內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？
A、在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。
B、描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程
C、當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額
D、包含不同受益人保險政策的文件
答案：D
解析：答案A不正確。為制作保險政策清單而瀏覽日記賬分錄是不現實的。而且，一些前期支付的保險費結轉到本期和可能的以后時期，本期支付的保險費可能覆蓋到以后時期。
答案B不正確。管理層批準的章程是廣泛和概括的，而不是詳細和程序性的，這將被授權給保險員工。
答案C不正確。本財政年度的預算只是計劃，有可能實現，也有可能不能實現，或可能全部滿足保險員工希望的最佳情況，也可能不能全部滿足。而且，前期支付的一些保險費用可能覆蓋到本期。
答案D正確。包含保險政策的檔案文件是關于險別、條件、保險費和限制性的背書等的信息來源。

 對批發商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？
A、由董事會的財務委員會檢查和批準商業信貸標準。
B、不符合商業信貸標準的顧客只能款到發貨。
C、銷售人員負責評價和監測潛在顧客和老顧客的財務狀況。
D、信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上。
答案：C
解析：答案A不正確。由董事會批準給予賒銷的標準是可接受的。
答案B不正確。款到發貨保證及時回收資金，它不是實際意義上的賒銷。
答案C正確。銷售部門人員在對其顧客進行信用評價時，不是十分獨立的。
答案D不正確。信用部門對賒銷單的批準是適當的。

 在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是：
A、評價內部財務報告的準確性
B、對旨在保護資產的控制進行測試
C、確定是否遵守關于存貨水平的公司程序
D、評價業績并顯示哪里需要額外的審計
答案：D
解析：答案A不正確。與行業標準的比較不能測試內部報告的準確性。
答案B不正確。與行業標準的比較不能測試存貨安全設計控制。
答案C不正確。與行業標準的比較不能測試政策遵循性。
答案D正確。這種分析性程序將為子公司存貨管理的效果和效率提供評價說明。

審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程：
A．安排內部審計活動負責與政府機構相互聯系；
B．讓首席審計執行官來選擇外部審計師；
C．對首席審計執行官提出的建議進行后續追蹤；
D．批準內部審計活動政策。
答案：C
解析：答案C正確，內部審計師應該取得管理高層和董事會的支持，這樣他們才能取得業務客戶的配合，并且在不受干擾的條件下開展工作。這類支持促進了獨立性并確保廣泛的業務范圍、對業務溝通的恰當考慮以及對業務建議的適當行動（實務公告1110-1）。內部審計地位的增強反過來又加強了控制流程。
答案A、B和D不正確，控制的直接加強不來自于這些活動。

大型制造業的以下哪項組織的結構特征存在控制薄弱環節：
A．信息系統部門由直接向總經理報告的副總經理來領導；
B．首席財務官還是向首席執行官報告的副總經理；
C．審計委員會由首席執行官、首席財務官和主要的股東組成；
D．主計長和財務主管向首席財務官報告。
答案：C
解析：答案A不正確，這種報告關系得到了加強，它阻止了用戶對信息系統運行的操縱；
答案B和D不正確，它們都屬于正常的、恰當的報告關系。
答案C正確，由于審計委員會監督內部審計與外部審計，所以它具有控制職能。審計委員會應由獨立于管理層的董事構成。審計委員會的權限和獨立性加強了內部審計活動的地位。董事會應一致同意任免與董事會直接、定期溝通的首席審計執行官。

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（責任編輯：中大編輯）

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