1．為了避免高層管理當局與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執行官應當:
a.向高層管理當局和審計委員會同時提交所有審計報告的復印件；來源： 
b.通過組織地位增強審計活動的獨立性；
c.先與審計委員會討論所有報告，再與高層管理當局討論；
d.要求董事會認可包含內部審計與審計委員會關系的政策。

2．依據內部審計專業實務框架（ppt），內部審計師可以不具備以下能力:
a．熟練地運用內部審計專業實務框架；
b．對管理原則的理解；
c．良好的人際溝通能力；
d．用量化方法承擔培訓課程的能力。

3．某地方政府機構收到一筆中央政府專項基金，用于向低收入家庭提供資助。該機構有責任對家庭經濟狀況進行調查。資助金額與家庭規模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學校相關。該機構的內部審計師計劃對發放資助基金的過程實施合規性審計，要確定的最適當的審計范圍是:
a.該機構是否對受益者的資格以及基金發放的合規行為進行調查；
b.該機構在發放政府基金時的效率程度；
c.提供給中央政府的基金發放報告的準確性；來源： 
d.資金緩解家庭的經濟問題的適當性。

4．組織的首席審計執行官制定了一個審計計劃，內容是對下一年度的審計作出詳細的日程安排、估計每項審計所需時間、以及每項審計大致的開始時間。具體審計的時間安排是基于該項審計距上次審計的時間來確定的。這個計劃并不適當，因為沒有:
a.引用實務標準等權威的支持；
b.考慮到組織中存在的風險、信息披露以及潛在損失等因素；
c.說明是否所有的審計資源都是按計劃來實施的；
d.提請管理當局批準計劃。

5．審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標是直接有利于內部審計的。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是:
a.保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；
b.審核年度審計計劃并監控審計結果；來源： 
c.批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面；
d.審核既定的公司經營的內部控制程序的復印件，并與公司的官員討論它們。

6．一位銀行內部審計師想要驗證存款賬戶總賬余額的準確性。審計程序之一就是向經統計抽樣取得的存款人寄發積極性函證。然而，收到的回函數不足以對賬戶余額的準確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計師應采取以下哪項措施？
a.假定沒有回函表示存款人對賬戶余額的默認，審計師應記錄結果并不再進一步實施函證；
b.擴大初始函證的樣本量；來源： 
c.驗證存款人地址的準確性，重新函證并注明這是第二次函證請求；
d.對所有未回函者寄送否定式回函請求并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問賬戶余額的差異。

7．某政府機構希望了解向機動車頒發執照項目的執行情況，但其審計師和人力資源都很短缺。特別是，管理當局擔心以下情況的可能性：新執照申請被積壓；申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內部審計師初步調查及有限審計測試的結果表明執照頒發程序如預期運行正常，沒有發現重大缺陷。內部審計師下一步應該:
a.不再實施下一步審計，按調查結果發出正式審計報告并與管理當局討論結果；
b.不再實施下一步審計，與管理當局及行政主管討論有關問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進行調查；
c.按原日程安排結束審計工作，并確保不存在其他在調查階段沒有注意到的問題；
d.向高層管理當局和其他有關各方發出摘要報告，總結初步調查的結果并指明取消審計。

8．內部審計專業實務框架（ppt）要求首席審計執行官指定并保持一個質量保證程序來評估內部審計活動的工作。以下哪項不屬于質量保證程序要素:
a.對內部審計師個人表現的年度評估；
b.對已完成的審計工作的內部審核；
c.對審計工作的監督；
d.對專業實務標準合規性的外部審核。

9．在評價被審查的內部審計活動的獨立性時，同業審查小組成員應考慮的因素不包括:
a.與董事會或審計委員會的會談以及溝通的頻率；
b.在填補審計職員職位空缺時考慮的必要的教育和經驗標準；
c.審計師承擔經營責任的程度；
d.包括對被審計對象在審計目標的廣度和深度的審查。

10．內部審計專業實務框架（ppt）要求審計師必須具備完成審計工作所需要的知識、技能和專業訓練。以下哪項陳述準確地描述了審計師必須具備的知識或技能水平:
a.不必尋求廣泛的技術研究和幫助就能將審計實務標準和程序熟練地應用于特定審計工作的能力；
b.熟練地將會計和計算機信息系統方面的知識應用于特定的或潛在的問題；
c.對用于支持和形成審計發現的各種技巧的理解，研究在特定審計工作中使用恰當的審計程序的能力；
d.在審查組織中的財務記錄和報告時對會計原則和技術的廣泛理解。
11．經董事會批準并概括了內部審計活動的宗旨、權力與責任的書面章程，最主要的目的是加強內部審計活動:
a.應有的職業關注；
b.在組織中的地位；
c.與管理當局的關系；
d.獨立性。

