1.當審計目標是要評價所設計的控制能保證發貨業務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本：

　　A、預先編號的客戶發票

　　B、客戶的應收帳款

　　C、預先編號的送貨憑證

　　D、現金收據

　　2.某上市公司的內部審計師在有關應收帳款審計軟件的開發過程中已經掌握了如下一些可寫入備忘錄中的信息：

　　● 本應在上個星期開始編寫抽樣軟件的程序員，可能要到下星期才能開始這項工作

　　● 程序員想花費5000美元購買一個商業用途的軟件包

　　● 用于購買軟件的5000美元未列入預算

　　● 程序員希望通過使用這個軟件能按時完成他們的工作

　　● 如果程序員使用了購買的軟件，程序開發成本將減少12500美元

　　● 期望抽樣技術程序能提前一周編寫完成

　　● 期望整個項目按時完成

　　● 除了軟件包和程序開發成本，該項目遵守了預算

　　該內部審計師向高級管理層提供的最重要信息應該是？

　　A、新審計軟件的開發已經晚于計劃時間

　　B、程序開發人員想要購買價值5000美元的新軟件

　　C、該項目可以按時完工并且不超預算

　　D、抽樣技術程序將提前一周完成

　　3.包括制度遵循性的環境控制審計已經進行并得出了結論。在退出會議上將對可能采取的糾正措施進行討論。環境部門經理提出一個最低限度的建議，該方法既可安全管理危險廢品，同時有遵循了公司現行的制度。內部審計師則傾向于既糾正缺陷有提高運營的方法，并且相信公司有責任遵循制度規定。內部審計師應該如何處理這種分歧？

　　A、接受經理所提的糾正措施

　　B、將討論提交給高級管理層，并附上內部審計師觀點的基礎研究報告

　　C、向審計委員會報告管理方面的不當行為

　　D、短期內接受所提的糾正措施，但副堅持要求環境部門經理同意：一旦可以，立即采取內部審計師的措施

　　4.在預備檢查階段，哪一種評價內部控制的方法能夠提供給內部審計師對系統最直觀的領會和分析復雜業務的方法？

　　A、流程圖法

　　B、問卷法

　　C、矩陣圖法

　　D、詳細描述法

　　5.以下關于審計證據的最好描述是：

　　A、初步計劃和調查記錄、審計方案和外勤工作結果

　　B、審計師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息

　　C、一個中間事實，或一組事實，審計師能夠通過它們來斷定某一審計結論的合理性

　　D、對沒有實現預計目標、不適當的行動和應該采取的行動的相關系統進行的詳細記錄

　　6.審計人員需要確定管理當局有無建立衡量目標是否實現的標準。若審計人員已確定這些標準不充分或不存在，則下列各項措施中恰當的是：

　　ⅰ、將不足之處向適當的管理層報告，并建議采取適當的行動步驟。

　　ⅱ、向管理當局建議替代性標準，例如行業通行標準；

　　ⅲ、建立審計人員認為應屬充分的標準，并開展審計，報告替代性標準的相關情況。

　　A、僅有Ⅰ

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

　　D、僅有Ⅱ

　　7.財產和意外保險公司的管理層關注理賠工作的效率和效果。他們主要是關注兩方面：有些不應賠付的索賠已經賠付，或賠付量超過政策規定；許多索賠者沒有及時獲得賠付。為準備對這一領域的審計，內部審計師決定進行初步調查來獲得更多關于理賠過程實際情況和潛在問題的信息。

　　在面談中，內部審計師采用調查問卷收集關于理賠過程實際情況的信息。遺憾的是，調查問卷未能包括面談者提供的大量信息。而且，內部審計師也沒有將需進行審計調查的潛在問題書面記錄下來。上述過程的主要不足是

　　A、內部審計師沒有意識到面談者所提供信息的重要性

　　B、在應該使用結構化面談的情況中，使用了調查問卷

　　C、調查問卷中沒有提供記錄其他信息的機會

　　D、以上所有內容

　　8.下列哪項記錄提供了關于應收賬款存在性和計價的最有說服力的證據？

　　A、有客戶提供的經審計過的財務報表支持的賒銷批準文件

　　B、被審單位記錄中開給客戶的銷售發票副本

　　C、直接從客戶取得的肯定式函證結果

　　D、被審單位記錄中的與賒銷相關的客戶購買訂單

　　9.內部審計師在和環境、安全與健康（ESH）部門經理交談時發現該經理對有關控制大氣排放的法律知之甚少，審計師應該：

　　A、把審計范圍轉為關注與大氣排放相關的活動

　　B、向適當的法律機構報告公司在ESH方面可能存在違法現象

　　C、記錄這個弱點，并進一步提問以確定其潛在影響

　　D、向該經理介紹相關法律

　　10.謀機構打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你摻加這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限制于已經給出的設想，而且機構鼓勵你能提出自己的原創想法。以下哪種方法最適合應用：

