1.審計策略應該是：
A.以知識為導向。 　 　　 　
B.以風險為導向。
C.以財務為導向。 　　 　　 　
D.以要求為導向。

2.在實施審計風險分析做法時，不考慮下列哪一事項。
A.系統的復雜性。 　 　　 　
B.現有審計人員的技能。
C.以往的審計結果。 　　 　　 　
D.系統變更。

3.大型的審計業務的政策應該是下列哪項，最有可能反映相對較小的內部審計業務和相對較大的內部審計業務的政策差別。
A.明確內部審計的范圍和地位。 　 　　 　
B.包含履行審計的權利。
C.明確說明要開展的活動。 　　 　   　 　
D.存在大量的細節。

4.首席審計執行官在為選定內部審計新成員制定標準。根據IIA的《標準》，下列哪項是不恰當的？
A.精通計算機化的業務并在審計中應用計算機。 　 　　 　
B.了解會計基本原理。
C.理解管理原則。 　　 　　 　
D.有能力從良好的商業做法中確認出偏離的情況。

5.根據IIA的《標準》，要求內部審計部門對內部審計進行適當的監督，其目的是：
A.產生始終一致的、高品質的專業審計。 　 　　 　
B.確保高生產力的審計報告。
C.對審計人員提供高效率的培訓。 　　 　　 　       
D.確定無偏差地遵循審計方案。

6.內部審計工作應與企業目標和風險情況掛鉤，但以下哪項審計計劃活動最不可能為此做出貢獻？
A.審查機構戰略計劃和業務計劃。 　 　　 　
B.與高層管理人員及審計委員會協商。
C.檢查風險管理委員會歷次會議記錄。 　　 　　 　
D.檢查企業業績報告和考核過程。

7.審計部門的年度審計計劃應該主要依據以下哪項內容：
A.管理層對內部審計業務的態度； 　 　　 　
B.公司目前的重點風險和風險水平；
C.按照時間對所選擇的審計業務進行輪流審計；
D.與外部審計師的審計計劃進行協調。

8.在審核某家利潤不斷下滑的公司引進的新產品保證方案時，審計師確定該公司無法履行承諾的保證條款，而且公司管理層也承認此事。審計師應該：
A.告知審計委員會。 　 　　 　
B.告知客戶。
C.辭職。 　　 　　 　
D.告知恰當的管制機構。

9.下列哪個事項包括其他三個事項？
A.固有風險。 　 　　 　  
B.審計風險。
C.控制風險。 　　 　　 　
D.檢查風險。

10.在對計算機風險評估過程中，下列哪項不能作為可審計的活動來考慮。
A.應用軟件。 　 　　 　
B.打印軟件。
C.系統軟件。 　　 　　 　
D.通信軟件。

11.審計委員會要求首席審計執行官在下一年度的工作范圍中包括環境評價項目。這對內部審計部門來說是一個嶄新的領域，而首席執行官擔心，就專業技術和知識而言，目前的審計人員無力開展這種審計。鑒于此種情況，首席審計執行官應該：
A.告知審計委員會;環境評價已超出內部審計部門的工作范圍;
B.招聘一名新的全職工作人員，負責開展環境評價和管理工作;
C.選派內部審計部門的員工接受環境評價培訓;
D.聘用咨詢專家與內部審計部門合作開展該項審計業務。

12.在編制計劃表時，審計主管可以運用“風險分析”這種工具。在實施風險分析時，下列哪項不用考慮？
A.財務暴露和潛在的損失。 　 　　 　
B.適用于審計人員的技能。
C.以往審計的結果。 　　 　　 　
D.主要的經營變動。

13.內部審計人員的培訓計劃應該把以下哪種目標視為其首要目標？
A.公司的目標； 　 　　 　
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B.內部審計部門的目標；
C.內部審計人員的目標； 　　 　　 　
D.內部審計人員和內部審計部門的目標。

14.內部審計部門的人力資源方案成功的關鍵因素是：
A.發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。
B.根據多年工作經驗設定的報酬計劃。
C.對人力資源選聘標準的很好設計。 　　 　　 　
D.識別員工特殊愛好的方案。

15.企業風險管理（ERM）注重于下列哪項？
A.增值潛力。 　 　　 　
B.風險管理流程。
C.資產管理原則。 　　 　　 　
D.管理層問責制。

16.以改善公司治理為目標，內部審計職能在企業風險管理（ERM）中的角色和重心包括下列哪項？
Ⅰ、對ERM記分卡的后續跟進。
Ⅱ、針對ERM的內部控制。
Ⅲ、IIA有關ERM的《標準》。
Ⅳ、對ERM度量標準的后續跟進。
A.Ⅰ和Ⅱ。 　 　　 　
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ和Ⅳ。 　　 　　 　
D.Ⅲ和Ⅳ。

17.下列哪項內部審計部門的屬性可以阻止企業風險管理（ERM）在審計師所在機構中實施。
Ⅰ、以控制為導向的審計方法。
Ⅱ、利用傳統的審計工具。
Ⅲ、咨詢師角色。
Ⅳ、協調性技能。
A.Ⅰ和Ⅱ。 　 　　 　
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ和Ⅳ。 　　 　　 　
D.Ⅲ和Ⅳ。