12．以下哪種情況最可能違反內部審計道德規范？
a.某位首席審計執行官對如何處理與審計客戶管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發現和建議無法達成一致而困惑。由于不知道怎樣去做，他與在內部審計師協會本地分會工作中認識的一位同行探討了審計發現和擬提出的建議的具體內容。
b.在研究并制定了年度審計計劃后，公司的審計章程要求首席審計執行官將這份計劃呈交給審計委員會以征求意見及批準。
c.首席審計執行官刪除了審計報告中最重要的發現和建議，審計師對此表示反對，并解釋報告中的情況確實存在。盡管審計師承認，從技術上講，缺乏足夠的證據來支持審計發現，但是管理當局也不能對這些情況加以解釋，而審計師的審計發現是唯一合理的結論。
d.由于審計師所在的部門缺乏某一特定領域的技能和知識，首席審計執行官尋求專家的幫助。某位審計師被要求對該專家完成任務的方法進行審查，該審計師對被審查領域具有一定了解，但其不愿意接受這一任務，因為缺乏判斷專家結論有效性的專業知識。

13．首席審計執行官對公司道德規范和決策環境實施審計，以下哪項對該審計的范圍或建議描述不恰當:
a.審閱公司道德規范并與其他公司的規范進行比較；
b.對公司雇員進行調查，詢問一些有關公司決策的道德質量方面的問題；
c.實施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為；
d.對董事會進行調查，確定他們支持公司道德規范的程度。

14．某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發并實施一個新的電算化采購訂貨系統。制造公司副總經理要求內部審計師加入負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務、生產、采購和市場部門的代表組成。首席審計執行官希望承擔這一項目的工作，因此指派一名高級審計師加入并“在需要時”協助工作。假設該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統，哪一項可能會損害他的客觀性:
a.幫助確定和定義控制目標；
b.測試系統開發標準的合規性；
c.審查系統和編程標準的充分性；
d.為新系統草擬運行程序。

15．某內部審計師直接向董事會報告。他發現了一筆重大的現金短缺，當他向負責人詢問時，該負責人解釋說現金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫療費用，并答應償還這筆資金。由于采取了更正行動，內部審計師沒有將此事告知管理當局，在這一案例中，該審計師:
a.具有組織獨立性，但不具有客觀性；
b.既有組織獨立性，又具有客觀性；
c.沒有組織獨立性，但具有客觀性；
d.既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。

16．內部審計活動目前正在接受自其成立三年以來的第一次外部質量確認檢查。在與一些審計人員的面談中，檢查小組了解到過去三年來審計師的一些行為，以下哪種行為將影響質量確認檢查小組對該內部審計活動客觀性的評價？
a.一位內部審計師告訴檢查小組在工薪審計時，薪金經理向其表示正在尋找一名會計，以便為兼職生意編制財務報表，審計師同意做這項工作，以便在業余時間掙些外塊；
b.在對公司辦公室擴建工程的審計中，設備管理副總經理送給審計師一個刻有公司名稱的紀念杯。這種紀念杯曾在奠基儀式上發給了每位員工；
c.在審查了一個數據處理系統的設置之后，內部審計師對控制標準提出建議。審計完成后三個月，審計客戶要求審計師復查某些控制措施的充分性，審計師同意并實施了該復查。
d.審計師被要求參加一個工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失問題，這是內部審計活動承接的第一項咨詢性業務，審計師的任務是向工作小組提出有關適當的控制措施的建議。

17．考慮到成本節約審計已被接受以及內部審計資源的稀缺，首席審計執行官決定不必進行后續審計，他的理由是成本節約足以促使審計對象實施審計師的建議。因此，后續審計沒有作為審計計劃的常規部分列入日程表。首席審計執行官的這個決定是否違反專業實務框架的規定：
a.不違反。專業實務框架沒有特別指出是否有必要實施后續審計；
b.違反。專業實務框架要求審計師確定是否審計客戶恰當地實施了審計師提出的所有建議；
c.違反。資源稀缺并非省略后續審計的充分理由；
d.不違反。如果能證實審計客戶有充分的動機，就沒有必要實施后續審計。

18．能夠仔細地區分范圍限制和審計中的其他限制對審計師來說很重要。根據專業實務框架（ppt）的規定，以下哪項不能被認為是范圍限制:
a.審計對象的分部管理者表示該分部正在對一個主要的計算機系統進行轉換，而且計劃實施審計的那部分edp不得不推遲到下一年；
b.審計委員會審查了當年的審計計劃并且刪除了董事會認為很有必要實施的審計項目；
c.審計對象表示某些客戶不能聯系，因為組織正在與這些客戶就一項長期合同進行談判，他們不希望客戶受到干擾；
d.以上三項都不是。