　　A、頭腦風暴法

　　B、價值分析法

　　C、自由聯想法

　　D、屬性列表法

　　11.在下列何種情形下采用差異估計抽樣法（difference estimate sampling）來測算總體的金額錯誤最為適宜？

　　A、記錄的賬面值與審定值大致成比例

　　B、在賬面值與審定值存在大量不成比例的差異時

　　C、賬面值審定值之間可察覺的差異與賬面值成比例

　　D、不知道某些存貨項目的明細分類賬余額

　　12.管理當局正在評估開展環境審計項目的可能性，下列哪項不屬于整個項目的目標？

　　A、對兩大制造系統進行現場評估

　　B、確定公司對所有環境法規的遵循情況

　　C、評價將廢物減少至最低限度的可能性

　　D、確保管理系統足以使未來環境風險降至最低限度

　　13.內部審計主管建議將財務分析作為決定是否更換舊公共汽車的依據，下列數據與實施這種分析最不相關的是：

　　A、每年意外事故或故障數的增加

　　B、每年維修成本的增加

　　C、每年司機加班成本的增加

　　D、目前在用的公共汽車的平均已使用年限

　　14.內部審計師在對分部的業務進行分析性復核，并記下了一下內容：*流動比率增高；*速動比率變小；*存貨的銷售天數增加；*銷售量不變；*流動負債不變。根據這些情況內部審計師可能得出什么結論：i、公司今年產品產量比去年少。ii、現金、應收賬款或有價證券減少。iii、毛利降低。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、I和III

　　D、II和III

　　15.決策者在一個所有圍繞決策的事實能準確知曉，并且每個備選方案僅與一個可能的結果有聯系的環境中工作。這個環境被稱為：

　　A、確定性

　　B、風險

　　C、不確定性

　　D、沖突

　　16.每次內部審計師根據來自樣本的信息得出審計結論時，都會產生一種額外風險，即抽樣風險。抽樣風險的例子是：

　　A、抽樣得出的結論超出了所測試的總體

　　B、對樣本應用了不適當的審計程序

　　C、對樣本數據錯誤地應用了審計程序

　　D、從樣本數據中得出錯誤的結論

　　17.B公司將大量的易耗材料放置在生產工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的控制，以下哪個措施最恰當？

　　A、將容器移至庫房

　　B、要求管理人員將易耗材料的成本與預算進行比較

　　C、在正常工作時間將容器上鎖

　　D、因為材料的成本和規模微不足道，所以上述措施都沒有必要

　　18.跨國運輸公司的內部審計師需要對過去6運輸紀錄進行抽樣。為了這樣做，審計師從在地中海地區運營的船只中抽取一個隨機樣本，對在北大西洋地區運營的船只中進行單獨抽樣。這種抽樣方法稱為：

　　A、整群抽樣

　　B、任意抽樣

　　C、隔離抽樣

　　D、分層抽樣

　　19.為獲得有關犯罪活動的信息，在與職員面談時，以下哪項技術是內部審計師應該避免的？

　　A、為保密，只有該審計師與職員進行面談

　　B、除了要澄清事實以外，內部審計師不應該接受面談的人的談話

　　C、面談者應該以一種威脅的方式實施面談

　　D、面談者應該利用一些與在其他情況下使用的方法相似的方法

　　20.最常見的管理層舞弊的動機是以下哪一項的存在？

　　A、惡習，例如賭博的習慣

　　B、對工作不滿意

　　C、對組織的財務壓力

　　D、對實施完美罪行的挑戰

　　21.審計委員會擔心管理層沒有解決所有的內部審計發現和建議。審計委員會應該做些什么來處理這種情況？

　　A、要求經理們提供包括具體日期的詳細行動計劃，解決審計發現的問題，采取建議的行動

　　B、要求首席執行官在采取措施后都要證實

　　C、要求首席執行官報告為什么沒有采取行動

　　D、要求首席審計執行官執行制定監督進展情況的流程

　　22.以下哪一項是在反復發現存在違反公司關于競爭性投資政策行為時應該采取的措施？

　　A、最終審計報告應該注明在以前的審計中已經報告了相同的情況

　　B、在退出會議上，應該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正

　　C、首席審計執行官應該確定是否管理層和董事會已經承擔了不采取糾正措施帶來的風險

　　D、首席審計執行官應該確定是否應該將此情況報告給外部審計師和監督機構

　　23.利用以下信息回答：

　　某內部審計小組最近完成了一項關于公司汽車使用是否符合公司出租—購買政策的審計。審計報告表明有若干項出租（而非購買）的決定沒有被記載因而無法審計。報告建議管理人員必須確保在存在出租決策的書面文件的情形下方執行該決策。內部審計師決定根據該審計報告繼續進行有關的跟蹤檢查。

