1、某組織委托服務機構處理其小時工資支付行為。內部審計人員關注當年的小時工資支付是否正確，特別是由統一合同規定應當按季度計提的養老金項目是否計算正確。下列哪項審計程序能夠最好實現該項目標？
A．對整個報告期間內的小時工資支付活動進行隨機抽樣，重新計算支付金額和養老金金額，并與服務機構獲得的數據進行核對；
B．對整個報告期間內的小時工資支付活動進行分層抽樣，通過重新計算，核對從服務機構獲得的數據；
C．對整個報告期間內的小時工資支付活動進行探索抽樣，對結果進行處理；
D．在年度審計過程中向服務機構提交一系列測試數據，將其處理結果與審計人員預先計算好的結果進行對比。
答案：B
考查重點：EDP審計。
解題思路：
A．不正確。沒有涉及對處理程序的直接檢查，得到結果的可信性差。
B．不正確。沒有涉及對處理程序的直接檢查，抽樣的方法在這里也不夠合理。并且與D相比，效率較低。
C．不正確。沒有涉及對處理程序的直接檢查，雖然也能夠找到問題，但是與D相比，效率較低，并且檢查風險大。
D．正確。題目的目標在于檢查計算機處理過程是否存在問題，可以通過檢驗數據與預先根據標準計算的數據的比較判斷是否有錯誤發生。

2、銀行出納員可能使用被授權的出納員的終端通過將客戶帳戶資金轉入或轉出來掩飾他們個人支票帳戶的透支。發現出納員這種未授權行為的最佳控制要求：
A．只能在督導批準后才能進行銀行客戶帳戶之間的資金轉移。
B．由聯機出納系統對所有帳戶進行突擊結帳。
C．定期檢查能接觸出納職能的職員的帳戶。
D．對能接觸出納職能的職員實行年度休假。
答案；C
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察如何控制，以查出銀行職員的非法操作
A．不正確。如果只允許在客戶的帳戶間進行轉帳，仍然避免不了挪用公款。
B．不正確。挪用以后帳戶仍然是平衡的，因而檢驗帳戶平衡，不能保證職員不進行違法操作。
C．正確。經常檢查職員的帳戶可以發現非正常的金額增加，從而查出違規操作。
D．不正確。放假不能避免舞弊。

根據下面的資料回答問題493和494
某制造商使用電子數據表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業中很常見，而電子數據表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數據表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。

3、這一失誤屬于一種：
A、邏輯錯誤。
B、硬件錯誤。
C、打字錯誤。
D、交叉求和錯誤。
答案：A
考察重點：審計實施
解題思路：考慮折扣是分析員最應該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個邏輯錯誤，選擇A選項。

4、減少在其他電子數據表格中發生類似的錯誤的最佳方法是：
A、只允許訓練有素的系統專家建立電子數據表格。
B、要求對電子數據表格模型進行獨立審核和測試。
C、保證所有的電子數據表格模型都包括適當的交叉求和。
D、對電子數據表格模型的多種用途強化存檔標準。
答案：B
考察重點：內部控制
解題思路：
本題要求找出控制該類錯誤，即邏輯錯誤再次發生的方法。
A、不正確。受過良好訓練的程序員也有可能出錯。
B、正確。多個人共同檢查后，可以使錯誤發生概率大大降低。
C、不正確。CROSSFOOTING不能避免邏輯錯誤的發生。
D、不正確。設定標準并不能保證邏輯錯誤不再發生。

5、在新系統開發中，設計系統要素之前應強調的是：
A、競爭者使用的處理系統的類型。
B、系統將使用的計算機設備。
C、經理進行計劃和控制所需的信息。
D、控制將被替代的現有系統。
答案：C
考察重點：計算機輔助審計。
解題思路：
本題考察了系統設計應該考慮的因素。
A、不正確。各個公司有自己的特殊性，沒有必要考慮競爭對手使用什么操作系統。
B、不正確。計算機設備是一個應該考慮的問題，但是處于次要地位。
C、正確。經理們的信息需求是最主要需要考慮的。
D、不正確。現有系統將被替代，因而對其的控制不是主要強調的方面。

6、數據庫管理員的重點職能是：
A、檢查數據庫的輸出有無錯誤和遺漏。
B、對每天數據庫運作進行安排。
C、重新定義和構造數據庫。
D、評價硬件的內部控制。
答案：C
考察重點：計算機輔助審計。
解題思路：
本題考察了一個數據庫管理者的職責。
A、不正確。檢查錯誤是數據庫操作員的職責。
B、不正確。安排日常數據庫動作不是主要職責。
C、正確。重新定義和構造數據庫是一項主要職責。
D、不正確。評價硬件的內部控制不是主要職責。

7、通過足夠的技術和詳細的編程知識，用戶能夠避開安全程序并對生產程序進行更改。可以防止這一可能性的措施是：
A、檢查工作記錄。
B、將生產程序與單獨的控制備份進行比較。
C、定期進行數據檢測。
D、適當的職責分離。
答案：D
考察重點：內部控制
解題思路：本題考察了避免員工違規操作。
A、不正確。檢查工作記錄不能避免員工更改程序。
B、不正確。比較生產程序和單獨的記錄也不能避免舞弊。
C、不正確。經常進行數據檢驗也不是控制的好辦法。
D、正確。職責分開，互相監督才是避免員工篡改程序的有力措施。

8、為減少通過通訊線路傳送專用數據的安全性風險，公司應選擇：
A、異步調制解調器（Asynchronousmodems）
B、仿真技術.(Authenticationtechniques)
C、收回技術(call-backtechniques)
D、密碼設備(ryptographicdevices)
答案：D
考察重點：內部控制。
解題思路：
本題考察了如何保證傳輸數據的安全性。
A、不正確。異步調制解調器不是數據傳輸的工具。
B、不正確。仿真技術不能保證信息的安全性。
C、不正確。收回技術也不行。
D、正確。密碼設備可以保證信息傳輸過程中的安全性。

9、為了保證文檔更新的完整性，用戶部門保存著提交處理的所有未編號憑證的備份，并與業務處理報告逐一核對。這是使用什么方法的實例：
A、建立批控制總額。
B、一對一核對。
C、計算機序列檢驗。
D、計算機比較檢驗。
答案B
本題考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題題干已經提到要單獨地檢查所有單據，因而是1對1檢查，本題選擇B答案說的是成批檢驗，C指計算機序列檢驗，D指計算機比較檢驗，都不符合題干要求。

10、錯誤的管理決策可能是因信息的不完整造成。發現所有有效經濟業務進行處理失靈的最佳控制是：
A、用戶定期提交測試數據。
B、用戶檢查被計算機排訴的經濟業務和有選擇的輸出結果。
C、控制輸出的傳播。
D、分割輸出。
答案：B
考察重點：EDP審計。
解題思路：本題考察如何檢驗出一個對合法交易的錯誤處理。
A、不正確。周期性的數據檢驗不能達到目的。
B、正確。用戶檢查被計算機排斥的交易，有可能找到錯誤處理。
C、不正確。控制輸出的傳播，不能保證查找出錯誤。
D、不正確。分割出也不能達到目的。

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（責任編輯：中大編輯）

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