19．內部審計職業制定行為規范的主要目的是:
a.降低組織成員因工作不符合標準而被起訴的可能性；
b.確保組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；
c.向接受職業服務的利益相關方表示職業組織對職業責任的認可；
d.要求職業組織成員表現出對與組織事務相關的所有事情的忠誠。

20．內部審計師除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發表審計意見。審慎性要求審計師的意見應該:
a.建立在能證明審計意見的充分事實證據基礎上；
b.建立在經驗和不偏不倚的基礎上；
c.只有當審計客戶或行政管理當局要求時才發表意見；
d.僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。  
21．某分散型生產部門利用微機來處理存貨及生產記錄。每天計算機系統以批處理方式將數據轉移至主要生產部門。下列程序哪些是審計師檢查生產部門一般控制程序?
ⅰ.檢查生產部門的滅火能力；
ⅱ.檢查與計算機崗位相關的生產人員的職責描述；
ⅲ.檢查未準確入賬的存貨交易的錯誤清單；
ⅳ.檢查送達中心部門的產品數據記錄情況。
a.僅是ⅲ；
b.ⅱ和ⅳ；
c.僅是ⅰ和ⅱ；
d.ⅰ，ⅱ和ⅲ。
 
22．審計師希望確定eft付款系統沒有重復付款情形。計算機輔助軟件和技術可用以實施以下哪些程序?
ⅰ.確定eft業務是否支付給同一供貨商同一金額；
ⅱ.尋找非(付款)授權的供貨商代碼的eft業務；
ⅲ.測試eft業務的合理性；
ⅳ.尋找eft業務中重復的購買訂單號。
a.ⅰ和ⅲ； 
b.ⅰ和ⅳ；
c.ⅰ，ⅲ和ⅳ； 
d.ⅰ，ⅱ，ⅲ和ⅳ。
 
23．驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業務，采購訂單列出了供應商的名稱和訂購材料的數量，該系統能夠允許的可能錯誤是:
a.向未經批準的供應商付款；
b.對未經批準的采購業務付款；
c.對于分批送貨多付貨款；
d.耽誤采購的記賬時間。 
 
24．某公司授權生產經理編制原材料緊急采購訂單，這些訂單不必通過采購部門，也不需要收貨報告。生產經理將發票和購貨訂單轉到財務部門，由財務部門付賬。為了有效防止濫用此制度，應該實施哪一項內部控制措施？
a、要求倉庫在財務部門付賬之前出具人工編制的收貨報告；
b、對存貨安全水準進行審查；
c、制定政策，要求訂單輪流發給幾家不同的供應商；
d、禁止使用緊急采購訂單。
 
25．審計師沒有收到應收賬款積極性函證的答復，有必要采取替代審計程序，以下哪項替代程序中最無效？
a.檢查諸如貨運單等憑證；
b.通過對公開賬目付款的核對證明以后的客戶付款；
c.再向客戶發出回函請求；
d.獲取管理當局承諾計價和未來能收到付款的書面證明。
 
26．審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？
a.平行模擬；
b.為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；
c.抽點打印法(snapshot)；
d.系統控制和審計復核文件。
 
27．在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，以下哪項測試提供的證據最不重要：
a.通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業務實施分析性程序；
b.通過存貨運送單據樣本從存貨追查至開票再追查至銷售日記賬；
c.對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的余額；
d.向客戶函證銷售業務并對客戶沒有答復的業務進行調查。
 
28．管理當局堅持認為應收賬款賬戶的變化是由于其客戶構成和信用條件的變動而引起的。為了驗證管理當局的這一認定，最恰當的審計程序是：
a.運用屬性抽樣獲取客戶樣本，對于抽到的每個樣本，追溯至信用評估機構對其的信用等級評估，從結果推斷總體；
b.運用屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本進行函證，詢問他們是否是新客戶；
c.運用通用審計軟件獲取當年每個客戶購貨量的排序名單，并與以前年度的類似名單相比較；
d.運用通用審計軟件生成應收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來確定是否有變動。
 
29．為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下哪項審計程序效果最差？
a.實施分析性程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份；
b.函證年末對主要客戶的應收賬款的余額；
c.運用整合測試法(itf)，通過計算機運行本年度12月份和下年度1月份的數據，以測定銷售收入的記錄是否準確；
d.實施分析性程序，比較本年度12月份和下年度1月份主要產品的發運數量。
 