　　假定高級管理層已經決定接受由于公司的出租-購買決策缺乏相關依據所帶來的相應風險，則內部審計師的報告責任是：

　　A、內部審計師沒有進一步報告的責任

　　B、管理層的決策及內部審計師的關注應當報告董事會

　　C、內部審計師應當跟蹤報告并提交管理層，說明出租—購買決策的有關依據必須加以記載

　　D、內部審計師應當向外部審計師和其他相關管理部門說明沒有針對審計結果采取任何行動

　　24.給定審計樣本的大小是由審計總體的特征與內部審計師的決策的聯合決定的。在其他因素不變時，樣本容量將：

　　A、增加，若審計人員決定接受更多的“納偽”風險，即內部控制實際無效時卻錯誤

　　B、加倍，若內部審計師發現總體方差是試點樣本方差的兩倍

　　C、減少，若內部審計師增加可容忍誤差

　　D、增加，若抽樣誤差風險增加

　　25.按照法律要求，管理層需要為所有危險品的移動準備一份裝運文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過程100%合乎標準，以下哪一種抽樣技術是最適合的：

　　A、屬性抽樣

　　B、探索抽樣

　　C、目標抽樣

　　D、變量抽樣

　　26.審計人員經常采用訪談技術，在考慮利用訪談技術收集審計證據時，審計人員應意識到，訪談：

　　A、在收集數據方面比問卷更客觀

　　B、提供了較系統的形式保證審計的覆蓋面

　　C、應該有客觀證據支持其可靠性

　　D、最適于達成審計結論

　　27.在進行初步調查時，內部審計師發現有些主要供應商的應付帳款憑單要求調整以前發票中的重復付款，這說明：

　　A、多付款項時沒有記錄相應的負債

　　B、應當進行額外測試，來確定相關的控制和當前對供應商重復付款的可能性

　　C、存在復雜的應付帳款系統使多付帳款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計

　　D、驗收部門的控制措施不健全，未能保證及時通知應付帳款部門貨物已經驗收

　　28.下面哪個是一種控制缺陷？

　　A、單個商店未設驗收部門

　　B、依據由生產線所形成的毛利總額評估產品經理的業績可能導致無效行為

　　C、產品經理就采購價格進行談判并設定銷售價格

　　D、商店經理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產品經理的潛在業績評估

　　29.某主力審計人員在工作的技巧方面很突出并與被審者關系融洽，盡管如此這位審計人員并不擅長領導審計小組。為了提高業績，這位審計人員應當：

　　A、負責一項最大的項目；因為學習的唯一途徑是深入實踐

　　B、負責一個具有里程碑意義及全面訓練的人員的小型項目

　　C、送到學校參加有關管理理論班

　　D、單獨執行能顯示其強項避免其弱項的任務

　　30.在決定樣本規模方面，以下哪項不是重要的考慮因素？

　　A、是否樣本被設計用來估計一個平均數或一個比例

　　B、總體中變量的多少尚待研究

　　C、用樣本決策對估計錯誤的敏感性

　　D、每個樣本觀察的成本

　　31.在審計某大型零售企業的鞋業零售部門的準備階段，內部審計師收集了該零售企業各商店的有關信息。現列表如下：

　　除人工成本外，各商店發生的其他主要成本為租賃費用和維修費用。

　　所有商店 東北地區 西南地區 中部地區

　　各商店平均銷售額        $736000  $840000   $760000  $630000

　　各商店平均銷售成本      $375000  $420000   $325000  $395000

　　商店個數                 48      13        18         17

　　商店平均面積（平方英尺）$1800    $2200     $1850    $1550

　　全職店員平均銷售額      $137000  $152000   $140000  $122000

　　各商店平均薪金費用      $98000   $102000   $82000   $112000

　　各商店平均凈利潤        $238000  $285000   $320000  $115000

　　管理部門采用集中購貨方式，并采用以上年銷售額為基礎來調整市場趨勢的模型，比如按休閑鞋走俏的行情進行調整。審計小組中有一審計師認為集中購貨可能是導致中部地區低利潤的原因之一。為證實該審計師的假定，應當采用的最優審計程序是：

