361、以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動中的作用？
　　 a、支持董事會在整個組織范圍內的風險評估。
　　 b、確保審計建議及時得到執(zhí)行。
　　 c、監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。
　　 d、討論重大風險領域。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。確保審計建議得到及時執(zhí)行是管理部門的職責。內部審計部門負責設立一個體系，以監(jiān)測審計建議的處理情況。內部審計部門與高級管理層和審計委員會一道，確保審計建議得到適當的關注。
　　 
　　 362、管理層和董事會負責對外部審計師的審計發(fā)現和審計建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話，內部審計部門在該過程中所擔任的角色是
　　 a、為確保獨立性，內部審計部門不擔任任何角色。
　　 b、只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內部審計部門才介入。
　　 c、內部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。
　　 d、只有在管理層或董事會要求時，內部審計部門才介入。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。首席審計執(zhí)行官應建立一個機制，去監(jiān)測管理層針對報告提出的審計發(fā)現和審計建立所采取行動的充分性，有效性和及時性，這些報告包括由外部審計師和其他人員所提出的報告。
　　 
　　 363、以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作：
　　 a、投保
　　 b、套期保值
　　 c、賣空
　　 d、貸款保收和代理業(yè)務
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。套期保值是運用期貨合同來降低匯率風險的活動。
　　 
　　 364、某組織的管理層認識到在必要進行重大變革。以下哪項因素是管理層最不可能對其進行改變的？
　　 a、組織人員
　　 b、組織結構
　　 c、組織環(huán)境
　　 d、組織技術
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。環(huán)境通常是由外部因素決定的，不再組織的直接控制之下。
　　 
　　 365、某組織正在進行變革，采用一種使其質量控制貫穿于整個過程的質量保證項目，這種質量保證項目不同于以前年度依賴在過程結束時的質量控制。這種變革屬于
　　 a、文化變革。
　　 b、產品變革。
　　 c、結構變革。
　　 d、組織變革。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。這屬于文化變革，因為這種變革涉及態(tài)度和思想意識的改變。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 366、在初步調查過程中，某內部審計師發(fā)現有些主要供應商的應付賬款憑款要求對以前發(fā)票中的重復付款進行調整，這可能表明：
　　 a、有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。
　　 b、對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。
　　 c、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。
　　 d、存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關聯(lián)，因此，不需要再進行審計。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。初步調查得到的信息應能促使內部審計師去確定這些重復付款的數量。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 367、某內部審計師被指派去分析一套修復方案的實施效果，該方案已實施了十年而從未被評估過。提供該方案資料的機構聲稱這些資料是不完整的。該內部審計師應：
　　 a、無論如何都要進行分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結論。
　　 b、隨機選取一些記錄，追查至原始資料，評估所提供資料的準確性和完整性。
　　 c、不進行分析。
　　 d、推遲該分析工作，直至資料完整為止。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。十年之后，該方案的實施效果有必要進行評估。如果該內部審計師在評估效果時評估資料的不完整所帶來的影響，但不對資料的可靠性發(fā)表意見，那么該內部審計師將在不會造成讀者誤解相關資料的情況下向他們提拱一些關于計劃實施效果的評估信息。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 368、為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下做出？
　　 a、在完成初步調查后立即。
　　 b、當證實時間存在嚴重不足時。
　　 c、當指派沒有經驗的審計人員參加審計業(yè)務時。
　　 d、在為了證實審計發(fā)現而進行擴大性測試后立即。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。在初步調查以及編制審計方案后，應評估時間預算以確定是否進行修訂。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 369、在以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計方案？
　　 a、經營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。
　　 b、經營環(huán)境復雜多變。
　　 c、進行類似經營的多個分支機構。
　　 d、在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。標準化的審計方案不適用于復雜或多變的情況，因為業(yè)務目標和相關的工作步驟可能不再相關。
　　 
　　 370、內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務的內容？
　　 a、確定公司是否有相關政策來規(guī)定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。
　　 b、確定管理層對投資于復雜金融工具進行監(jiān)督的程度。
　　 c、與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。
　　 d、確定財務主管用于監(jiān)控投資風險的控制措施的性質。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。盡管這可能是應該了解的信息，但沒有必要與其他組織的投資回報進行比較。實際上，一些財務投資丑聞表明這樣的比較會導致誤解，因為高回報來自高風險。此外，這不是對控制充分性的測試。
　　 
　　 371、準則要求內部審計主管指定并保持一個質量保證程序來評估內部審計部門的工作。下列各項中不屬于質量保證程序要素的是：
　　 a、對內部審計師個人表現的年度評估。
　　 b、對已完成的審計工作的內部審核。
　　 c、對審計工作的監(jiān)督。
　　 d、對準則合規(guī)性的外部審核。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。質量保證程序包括：監(jiān)督、內部評價、外部評價。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 372、在內部審計部門的指導下開展環(huán)境審計的好處是；
　　 a、已經具備了獨立性和權威性；　　　
　　 b、更容易獲得技術專長；
　　 c、不強調財務方面；　　　　
　　 d、內部審計工作的成果具有保密性質。 