30．假定某公司剛剛決定將采購周期由手工轉變為一套聯機電腦系統。審計師的責任是對新系統的運行情況實施審計，并有權使用一套通用審計軟件。審計師的目標之一是確定是否所有的重大交易應付賬款都被記錄。以下哪一項最能有效幫助你達成目標？
a.結算日后所有處理過的采購交易清單；
b.所有的應付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址；
c.采購定單、驗收報告、付款發票的副本；
d.所有應付賬款借方余額客戶的清單。  
31．管理層對制造業務設計了許多不同的減少或預防污染的辦法。污染預防審計的目標在于確認能將廢料降至最低限度的機會并在源頭消除污染。以下降低廢料的機會，應按哪項順序排列：
ⅰ.重復利用與重新使用；
ⅱ.在污染源消除污染；
ⅲ.能源轉換；
ⅳ.恢復成可使用產品；
ⅴ.廢物處理。
a．ⅴ，ⅱ，ⅳ，ⅰ和ⅲ；
b．ⅳ，ⅱ，ⅰ，ⅲ和ⅴ；
c．ⅰ，ⅲ，ⅳ，ⅱ和ⅴ；
d．ⅲ，ⅳ，ⅱ，ⅴ和ⅰ。
 
32．在內部審計活動的指導下，開展環境審計的優勢是：
a．適當的獨立性與權威性；
b．可以更容易地獲取技術專家；
c．不強調財務方面；
d．內部審計工作結果是保密的。
 
33．內部審計師越來越多的開展與組織的環境工作有關的審計。以下哪項沒有說明這類環境審計的目標：
a．確定環境管理系統是否適當且恰當運行，以管理未來的環境風險；
b．確定是否將環境問題作為經濟決策的考慮內容；
c．確定組織的當前活動是否遵守現有的法律；
d．確定組織是否將成果重點放在確保其產品對環境無不利影響方面，確證產品和化學的限制都已達到。
 
34．公司正在考慮購買一處商業資產，鑒于這項資產的地理位置與眾所周知的近期業績狀況，管理層要求內部審計活動會同法律顧問提供有關這項資產環境責任方面的初步意見。支持管理層要求進行這類調查的最主要原因是：
a．未來的潛在責任可能會在價值上超出取得這項資產所取得的優勢；
b．如果環境污染得到證實，管理層會為這項資產支付更低的價格；
c．在資產的銷售完結之前，當前的土地所有者根據法律要求要清除所有已確證的污染；
d．管制機構要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形。
 
35．某大城市的首席審計執行官正在規劃下一年度的業務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經政府授權的限制，有些資金的使用要向政府報送合規性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置。這個授權具體規定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。首席審計執行官計劃了一項業務用以證實工作再培訓項目遵守適用的授權規定情況。其中一項規定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執行項目，并且對這個項目僅支付正當的費用。內部審計師為關注這項規定的遵守情況所開展的業務中，不應開展以下哪項程序：
a．確定預算已經檢查，且由城市內的監督部門批準；
b．確定預算已經檢查，且由授權機構的監督部門批準；
c．抽取費用支出樣本，確定費用支出：（1）是否恰當歸類；（2）是否適合于該項目；（3）設計是否滿足項目的目標；
d．比較實際結果與預算結果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經恰當的官員批準。
 
36．建立內部審計活動的主要原因是：
a．減輕過重的管理責任，建立有效的控制；
b．安全防護委托給組織的資源；
c．確保財務和經營信息的可靠性和完整性；
d．評價并改進控制過程的有效性。
 
37．內部審計活動評價現存風險管理流程的有效性的目標是要確定：
a．管理層已計劃并設計了風險管理流程，以便為實現組織的目標和目的提供合理的保證；
b．管理層指導風險管理流程以便為實現組織的目標和目的提供合理的保證；
c．組織的目標和目的會高效率地、經濟地實現；
d．組織的目標和目的以準確、及時的方式實現，并且使資源的使用最小化。
 
38．風險管理是管理層的職責。內部審計活動在風險管理流程的作用可以包括以下哪項內容：
ⅰ．監督活動
ⅱ．將對風險管理流程的評價作為業務計劃的一部分
ⅲ．參與監督委員會、監督活動以及狀況報告
ⅳ．管理和協調風險管理過程
a．僅有ⅰ；
b．僅有ⅱ；
c．僅有ⅰ、ⅱ和ⅲ；
d．ⅰ、ⅱ、ⅲ和ⅳ。
 
39．以下哪項最有可能是有效調整的合規性項目的要素：
a．內部審計活動應對監督合規性項目承擔總體責任；
b．合規性項目以錄像方式一次性向員工傳達；
c．組織應該采用合理設計的監督和審計系統，檢查犯罪行為；
d．組織在對員工的背景進行核查時，應該取得盡可能多的信息。
 