　　A、對商店的收貨單進行抽樣并追蹤檢查定貨單，以確定商品采購與運送間的時間跨度

　　B、會見中部地區的商店經理摸清他們對集中購貨的態度

　　C、對中部地區選擇一部分商店進行存貨清查，以確定是否需要對永續盤存記錄進行調整

　　D、對中部地區的購貨與銷售進行生產線分析，并與其他地區進行比較

　　32.以下哪項闡述不屬于期中報告的優點：

　　A、縮短撰寫最終報告的時間

　　B、期中報告可以方便及時溝通關注有關信息

　　C、期中報告是非正式的，可以口頭交流

　　D、正式的書面期中報告在某些情況下可以取代最終報告

　　33.以下哪一條不可能引起態度的變化？

　　A、確信信息是可靠的

　　B、在盡可能短的時間內提供許多不同的問題

　　C、激起個人感情

　　D、想聽眾具體闡述其觀點

　　34.與主機系統相比，終端使用者計算機（EVC）環境最有可能遇到哪種風險？

　　A、沒有能力提供足夠的無間斷能量供應系統

　　B、用戶輸入屏幕缺乏圖表性人機對話（GUI）

　　C、應用中較難與其它信息系統進行兼容

　　D、缺乏足夠的應用程序

　　35.管理者教會職工一門新技術的最好方法是：

　　A、制訂固定標準的強化計劃，達到一定標準的給予獎勵

　　B、采用連續強化制度，績效提高就給予獎勵

　　C、實行變動標準的強化計劃、達到一定等級的給予獎勵

　　D、不采取任何強化手段，直到職工掌握新的技術

　　36.某職員作出成就的愿望強烈，最適合他擔任的工作應是：

　　A、監督別人去完成的工作

　　B、有機會達到個人成就的工作

　　C、與別人溝通、幫助別人解決問題

　　D、小組成員共同完成的工作

　　37.生產力統計數據每季度向董事會提交一次。一名審計師對最近四次報告中的比率及其他統計量進行檢查。審計師用草稿紙及董事會報告的復印件來驗證支持文件的計算準確性，審計師在工作底稿中寫了一個描述工作的說明，然后丟棄了草稿紙和董事會報告的復印件。該審計師的說明是：已經檢查了最近四個季度內的董事會季度報告中的比率及其他統計量，同時也檢查了相應的支持文件。所有數據均顯示正確。在這種情況下：

　　A、四個季度不是足夠大的樣本，不足以形成結論

　　B、該審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查

　　C、審計師應該在工作底稿中包括草稿紙

　　D、審計師未考慮董事會報告的信息是否經過有效編制

　　38.某公司計劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了3000萬美元固定價格的承包合同。以下哪項內容帶來的風險最大？

　　A、材料以次充好

　　B、人工費用超支

　　C、工程不能及時完工

　　D、對材料、設備等實物保管不善

　　39.下面哪種情況說明在銷售部門可能存在著舞弊行為：

　　A、沒有證據證明購入一部新的自動銷售機所發生的大額支出

　　B、銷售經理的生活方式和消費開支是他的正常薪金所不能負擔的

　　C、控制環境非常松散，但在管理上認為這樣的環境有利于員工發揮創造力，是合理的

　　D、以上所有情況

　　40.下列哪項計算機輔助審計技術中，審計師使用控制程序；

　　A、整合測試設備

　　B、平行模擬

　　C、數據測試法

　　D、程序編碼測試

　　41.以下哪項不是在審計過程中計算機的一個優點：

　　A、審計師可以獨立與被審計者而工作

　　B、可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本

　　C、審計師可以在很遠的地方進入交易記錄

　　D、如果需要，審計師可以更改公司數據

　　42.應該提供給內部審計人員適當的方法，通過這些方法他們能討論問題并接受有關部門政策的更新。對于實現這個目標的最適當的方式：

　　A、部門的非正式溝通渠道

　　B、部門之間的備忘錄

　　C、員工會議

　　D、員工評價會議

　　43.為評價工資憑單審計準備工作的質量，審計人員最可能采用：

　　A、分析

　　B、評估

　　C、證實

　　D、觀察

　　44.回復審計人員質詢的信件是 以下哪一種證據的例子？

　　A、實物證據

　　B、證明證據

　　C、文件證據

　　D、分析證據

　　45.為保證對審計發現結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續審計。內部審計活動開展后續審計的責任應當在以下哪些文件中加以規定？

