111.首席審計執行官正在為下一預算年度的業務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要

安排對采購或人事部門的業務時，不應考慮哪些因素：

A、這兩個部門的其中一個部門已發生運營方面的重要變化

B、內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家

C、其中一個部門實現運營的收益的機會要多于另一個部門

D、其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要

112.在與高層管理當局的討論之后，內部審計主任確認了幾個戰略性的經營問題以便在編制年度審計日程表時

加以考慮。下列不屬于這種戰略性問題的是：

A、將實行一項月度預算程序

B、為擴大產品的知名度將進行的全球促銷活動

C、尋求聯營者以便在歐洲和亞洲市場上擴大生產能力

D、建立人力資源數據庫來確保對政策的持續管理和加強對數據的保存

113.以下對初步調查的描述最適當的是：

A、是用來了解管理當局目標的標準化問卷

B、是用來檢查關鍵雇員態度、技能和知識的統計抽樣

C、是為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制制度進行的穿行測試

D、是為了確定重點審計領域而熟悉機構的活動和風險的過程

114.內部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供

的證據與此最不相關的是：

A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據的信息

B、使用公司的應付票據清單編制一份未到期票據目錄，然后追查至總帳和公布的財務報表

C、將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據與當前報表中的相比較，并調節差異

D、分析利息費用和應付票據帳戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據的利息

115.內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內容的是：

A、確定公司是否有相關政策來規定財務主管允許承擔風險的范圍以及允許投資的金融工具的類型

B、確定管理當局對復雜金融工具投資進行監督的程度

C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低

D、確定財務主管用于檢查投資風險控制措施的性質

116.按公司規定某內部內部審計師能直接向董事會報告。他發現了一筆重大的現金短缺，當他向負責人詢問時

，該負責人解釋說現金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫療費用，并答應償還這筆資金。由于采取了更正

行動，內部內部審計師沒有將此事告知管理當局，在這一案例中，該內部審計師：

A、具有組織獨立性，但不具有客觀性

B、既有組織獨立性，又具有客觀性

C、沒有組織獨立性，但具有客觀性

D、既沒有組織獨立性，也沒有客觀性

117.要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序：

I、為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。

II、屬于檢查型控制程序。

III、不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。

A、只有I正確

B、只有III正確

C、II和III正確

D、I、II和III都正確

118.內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞

職能分離原則：

A、財務主管有權限簽發支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器

B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限

C、銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限

D、將未分發的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工

119.弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是：

A、沒有每年進行審計工作輪換

B、接受了對他好友管理領域的審計任務

C、沒有選擇適當的分析性程序

D、沒有進一步的審計測試就接受了管理層的解釋

120.在對采購業務進行審查時，審計師發現目前的程序與公司規定的程序不符，但通過審計測試發現該程序能

提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時審計師應該：

A、將未遵守規定程序作為一項經營缺陷進行報告

B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當局的報告中

C、報告這一變化并建議將程序上的變動文件化

D、暫停業務的工作，直到業務客戶將新程序文件化

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