40．內部審計活動應通過確認和評價風險的重大不利影響，并促進風險管理和控制體系的改進來幫助組織。關于對風險管理流程充分性的評估，內部審計師應該最有可能：
a．認識到組織應該采用相似的技術來管理風險；
b．對風險管理流程關鍵目標的實現滿意；
c．確定組織可接受的風險水平；
d．將對風險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業務時的風險分析。  
41．管理高層要求對組織的員工福利情況進行合規性審計。以下哪項是首席審計執行官和管理高層都要考慮的主要業務目標：
a．組織的貢獻水平充分到足以滿足項目的要求；
b．個別正在經營的項目與合同的要求與政府的規定一致；
c．參與程度支撐了個別項目的延續性；
d．在適當的時候，福利的支付是準確及時的。
 
42．內部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：
a．鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動；
b．評價組織正式行為規范的有效性；
c．對治理過程的有效性承擔責任；
d．成為首席道德官。
 
43．在進行經營審計業務時，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業標準相比較是為了：
a．確認領取部門薪酬的虛假員工；
b．評估部門的當前業績，提出恰當的改進建議；
c．評價部門既定內部控制的充分性；
d．確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規章。
 
44．為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執行官應當：
a．向管理高層和審計委員會溝通所有的業務結果；
b．通過組織地位加強內部審計活動的獨立性；
c．先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；
d．要求董事會批準內部審計活動與審計委員會關系的政策。
 
45．新成立的內部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當的組織地位作出的最佳表述：
a．首席審計執行官應該向首席執行官報告，但有權接觸董事會；
b．首席審計執行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員；
c．首席審計執行官應該是向首席財務官報告的參謀官員；
d．首席審計執行官應該向行政副總裁報告。 
 
46．內部審計章程是影響內部審計活動獨立性的重要因素之一。以下哪項最不可能成為章程的組成部分:
a．對組織記錄的接觸；
b．內部審計活動的范圍；
c．首席審計執行官的任期；
d．對組織人員的接觸。
 
47．內部審計師在開展工作中應保持客觀性。假定首席審計執行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執行官的客觀性：
a．該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的；
b．該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節約額作為審計結果的；
c．內部審計工作范圍是評價內部控制而不是評價賬戶余額；
d．以上三項都對。
 
48．管理層要求內部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經營管理控制問題提出相應的程序與政策上的建議。審計師應當:
a．不接受該業務，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性；
b．不接受該業務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；
c．接受該業務，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領域的業務也會受損；
d．接受該業務，因為沒有損害客觀性。
 
49．給定與業務客戶就業務范圍方面的爭執，以下哪項內部審計活動不恰當:
a．與董事會會面確保審計章程的批準，從而消除上述問題以及以后可能發生的類似問題；
b．若分歧不能消除，則向董事會報告；
c．與首席執行官與主計長一起檢查既定的審計工作計劃，尋求處理業務客戶的直接方案；
d．向業務客戶指出，若抵制情形繼續存在，內部審計活動將不對該部門開展成本——效益審計。
 
50．某公司正組建一個內部審計部門。由于在此之前主計長不具有內部審計師的經驗，故建議首席審計執行官向外部審計師匯報；但首席審計執行官可直接向主計長報告任何重大事項，主計長再將這些關注事項報告給董事會。以下哪項陳述是準確的：
a．由于首席審計執行官可以直接與董事會聯系，內部審計活動具備獨立性；
b．由于首席審計執行官向外部審計師匯報，內部審計活動不具備獨立性；
c．由于主計長沒有內部審計師的經驗因而內部審計活動不具備獨立性；
d．由于公司沒有要求首席審計執行官必須是注冊內部審計師，因而內部審計活動不具備獨立性。  
51．某人是外部評估小組的成員，在評估正在檢查的內部審計活動的獨立性時，他最不應考慮以下哪項要素：
a．接觸并經常與董事會、審計委員會或其他管治部門溝通；
b．對于填補內部審計部門的員工空缺職位，有必要考慮教育與經驗標準；
c．內部審計師承擔經營職責的程度；
d．檢查內容應包括內部審計目標的范圍和深度。
 
52．在評價內部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項因素對于判斷內部審計活動的獨立性最不重要：
a．分派內部審計師工作的標準；
b．內部審計師在溝通技能上的培訓程度；
c．業務溝通與業務記錄的關系；
d．公正無偏的判斷。
 
53．假設內部審計職員擁有必要的經驗和訓練，那么最適合內部審計職員從事的工作是:
a．在應付賬款管理者請病假時代替他的位置；
b．確定各種投資方式的盈利能力并選取最優的一個；
c．作為評估小組的成員，檢查供應商會計軟件的內部控制并根據風險因素的不利影響劃分等級；
d．從會計部門調出后不久參加對該部門的審計。
 