　　A、內部審計活動書面規章

　　B、審計委員會使命聲明

　　C、每次審計任務下達之前的業務備忘錄

　　D、在適當的審計報告中特別聲明。

　　46.（2001）某商品流通公司的管理層要求內部審計師評估該公司針對意外損失的自保措施和為雇員建立的醫療保健條件的恰當性。如果手下工作人員不具備所需技能，內部審計師是否應聘請精算顧問協助內部審計師開展工作。

　　A、應該，因為精算顧問對于確定醫療保健成本是否合理能起到重要作用

　　B、應該，因為精算顧問擁有一般審計師所沒有的、確定并量化自保風險的技能

　　C、不應該，因為內部審計部門擁有評價控制的技能，而且保險控制概念與其他控制概念并沒有明顯的區別

　　D、應該，因為風險是一項正常的審計職能，該審計項目并不獨立

　　47.在信息技術部門進行控制自我評估項目時，內部審計師要求管理人員為所發現的每一種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度評級。審計師應用軟件包為所得數據進行制表和對照索引，并提供效果得分。這種做法最大的缺點是什么？

　　A、花費的時間可能超過任何實際的好處

　　B、隨后對該部門的審計可能開展不了

　　C、管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環節

　　D、內部審計部門被認為是負責控制的部門

　　48.以下哪一項是“內部審計”定義新添加的內容：

　　A、風險管理和管控

　　B、信息的合規性和可靠性

　　C、資源的內部控制和高效應用

　　D、資產的保衛和目標的實現

　　49.為測試近年來銷貨退回記錄是否符合公司的政策，內部審計師系統地選取了3、4月份實際退貨記錄的5%進行測試。在每年中最忙的這兩個月的銷貨退回約占全年度退貨的25%.從這個樣本得出的錯誤結論，其有用性是受到限制的，這是因為

　　A、相對于總體的小規模樣本量使抽樣風險是不可接受的

　　B、沒有根據銷售量對總體進行分層導致了偏差

　　C、對這兩個月退貨的系統選樣不是完全隨機的

　　D、最忙兩個月的差錯率并不能代表全年度的差錯率

　　50.在運用抽樣技術時，內部審計師想要估計具有一些特征的項目組，該項目組被稱為

　　A、總體

　　B、關注的屬性

　　C、樣本

　　D、抽樣單位

　　51.首席審計執行官注意到近期披露的一項舞弊活動在上次評價現金業務的審計中沒有發現。對工作底稿的復核表明這項舞弊交易沒有包括在已測試的且經恰當設計的交易統計樣本中。以下哪項適用于這種情形：

　　A、由于現金業務是高風險區域，應對所有交易進行100%的測試

　　B、由于已對重大交易的恰當統計樣本進行測試，因此內部審計師是按應有的職業審慎性開展業務的

　　C、在最近所審核的領域內一定會發現舞弊行為

　　D、在開展對現金業務的審計師，特別的審慎是有必要的。內部審計師應對疏忽負責

　　52.在解決沖突的策略中，樂觀策略（或均勝策略Win-win strategy）在下列何種情形最為適宜？

　　A、沖突利益已不能改變

　　B、雙方的關系很可能持續

　　C、人們很深的受制于已建立的習慣和模式

　　D、時間很寶貴而管理人員已經快沒耐心了

　　53.審計人員在對公司總體控制系統進行評價時，下述哪項為最有效的證據來源？

　　A、控制流程圖

　　B、標準操作程序文本

　　C、關于部門歷史、業務及表格使用的描述

　　D、工序操作標準文本

　　54.管理人員在填寫內控調查表時對每一個問題都回答“是”，并假定所有列示的要求及控制活動都是他們所采取步驟的一個部分。一內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查表，但趁管理人員未在場時瀏覽了一下回答情況。該審計師的上級對審計師此項初步調查任務的完成情況進行評價時，指出復查管理人員對內控調查表回答內容的必要性。審計時應與管理人員面談，與獲取補充信息。因為面談方式：