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。在內部審計部門的指導下開展環(huán)境審計的好處是具備了獨立性和權威性。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 373、某內部審計師在對某保險公司進行審計時發(fā)現，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機構的財務報表中將資產項下的20萬美元進行了錯誤分類。要繼續(xù)遵守《國際內部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》，審計師應采取的最合適的措施是什么？
　　 a、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進一步措施；
　　 b、與審計管理人員討論此事，并保證將情況通報董事會；（道德規(guī)范）
　　 c、向董事會發(fā)送情況通報備忘錄；
　　 d、既然已牽涉到高層管理人員，應將此事向監(jiān)管機構報告。
　　答案：b
　　解題思路： 答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。在內部審計部門的指導下開展環(huán)境審計的好處是具備了獨立性和權威性。
　　道德規(guī)范
　　目標：促進內部審計職業(yè)的道德文化建設。
　　適用性：適用于提供內部審計服務的個人和組織。
　　原則：期望內部審計師運用和信守的以下原則：
　　誠實　內部審計師的誠實建立起信用，從而為其判斷提供了信任基礎。
　　客觀性　對于正在檢查的活動和程序的信息收集、評價和溝通，內部審計師表現出最高水平的職業(yè)客觀性。內部審計師對所有相關的情形會作出均衡的評估，并在形成判斷時不因自身利益或他人利益而受到影響。
　　保密性　內部審計師尊重其所獲取的信息的價值和所有權，未經適當的授權不會披露這些信息，除非法律或職業(yè)責任要求他們那樣做。
　　勝任能力　內部審計師在開展內部審計服務時要運用所需的知識、技能和經驗。
　　 
　　 374、某政府承包商的審計師發(fā)現了舞弊活動。該公司有專門調查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門都進行了溝通，此后，調查工作交給了專門調查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調查部門停止調查。那么，審計師應該：
　　 a、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現向審計委員會報告；
　　 b、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現向相關政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇；
　　 c、不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質向公司內部恰當主管報告；
　　 d、將審計發(fā)現通報外部審計師，因為外部審計師應該知悉任何已經發(fā)生的舞弊行為。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。當內部審計師懷疑組織內部存在舞弊行為時，應該將情況告之組織的恰當權威人士。然后，首席審計執(zhí)行官應確定要采取的行動。首席審計執(zhí)行官負責馬上將所有嚴重舞弊現象向管理高層和審計委員會報告（實務公告1210.a2—1）。 ）
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 375、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向審計委員會報告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計方法是:　
　　 a、全面評價員工對規(guī)范的理解和遵循情況，并將結果報告給審計委員會； 
　　 b、全面評價公司各項活動對規(guī)范的遵循情況，并向審計委員會報告；
　　 c、審查員工的活動對規(guī)范條款的遵循情況，并向審計委員會報告；
　　 d、對員工的各種交易進行測試，以發(fā)現有無違反規(guī)范的情況。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。在評價行為規(guī)范時，考慮兩個問題很重要：員工對規(guī)范的理解和遵循情況。規(guī)范應針對員工可能遇到的道德問題，并提供適當的指導。內部審計師還必須考慮員工遵守既定標準的程度。 
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 376、在專業(yè)組織內部建立行為規(guī)范的主要目的是: 
　　 a、降低組織成員因工作不符合標準而被起訴的可能性； 
　　 b、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；
　　 c、促進專業(yè)組織間的道德文化；
　　 d、要求組織成員表現出對與組織事務相關的所有事情的忠誠。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。iia的道德規(guī)范是很典型的。它的目標是“促進內部審計行業(yè)的道德文化”。內部審計的定義指出“內部審計是獨立的、客觀的確認和咨詢服務”。此外，內部審計是“建立在信任的基礎上，對有關風險管理、控制和治理過程進行客觀的保證”。iia的道德規(guī)范進一步強調對“服務于他人”的內部審計師提供指導。 
　　 
　　 377、行業(yè)協(xié)會往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是:
　　 a、為職業(yè)行為列出標準，保持正直性和客觀性的標準；
　　 b、為有效的會計實務制定標準；　
　　 c、為有效地制定、執(zhí)行會計政策提供一個框架；　
　　 d、列出與可能的新任會計師面談所要遵守的標準。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。iia的道德規(guī)范包括行為原則和規(guī)則，并期望內部審計師運用并信守四項原則：誠實性、客觀性、保密性和勝任能力。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 378、對組織行為規(guī)范的審核表明，該規(guī)范旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些規(guī)定。然而仍有某些員工不遵守該規(guī)范。為提高效果，行為規(guī)范應當包括:
　　 a、所有員工必須定期復習和學習行為規(guī)范；
　　 b、鼓勵員工參與行為規(guī)范的制定；
　　 c、行為規(guī)范的內容和目的公開化；
　　 d、對于違規(guī)事件規(guī)定懲戒條款。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。對行為規(guī)范的違規(guī)進行懲罰應該可以加強行為規(guī)范的有效性。某些人員在預期到不當行為會被發(fā)現并受到處罰時，他就會停止不當行為。
　　 
　　 379、某當地銀行聘請地區(qū)銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師：
　　 ⅰ.會違反iia的道德規(guī)范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。
　　 ⅱ.會違反iia的道德規(guī)范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。
　　 a、僅有ⅰ；
　　 b、僅有ⅱ；
　　 c、ⅰ和ⅱ； 
　　 d、既非ⅰ，也非ⅱ。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。 根據行為規(guī)則2.1，“內部審計師不應參與或有任何可能會損害，或據推測會損害其無偏評估的任何活動或關系。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關系。”相應地，在當地銀行的董事會供職會構成利益沖突，并可能損害內部審計師客觀地執(zhí)行有關潛在購并業(yè)務的能力。 
　　 
　　 380、決定審計目標已實現是誰的最終責任？
　　 a、內部審計師。
　　 b、審計委員會。
　　 c、內部審計主管。
　　 d、首席審計執(zhí)行官。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。根據《實務公告》2340—1，首席審計執(zhí)行官負責監(jiān)督，包括確定審計業(yè)務目標得到實現。
　　  　　 

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