54．某機構使用edi和聯機系統，所以其采購訂單、驗收報告和發票都沒有留下紙張文檔資料。某內部審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么最適當的審計程序是：
a、運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發票以及驗收報告是否一致。
b、主要供應商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額。
c、對應付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應商函證金額。
d、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發。
 
55．審計師在對政府部門的一家社會性服務機構進行審計時，實施了分析性復核。審計師發現該機構某社工人員管轄內的個別領款數目出現異常的大幅度增長。為了調查這一審計發現，下列審計程序中最有效的是：
a、使用通用審計軟件將支付給領款人的款項按社工人員分類，再按地址和姓名分類。
b、實施itf，并對經濟業務進行全年監督以確認異常項目。
c、實施抽點打印法，并追蹤與特定社工相關的經濟業務，這些社工被認為與支出的異常大額增加相關。
d、使用通用審計軟件對領款人進行隨機抽樣，并向每位領款人發函來調查他們是否已經收到了適當的付款。
 
根據以下信息回答56—57。某零售公司利用edi來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發，然后再做登記。這些貨物經中心倉庫貼上價格標簽后在24至48小時內送至各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應付賬款。公司通過電腦接收供應商的發票，后者又由電腦程序與相應的訂貨單及收貨單相比較。若各項單據均吻合，發票即納入支付計劃并報告財務主管。若發票與其他單據在預先界定的項目方面不吻合，則應編制報告并送至應付賬款處以便深入調查。所有相應的文件均由電腦記錄、核對，并保留在公開文件中。
56．內部審計師擬確定年終單據不一致的情形并對這些單據的潛在原因進行調查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效？
a、進行數據測試，確認不一致事項的屬性，并對這些事項進行調查；
b、利用能用審計軟件查閱該年度的訂貨文件，選取訂貨的統計樣本并追蹤調查相應的驗收文件與購貨發票；
c、采用系統控制審計檢查文件（scarf）確定非正常項目，進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件；
d、利用通用審計軟件閱讀電腦記錄中的不一致項目。
 
57．內部審計師欲確定該電腦程序是否在全年內均恰當核準收貨單與購貨發票。為實現這一目標，下列相關edp審計中哪項最有效？
a、在最后一季度使用測試數據法；
b、全年采用itf；
c、以月為基礎采用平行模擬法；
d、以天為基礎采用系統控制審計檢查文件（scarf）。
 
58．公司某部門根據合同訂做產品，該部門應用電腦程序更新成本記錄，以下哪項是測試該電腦程序處理過程準確性的最好審計方法？
a、應用一般審計軟件來確認成本記錄中異常高的費用；
b、應用恰當軟件為每筆訂單重新計算成本，并將結果與電腦系統產生的結果進行比較；
c、審查內設審計模塊在處理過程中捕獲的月度成本總額；
d、審查程序的文件處理，以評價處理邏輯。
 
59．為了鍛煉審計師的分析性決策能力，首席審計執行官抽取了一些舊的審計工作底稿，刪除了相關的復核意見，并要求他們指出違反信息標準的工作底稿。該組織被要求遵循某些與環境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內由聯邦檢查員蓋上檢查印章。根據以下測試，內部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準：
1.確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。
2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現象的證據。
3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。
以下哪項信息標準有可能被違反：
a． 充分性；    
b．  可靠性；
c． 相關性；    
d． 沒有違反標準。
 
60．某組織委托服務機構處理其小時薪金支付行為。內部審計師關注當年的小時薪金支付是否準確，特別是由統一合同規定應當按季度計提的養老金項目是否計算準確。以下哪項審計程序能夠最好實現該項目標？ 
a.對整個報告期間內的小時薪金支付活動進行隨機抽樣，重新計算支付金額和養老金金額，并與從服務機構獲得的數據進行核對；  
b.對整個報告期間內的小時薪金支付活動進行分層抽樣，通過重新計算，核對從服務機構獲得的數據； 
c.對整個報告期間內的小時薪金支付活動進行發現抽樣，對結果進行處理；  
d.在年度審計過程中向服務機構提交一系列測試數據，將其處理結果與審計師預先計算好的結果進行對比。    
61．當審計師測試某個計算機會計信息系統時，以下哪項對于測試數據法來說是正確的：
a. 測試數據必須在審計師的控制下用客戶的計算機程序運行；
b. 測試數據必須包括所有的可能的有效情況和無效情況；
c. 在年底測試一個程序能夠確保客戶的程序在一年中都是正確的；
d. 每個類型的會計項目都要選取幾個進行測試。
 