　　A、提供了為確定可能存在問題領域而提問的機會

　　B、是將信息提高到客觀性水平最有效方式

　　C、當需要大量信息時這是成本最低的審計技術

　　D、是對獲取的信息唯一不需要確證和進行穿行測試的審計步驟

　　55.WWW站點證書的主要功能是

　　A、對用戶要訪問的WWW站點進行身份驗證

　　B、對訪問WWW站點的用戶進行身份驗證

　　C、防止黑客訪問WWW站點

　　D、與數字證書有同樣的目的

　　56.為了避免非法數據的輸入，某銀行在每個賬號結尾新加一個數字并對新加的數字進

　　行一種計算，此種技術被稱為：

　　A、光學字符識別

　　B、校驗數位

　　C、相關性檢驗

　　D、格式檢驗

　　57.工作底稿是內部審計師的財產，對其好的控制是

　　A、不允許給被審計單位看工作底稿

　　B、要求保存工作底稿至少三年

　　C、要求電子工作底稿只能由制作底稿的內部審計師更改

　　D、當政府機構發出傳喚需要底稿時，拒絕交出

　　58.審計發現的摘要顯示旅行費用預付款超過規定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金

　　上述審計發現中，作為審計發現“條件”因素的

　　A、預付資金不能超過45天的預計費用

　　B、雇員積累的大額的不需要的預付旅行費用

　　C、公司程序對大額的預付款不要求提供具體的正當理由

　　D、旅行預付款超過規定的最大限額

　　59.一個連鎖零售店的內部審計部門最近結束了對東南部地區所有商店的銷售調整審計。審計揭示幾個商店每季度花費了公司近85000美元給顧客的費用賬戶重復賒賬。審計結束8周后發表的審計報告，包含了內部審計師對商店管理部門提出的建議，該建議提出應阻止對顧客賬戶的重復賒賬。在上述的案例中，以下哪一個報告標準被忽視了？

　　A、進一步的行動是不適當的

　　B、當重復賒賬的情況一經發現，內部審計師應執行適當的糾正措施

　　C、內部審計師的建議不應包含在報告中

　　D、報告不及時

　　60.在退出會議上，促進被審計單位接受關于其控制弱點的一項建議的最有效方式是

　　A、提醒被審計單位高級管理層閱讀審計報告

　　B、告知被審計單位其他具有較少創新精神的部門管理人員已經能夠改善相似的狀況

　　C、力圖提供結論性的審計證據表明審計發現是正確而且合理的

　　D、表揚被審計單位已做出的改善并鼓勵他們進一步改進

　　61.某內部審計師將部門員工水平與行業標準相比可得出以下哪一項的結論？

　　A、對薪酬處理過程控制的充分性

　　B、部門現有的績效水平

　　C、對職員雇用控制的充分性

　　D、遵守人力資源政策的程度

　　62.根據《標準》，報告中的審計發現應該以“應該是什么”和“是什么”相比較的形式說明。在對公司財政職能審計期間，決定“應該是什么”時，以下哪一項是用于對目前經營情況進行判斷的最不理想的標準？

　　A、上次審計記錄的財政職能運行情況

　　B、公司授權和分配責任的政策、程序

　　C、財務課本中列舉的一般公認的好的財政職能實例

　　D、相關行業財政職能的最好實例的編篡材料

　　63.某審計經理決定由工作團隊來決定是否采用一項新的工作程序，在允許工作團隊制定決策后時，該經理應該意識到工作團隊傾向于制定：

　　A、很保守的決定，以免承擔責任

　　B、比個人決策速度更快的決策，因為在工作團隊里可以集中更多的專家的意見

　　C、沒有比個人制定的決策精確的決策

　　D、比個人更冒險的決策，因為群體制定決策時，個人需承擔的責任小

　　64.某公司想要確定以電臺、電視臺和報紙進行什么樣的混合廣告方式可以像期望的那樣提高銷售量并提高公眾形象，以下技術方法中哪一項最適合？

　　A、共同研究法

　　B、價值分析法

　　C、頭腦風暴法

　　D、強制關系法

　　65.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總分類賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，內部審計師還應采取什么方法以完成這項審計目的？

　　A、認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下這一結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作

　　B、擴大函證的樣本規模，增加儲戶

　　C、確認儲戶的地址，再次發出函證請求并作標記以示這是第二次發出的函證

　　D、對所有未答復函證的儲戶寄送否定式的函證，并將檢查結果進行記錄。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致

