1.審計人員發現即使經過相關方同意，糾正行動有時仍不加以執行，那么內部審計師應該：
A.決定必要的后續審計的范圍；
B.請管理當局決定何時進行后續審計，因為這是管理當局的最終責任；
C.只有當管理當局要求審計人員協助時才決定進行后續審計；
D.將所有的審計發現和它們對經營活動的重要性寫成一份后續審計報告。
答案：A
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A.正確。參見SIAS 440.01。
B.不正確。參見SIAS 440.01.5。
C.不正確。參見SIAS 440.01。
D.不正確。參見SIAS 440.01.5。

2.下列活動中違反獨立性原則的是：
A.審計人員馬上就要提升負責某個分部，但仍繼續對該部門實施審計。
B.由于預算限制而縮小審查范圍。
C.加入一個工作小組來為一個新的銷售系統的控制標準提供建議。
D.在采購代理合同執行之前審查其草稿。
答案：A
考查重點：內部審計準則——獨立性。
解題思路：
A.正確。審計人員這樣做會影響獨立性。審計人員不能審計即將調入的部門或剛剛調離的部門。
B.不正確。審計預算不影響審計獨立性。
C.不正確。參見SIAS 120.03審計人員可以對新系統提出控制意見，但是設計、安裝或操作這些系統可能會影響審計的客觀性。
D.不正確。審計人員有權力這樣做。

3.下列可審計活動中，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是：
A.預付款資金的合并；
B.采購職責的合并；
C.法律職責的合并；
D.市場職責的合并。
答案：B
考查重點：舞弊。
解題思路：
根據審計對象的特點（生產性），四個選項中B涉及的可能性損失遠大于其他三項，并且損失的概率也很大。

4.如果審計人員懷疑在舞弊行為，應該：
A.確認已經發生的損失；
B.與控制資產的人員會談；
C.確定可能與該事件有牽連的職員；
D.建議不論在任何種情況下都有必要進行調查。
答案：D
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A.不正確。參見SIAS 280.02，不需要判斷損失一定發生，只要可以合理的推斷可以發生就可以報告了。
B.不正確。不是審計人員的職責。
C.不正確。不是審計人員的職責。
D.正確。參見SIAS 280.03。

5.在審計計劃階段，審計人員應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險定義是：
A.帳戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。
B.事件或行文對被審計的經濟活動產生負面影響的概率。
C.沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規。
D.未完成經營活動的既定目標。
答案：B
考查重點：審計風險。
解題思路：
A.不正確。審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，僅是固有風險，不完整。
B.正確。符合審計準則的定義。參見SIAS 520.04.3。
C.不正確。審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，僅是控制風險，不完整。
D.不正確。審計風險由固有風險、控制風險

7.在對某高風險領域的特定審計項目制定計劃時，內部審計主管認為現有職員不具備完成該業務的必備技能，那么最符合審計計劃準則的做法應該是：
A． 由于不具務必備技能，因此不實施該審計；
B． 將該審計作為一次鍛煉機會，讓審計職員們在審計實施過程中學習；
C． 考慮運用外部資源來補充所需知識、技能、紀律并完成該項業務；
D． 實施該審計，但鑒于技能的缺乏而限定審計范圍。
答案：C
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A． 不正確。參見SIAS410.3.D。
B． 不正確。雖然審計人員可以通過工作學習，但是準則規定，每項審計業務要有至少一個在該領域有足夠經驗的審計人員負責。
C． 正確。參見SIAS410.3.D。
D． 不正確。不能完成審計任務。

8．在審計計劃階段，現場觀察能夠起到以下作用，除了：
A． 獲取對被審者評論和有關內部控制的建議；
B． 獲取內部控制的初步信息
C． 確定重點審計領域；
D． 評估內部控制系統的有效性。
答案：D
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A． 不正確。參見SIAS410.01.6。
B． 不正確。參見SIAS410.01.6。
C． 不正確。參見SIAS410.01.6。
D． 正確。這是在以后的審計實施中進行的。

9．在審計過程中會進行許多管理審計的任務。下面列出了各種審計任務并標出了數字編號，在備選答案中，標號的任務按照由審計職員、審計經理或審計主管實施而依次排列。（只有一組是正確的，選出這一組）
1) 選擇被審者，確定實施審計的范圍
2) 與被審者進行最初會談，向他們解釋審計范圍
3) 編制工作底稿，記錄已實施的審計工作
4) 在現場工作階段對審計工作進行監督
5) 復核工作底稿
6) 請被審者的管理當局解釋異常審計發現
7) 結束工作底稿并編制初步報告
8) 在與管理當局討論之前復核審計報告草稿
9) 與被審者管理當局討論完審計報告之后，在簽發、印刷和分發審計報告之前對報告和工作底稿進行最后復核。
在每組備選答案中沒有 列出所有審計任務，有一些任務可能需要由這三種審計人員共同來完成。

答案：A
考查思路：
1) 應該由審計主管負責確定審計對象，及根據審計確定實施審計的人員配備，這一步進行后才有審計項目經理的產生。
2) 應該由審計項目經理負責，這屬于具體審計活動的實施的組織。
3) 應該由一般審計職員負責，參見SIAS420.01.5。
4) 屬于審計活動的監督，這是審計主管的職責，參見SIAS203.01
5) 審計工作底稿由一般審計職員完成，由審計項目經理進行復核，參見SIAS420.01.5。
6) 屬于審計活動實施中的環節，可以由一般審計職員完成。
7) 屬于審計活動實施中的環節，可以由一般審計職員完成。
8) 可以有審計項目經理完成，參見SIAS420.01.5。
9) 應該有審計主管，或其指定的人員完成，參見SIAS420.01.5。

10．下列有關協調內部審計和外部審計工作結果的陳述正確的是：
A． 內部審計主管不應將非法行為的信息告訴外部審計師，因為外部審計師會根據要求將這類事件報告給董事會和／或法規機構。
B． 外部審計師工作底稿的所有權和保密性防礙了內部審計師對它們的查閱。
C． 內部審計主管應該確定，在外部審計師給管理當局的建議書中提到的事情已經由管理當局采取了適當的后續和糾正行動。
D． 如果內部審計師在年度審計中協助外部審計師的工作，那么他們不必遵守內部審計實務標準。
答案：C
考查重點：內部審計準則
解題思路：
A． 不正確。參見SIAS550.01.3.6。
B． 不正確。參見SIAS550.01.2.A
C． 正確。參見SIAS550.01.4,這此都是準則規定的工作。
D． 不正確。參見SIAS550.01.4,協助進行的只是準則規定的工作。

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（責任編輯：中大編輯）

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