18.內部審計部門與管理層合作，為公司開展年度風險評價。內部審計部門在風險評價中的作用是：
A.一種監督作用； 　 　　 　
B.一種指導作用；
C.一種執行作用； 　　 　　 　
D.一種評價作用。

19.評價風險因素相對重要性的最佳方法是：
A.將風險因素評級的級數從1-3改為1-5。
B.根據比較影響，為風險因素匹配權數。
C.按優先排序列舉風險因素。 　　 　　 　
D.應用獨立來源數據。

20.內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發現任何相關政策，但確實發現，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當的反應是：
A.不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發現進行報告。
B.退出該項審計業務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容。
C.把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策。
D.推遲該項審計業務，直到公司已確立相關政策再開始。

21.管理層擔心，雖然公司給從事生產的工人支付更多的加班費，但員工的勞動生產率和士氣仍然可能在下降。就解決此問題而言，以下哪項審計程序效果最差：
A.制定員工工資表，分析加班費的變化情況。
B.按標準工作時間內的生產情況和加班期間的生產情況分層，編制過去兩年中公司員工的人均生產情況表。
C.選擇員工的統計抽樣樣本，并與其進行面談，了解面談對象對于士氣、勞動生產率和如何提高效率等問題的看法。
D.從可比行業獲取“最佳實務”生產數據，確認差異領域，接著與生產監督人員面談。

22.在審計主管復核一系列工作底稿時，以下哪項應被認為是缺陷?
A.解釋審計中某一部分工作超出時間預算的備忘錄。
B.記錄在工作底稿和報告草稿中但沒有提供評價標準的審計發現。
C.解釋為何省略了某一審計步驟的備忘錄。
D.寫給被審計單位的用于概述審計范圍的信。

23.由于生產成本的意外增加，工廠經理要求內部審計部門對制造設施進行審計。以下哪項關于該要求的說法是正確的？
A.如果要求開展的審計符合內部審計部門的風險標準，則首席執行官可能會接受要求；
B.首席審計執行官應該拒絕其要求，因為工廠經理無權提出審計要求；
C.根據《標準》，只有內部審計部門主動提出的審計才可能得到開展；
D.接受開展審計的要求將導致利益沖突，因為首席審計執行官的判斷從屬于工廠經理的判斷。

24.審計師正在審計向遠程電腦處理站輸送數據時數據的完整性能否得到保障，為此，審計師應該確定以下哪項內容：
A.是否應用自我檢查算法，以保證數據包沒有被改動；
B.重新啟動和恢復程序是否包括惡劣天氣變化的應急情況；
C.是否應用外部標簽，確保恰當的磁盤安裝；
D.數據中心是否應用生物統計系統來控制雇員對磁盤儲存區進行訪問。

25.以下哪種控制最有可能防止將不合理的人工小時數輸入成本計算系統？
A.在處理過程中進行重新計算測試結果； 　 　　 　
B.對輸入區域進行程序化限額測試；
C.調整輸入控制合計總額； 　　 　　 　
D.在輸入區域進行數據連貫性檢查。

26.以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務？
A.流程設計服務； 　 　　 　
B.協調業務；
C.培訓業務； 　　 　　 　    
D.合規性業務。

27.控制模型可以為公司帶來最大增值，這是因為，控制模型可以
A.提供指導，幫助每次審計業務發現控制薄弱環節；
B.認識到對硬控制和軟控制都進行評估的必要性；
C.協助審計師實現目標； 　　 　　 　
D.幫助內部審計師和外部審計師驗證共同關心的審計問題。

28.某公司將一些工薪表會計事項過賬到工資賬文檔，但沒有正確上傳到主機的總分類賬文檔，發現這種錯誤的最佳控制措施是：
A.制定將相關內容上傳到主機數據文檔的標準方法；
B.對數據進行恰當的編輯和核實；
C.建立在處理過程中被拒絕的會計科目的專門記錄；
D.制定能夠對關鍵區域的合計進個進行平衡的計劃。

29.如果財務主任拿走了客戶的現金匯款，沒有把這筆錢放入現金存款，而且把其余的收入借記現金，那么，以下哪種方式最擅于發現這種報現象？
A.開展月度分析檢查，將應收賬款額與銷售量及現金收入進行比較；
B.檢查客戶對客戶服務部門的問詢情況；
C.由內部審計部門對隨機挑選的賬目進行定期核對，并對已發現的所有差額采取跟蹤行動；
D.對所有收入和周轉單據進行分批歸類，將各類分批過賬與應收賬款和現金賬戶進行對賬。

30.以下哪項內容表明公司內部存在良好的控制環境？
（1）在過去兩個月中，三名員工因為違反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件：（2）公司已制定針對行為表現問題的綜合行為守則；（3）公司根據超額完成的銷售額度向高級管理人員發放現金獎勵；（4）所有崗位都有正式崗位說明。
A.只有（１）和（４）是對的； 　 　　 　
B.只有（２）和（３）是對的；
C.只有（１）、（２）和（４）是對的； 　　 　　 　
D.只有（２）、（３）和（４）是對的。

參考答案

1. B　2. B　3. C　4. A　5. A　6. D　7. B　8. A　9. B　10. B　11. D　12. B　13. A　14. C　. A　16. C　17. A　18. D　19. B　20. C　21. B　22. B　23. A　24. A　25. B　26. D　27. C　28. C　29. D　30. C　

（責任編輯：中大編輯）