　　66.以下哪項有關質量控制圈（quality circles）的表述是錯誤的：

　　A、典型的質量控制圈一般由8-10名以下屬和監督人員組成

　　B、質量控制圈的部分概念包括向參與者傳授溝通技能、質量戰略和問題分析技術

　　C、質量控制圈要以公司為前提并在公司時間會面

　　D、質量控制圈對所建議的解決方案的事實具有最終的控制

　　67.除了哪項以外，都是將關系型數據庫分布到多個服務器的方法？

　　A、快照（制作一個拷貝用于分布數據庫）

　　B、復制（在不同位置建立和保持重復拷貝）

　　C、規范化（將數據庫分割成邏輯表以便于用戶處理）

　　D、分段（將數據分割成多個部分，并分配到需要它們的地方）

　　68.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

　　A、將一個公司的業績與其最接近的競爭對手的業績進行比較是基準比較法的典型做法

　　B、它即可以進行定性比較，也可以進行定量比較

　　C、通常局限于制造業和生產過程

　　D、它是通過將某公司的業績與具有最佳業績的組織業績進行比較來完成的

　　69.以下哪一項是在反復發現存在違反公司關于競爭性投標政策行為時應該采取的措施？

　　A、最終審計報告應該注明在以前的審計中已經報告了相同的情況

　　B、在退出會議上，應該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正

　　C、首席審計執行官應該確定是否管理層和董事會已經承擔了不采取糾正措施帶來的風險

　　D、首席審計執行官應該確定是否應該將此情況報告給外部審計師和監管機構

　　70.以下哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？

　　A、比率估計

　　B、試點樣本

　　C、回歸

　　D、發現抽樣

　　71.用于質詢舞弊嫌疑人的調查問卷應該

　　A、遵循事前確定的順序

　　B、包含一個以上的課題或主題

　　C、從一般問題到特殊問題

　　D、誘導被質詢人員做出質詢人員想要的回答

　　72.[為測試某一建筑項目成本超支是否是因為合同商不恰當地核算了與合同變更定單相關的成本，以下哪一項程序是適當的？

　　I、 證實合同商沒有從變更定單中收取已經計入原來合同中的成本費用

　　II、 確定合同商是否將因為變更定單而取消的原始合同計入賬單

　　III、 證實變更定單是經過管理層批準的

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、I和II

　　D、I和III

　　73.某內部審計師遇到了一個IIA《道德規范》中沒有明確規定的道德困境，其通常應該

　　A、咨詢獨立的律師，以確定潛在行動對個人的影響

　　B、采取與IIA《道德規范》體現的原則相一致的行動

　　C、在決定采取行動前，咨詢審計委員會

　　D、采取與雇主公司的道德規范相一致的行動，即使該行動與IIA的《道德規范》不一致

　　74.以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的

　　A、已完成預定審計工作的70%，沒有發現重大的負面證據

　　B、內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查

　　C、決定擴展審計方案，因為發現可能存在舞弊

　　D、某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例

　　75.有證明力的審計應當定義為

　　A、該證據沒有錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的意思

　　B、該證據是通過觀察人、資產和事件而取得的

　　C、該證據是對其他已經收集到的審計證據的補充，并且強化或證實了這些證據

　　D、該證據證明了一個中間事實或一組事實，從這些事實還可以推理出其他事實

　　76.使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇

　　87.某審計小組編制了初步調查問卷，對問題的答復可選擇：

　　Ⅰ、很可能不是問題；

　　Ⅱ、可能是個問題；

　　Ⅲ、很可能是個問題。

　　該問卷是應用以下哪種技術的范例：

　　A、趨勢分析

　　B、比率分析

　　C、不顯著措施

　　D、評級階梯

　　88.以下那些證據能夠用于證實全部采購交易有效，而且是以最優價格進行的

　　A、訂購申請，擔保單據以及競價單

　　B、訂購申請，采購訂單以及競價單

　　C、驗收報告，采購訂單以及訂購申請

　　D、采購訂單，驗收報告以及競價單

　　89.某建筑承包商的內部審計師發現材料成本按照賬單的1%上升，因此審計人員懷疑由公司付款的材料被運送級了其它人，哪一類證據將會使審計人員斷定弄錯賬單的事項已經發生？

　　A、文件

　　B、實地盤點

　　C、函證

　　D、分析

　　90.在考慮使用電子工作底稿的可行性研究中，應該認識到內部審計準則特別指出：對于非紙質的其他介質的工作底稿的格式和內容而言：

　　A、應該在最后復核前將其轉換成紙質工作底稿

　　B、應該考慮對工作底稿進行備份

　　C、應該根據所選的介質來確定工作底稿的格式和內容

　　D、存工作底稿應該是使用該介質的唯一功能

　　91.控制的設計是對特定的、最小化的銷售邊際總收益的實現向管理層提供保證。這種控制是：

　　A、指導性控制

　　B、預防性控制

　　C、檢查性控制

　　D、輸出控制

　　92.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿

　　A、永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人

　　B、如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發現或審計建議，就可以出示

　　C、只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示

　　D、一旦被審計單位關注審計進度就要出示

　　93.實務標準要求首席審計執行官決定將最終審計報告向誰發送。在對某家證券公開交易公司的應付賬款系統的審計報告中，寫明了有關內部控制重大薄弱環節的發現，首席審計執行官選擇將這一報告副本發送給審計委員會和外部審計師。將報告副本發送給審計委員會和外部審計師的最可能原因是：