62．總部的審計師使用整合測試設施法（itf）檢查工資系統的應用程序，審計師將用到以下哪項：
a. 虛擬的名字被公司的正常工資應用程序處理，記錄到虛擬的實體中；
b. 虛擬的名字被公司的工資應用軟件單獨處理；
c. 一個關于上個月的工資資料的樣本由審計軟件包處理，并記錄到虛假的實體中；
d. 虛擬的名字被通用審計軟件使用相同的公司代碼處理；
 
63．測試計算機會計信息系統時，對于測試數據法，以下哪項不準確：
a. 測試數據必須在審計師的控制下用客戶的計算機程序運行；
b. 測試數據必須包括所有可能的有效性況和無效情況；
c. 測試數據只需要包含那些審計師感興趣的的效和無效的情況；
d. 每個類型的會計項目都只能選取一個進行測試。
 
64．某內部審計師的任務是對公司財務部局域網的安全性進行審計。財務部的投資決策（包括套利戰略和金融衍生工具的應用）都應用局域網所載數據和金融模式。此外，局域網還被用于從主機下載數據，協助決策。在確定審計范圍時，除局域網安全性外，以下哪項內容也應得到考慮？
a、對訪問局域網內容途徑的實際安全性進行調查；
b、局域網應用程序在字段或記錄中辨認數據欄目并實施用戶訪問安全措施的能力；
c、與用戶面談，以確定其對系統安全程度的分析以及系統容易遭受損害的薄弱環節；
d、公司其他應用敏感數據的局域網的安全程度。
 
65．某負責工薪結算的財會人員擁有局域性網絡(lan)的使用授權，可以直接將獨立于應用軟件的人事文檔進行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是:
a. 在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進入lan工作站；
b.限制接近并監督有關軟件產品及具有巨大更新能力的設施的安裝；
c. 使用密碼來鑒別試圖進入lan的使用者是否經過授權；
d.為該部門建立一安全政策，以禁止對數據文件直接更新。
 
66．審計師應該進行以下哪種檢查以確定向遠程處理站傳送數據的過程中數據是否安全：
a、自檢算法是否得到應用，以保證數據包沒有被變更；
b、外部設備文件標記是否得到應用，以保證磁盤安裝的準確性；
c、重新啟動和恢復程序是否包括出現惡劣天氣的偶然性；
d、數據中心是否正應用存取系統，控制雇員進入軟盤儲存區。
 
67．以下哪項是測試edp應付賬款應用控制恰當性的適當審計程序：
a、實地觀察電腦數據存儲與操作區工作，收集證據形成有關系統安全性的觀點；
b、手工對照賣方發票與電腦數據記錄，評估電算化核查的有效性；
c、輸入測試數據測試所采購的業務；
d、利用電腦問卷從電腦管理員處收集有關應付賬款輸入與輸出信息準確性與完整性的可靠證據。
 
68．內部審計人員的個人能力是決定內部審計活動有效性的關鍵因素。在內部審計活動的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么：
a．背景核查；
b．職位說明書；
c．持續教育；
d．組織導向
 
69．內部審計師正考慮以風險分析為依據確定對本機構應當審計的區域。以下哪項是有關風險分析的準確陳述：
a．某一領域內需要管理層判斷的程度可以作為風險因子，而這有助于內部審計師進行比較性的風險分析；
b．最高程度的風險評估應總是安排給存在最大的潛在損失的區域；
c．最高程度的風險評估應總是安排給存在最大發生可能性的區域；
d．為在組織內部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化方式。
 
70．使用個人電腦的職員聲稱得了職業病，并要求相當數額的勞動賠償金。確定組織在多大程度上應對這種職業病負責的審計工作底稿應該包括：
a．按每位員工使用的設備類型和使用程度對索賠進行分析；
b．保險公司根據勞動補償政策所支付的賠償額的證明；
c．審核證明個人電腦購置的文件；
d．列出在用的所有個人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單。  
71．在測試存貨控制的有效性時，內部審計師在工作底稿中指出該循環內許多賬項調整涉及機床加工部的業務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環賬款調整。內部審計師應該:
a．與管理部門協商并采用其他業務程序，以確定機床加工部的交易循環控制制度和程序是否充分；
b．不再深入審計工作，因為業務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點；
c．提醒內部審計管理部門可能存在舞弊；
d．在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。
 
72．以下哪項審計程序在確定供應商發票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現金方面最為有效：
a．確定收到供應商發票到相應的支付日期之間的處理時間間隔；b．與應付賬款經理交談，確定處理供應商發票的程序和標準；
c．將供應商發票應付日與注銷支票注明的支付日進行比較；
d．將收到供應商發票的印戳日期與相應的支付日期進行比較。
 
