工為顧客服務的業績的方面較有幫助?
A.顧客永遠是對的；
B.顧客的抱怨必須馬上處理；
C.員工在接待顧客時必須態度積極；
D.所有顧客的詢問必須在一周內得以答復。
 
55.要評價某部門的生產力，審計師首先需要與該部門經理一起工作,完成以下哪項目標?
A.訂立生產力目標；
B.取得生產力衡量的指標；
C.確認生產力數據來源；
D.提供促進生產力的措施。
 
56.以下哪種關于基準化(benchmarking)的說法是正確的?
A. 基準化一般通過將被考核機構的業績與其最接近的競爭對手的業績進行比較來實現；
B. 最多的時候基準化是通過質的比較來進行；
C. 基準化一般限于制造業的經營和生產過程；
D. 基準化通過將被考核機構的業績與業績最佳的機構的比較來實現。
 
57.以下哪項是全面質量管理（TQM）的特征：
A.目標管理；
B.由其他員工進行的在職培訓；
C.產品質量必須通過最后檢驗；
D.教育和自我提高。
 
58.在實行總體質量管理時,經理們努力爭取在所有過程中取得持續進步,該目的可以通過以下哪種辦法達到?
A.通過應用會計控制加強監管；
B.減少生產過程的可變性；
C.加強安全措施的連貫性,以便將損失減少到最低程度；
D.通過擴大產量,實現規模經濟。
 
59.由于產品不符合規格,在產品向顧客發送前發現殘缺而發生的報廢、重新加工、機器故障、重新調試和重新檢查等成本被分類定義為:
A.防止成本(預防成本)；
B.評價成本(檢驗成本)；
C.內部失敗成本(廠內損失)；
D.外部失敗成本(廠外損失)。
 
60.重新設計是對企業進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業務的本質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？
A.明確重新設計是否得到高層管理人員的支持；
B.關注被給出建議的事項；
C.為新系統制定審計計劃；
D.指導新系統的實施。
 

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