73．某新來的經驗不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已在事前已聽說存在一次擅自停產事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下陳述最恰當的是：
a．新來的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師；
b．高級審計師應當使用適當的判斷，以減少無謂的調查；
c．高級審計師應當停止該項業務，直到差異原因得到全面的解釋；
d．高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。
 
74．在對某公司的房地產開發下屬部門進行審計時，審計目標是確定資本化的土地改良支出已經平均分配給所有的已開發土地，內部審計師確認了以下信息：
1.對所有土地價值的獨立評估；
2.類似小塊土地的銷售記錄；
3.分析每塊土地的市場價值。
以下哪項信息標準有可能被違反：
a.充分性和相關性；
b.可靠性和充分性；
c.相關性和可靠性；
d.沒有違反標準。
 
75．在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制：
a. 初步調查階段；
b.員工挑選階段；
c. 編制工作方案階段；
d. 審計結果報告階段。
 
76．為了提高審計效率和效果，某審計師計劃在所有合適的條件下應用個人電腦。在審計公司應付賬款時，以下哪項對電腦的計劃應用是不合適的？
a、對明細賬進行加總并將總數與總賬余額進行核對；
b、為應付賬款周期中應用的信息系統繪制流程圖；
c、將款項已結的賣主的姓名和地址與經過授權的主文件進行比較，并比較賣主地址，看有無重復現象；
d、根據將發票價格和經過授權的價格清單的比較時發現的錯誤來調整公司的總賬應付款欄目。
 
77．某大型制造業公司要求其審計師對公司的生產計劃系統進行審查。公司通過聯接于局域網中的微機具有的生產數據，并通過電子數據交換自動生成采購定單。購貨是向經批準的供應商進行的，根據是下個月的生產計劃以及經審批的確定每單位產品對零件需求的材料需求計劃(mrp)。假設某人有舞弊意圖，并且他能不經批準就可訪問到局部網上的數據。為了向虛構的供應商發出訂貨單，繼而騙取向該虛假供應商支付的貨款，該人須要訪問的數據庫應包括:
ⅰ.生產計劃數據庫
ⅱ.經批準的供應商數據庫
ⅲ.原材料需求數據庫
ⅳ.外購零部件的存貨數據庫
a.只有ⅰ和ⅱ；
b.只有ⅰ、ⅱ和ⅲ；
c.只有ⅱ和ⅲ；
d.ⅰ、ⅱ、ⅲ和ⅳ。
 
78．審計師必須時時警惕舞弊行為存在的可能性。假定忽視對下述風險的控制，那么，哪項舞弊或濫用資產的風險最大?
a.總經理把組織和旅游娛樂基金用于一些值得懷疑的活動上；
b.在采購活動中，虛擬供應商；
c.總經理將款項撥給與其有關聯的機構，或者進行違背組織的宗旨的其他撥款；
d.薪金管理職員偽造薪金花名冊。 
 
79．以下哪項是對薪金支付循環存在重大風險的表述：
a．薪金主管不去證實發放到各服務部門的薪金成本；
b．負責核實儲備計劃分配額準確性的薪酬人員還負責糾正與這項處理有關的錯誤；
c．由于員工的意外退休，不再堅持本年的崗位輪換制度；
e．薪酬部門取代人力資源部門負責薪酬冊的增加和變動工作。
 
80．在采購審計中，內部審計師發現輪胎是最大的采購項目，它們作為車輛維修項目被費用化。車隊經理根據每個星期對小汽車和卡車進行視察的結果來提出輪胎的采購申請。有時車隊經理對輪胎進行驗收，但通常都是直接簽發驗收報告。車輛服務數據在輪胎被安裝以后由機械工輸入一個維護數據庫。在本案中審計師應采取的最恰當的審計程序是:
a.確定購入輪胎數是否與維修記錄相符；
b.清點手頭輪胎數并追查至相關的驗收報告；
c.對采購申請進行判斷抽樣并證實每一申請都由車隊經理簽字；
d.比較用采購訂單購入的輪胎數與上一年的采購數，判斷合理性。
 
內部審計程序答案：
1d  2d  3a  4b  5a  6c  7d  8a  9b  10a  11d  12a  13d  14d  15a  16a  17c  18b  19c  20a  21c  22b  23c  24a  25d  26a  27b  28c  29c  30a  31b  32a  33b  34a  35b  36d  37b  38d  39c  40b  41b  42b  43b  44d  45a  46c  47b  48d  49d  50b  51b  52b  53c  54a  55a  56d  57b  58b  59a  60d  61a  62a  63b  64d  65d  66a  67c  68b  69a  70a  71a  72c  73d  74a  75a  76d  77d  78c  79d  80a

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