　　A、向審計委員會和外部審計師發送審計報告是出于禮貌

　　B、審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發現采取糾正措施

　　C、財務報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動

　　D、管理機構的規定要求這樣做

　　94.以下哪項對內部審計師在審計業務中所表達的意見做出了最佳界定：

　　A、重要審計發現的總結

　　B、內部審計師對所審核情形的專業判斷

　　C、在審計報告中包含的結論

　　D、為糾正措施提出的建議

　　95.內部審計小組制定了一個初步的調查問卷，要求用下面幾種選擇作答：

　　1.也許不是問題

　　2.有可能是問題

　　3.很有可能是問題

　　以下哪項可作為調查問卷的一個例子：

　　A、趨勢分析

　　B、比率分析

　　C、不引人注目的評定或觀察

　　D、評級尺度

　　96.內部審計師希望制定下列流程圖：（1）設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，（2）向工廠傳送數據以生成貨運單的流程，以及（3）工廠處理貨運信息的流程。內部審計師應該：

　　A、按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節都連起來的總的流程圖

　　B、以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易

　　C、從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單

　　D、取得工廠用于銷售流程的系統流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖

　　97.為了確認使用的固定資產是否在會計記錄中正確反映，下列哪項審計程序最有效？

　　A、與會計人員面談

　　B、檢查使用的固定資產成本文件

　　C、觀察使用的固定資產并追查到固定資產明細賬

　　D、從固定價格明細賬中抽取樣本重新計算計提的折舊

　　98.在對某分部的銷售費用的有效性和合理性進行評價時，內部審計師確認了以下信息：

　　1、分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化

　　2、直接觀察所使用的各種廣告媒介

　　3、審核一般公眾對營銷計劃反應的市場調研

　　以下哪項信息標準有可能被違反：

　　A、充分性

　　B、可靠性

　　C、相關性

　　D、沒有違反標準

　　99.某組織使用電子數據內部交換和在線系統而不是紙質文件來完成采購定單，驗收報告和發票。內部審計師將利用以下哪一項審計程序來確定是否貨物收到后才支付貨款，并且按照批準的價格支付貨款？

　　A、挑選某個主要供貨商付款的統計樣本，追蹤支付金額到特定發票

　　B、利用通用審計軟件來選一個付款樣本，利用公用參照值與儲存在計算機中的采購定單，發標和驗收報告進行比較

　　C、抽出應付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實賬款金額

　　D、利用通用審計軟件來驗證某一特定日子的所有的收據，追蹤驗收報告到簽發的支票

　　100.在評估某大型醫院后勤工作的質量時，以下哪項內容可以提供最可靠的證據來源？

　　A、對醫務人員進行抽樣面談

　　B、在醫務人員之間開展問卷調查，并對醫務人員直接返回后勤工作部經理的問卷進行審查

　　C、對后勤工作部經理保持的后勤工作記錄進行檢查；

　　D、與高層醫院領導面談

　　101.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定：

　　A、財務報表披露的適當性

　　B、存在具體的錯誤或遺漏

　　C、報表內容的總體合理性

　　D、報表內容的總體合理性

　　102.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據；

　　●沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合

　　●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發現任何錯誤

　　●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發現有違反公司政策的地方

　　●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發票找不著，因而也就無法核實這張發票是否得到批準。

　　根據審計工作底稿，該審計業務提供了關于以下哪項內容的保證：

　　A、運到處理地點的有害廢棄物已經得到正確記錄

　　B、有害原料的使用得到正確授權

　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放

　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環境中。

　　103.以下哪個屬于文件信息的例子：

　　A、一張業務客戶工作場所的照片

　　B、一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信

　　C、由舞弊者留下的含有違規行為的一頁總分類賬

　　D、內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規的工作底稿

　　104.正常來說，下列哪個人員不會收到關于采購循環檢查的內部審計報告？

　　A、采購主任

　　B、獨立的外部審計師

　　C、一般審計人員

　　D、董事會主席

　　105.審計師的那一點假設對做出這一結論不必要（資料同上）？

　　A、該樣本98%的合規率表明，合規性是適度的

　　B、銀行存款日記賬提供了一份能應用支出的清單

　　C、批準支出的程序得到了遵守

　　D、所附發票準確的說明了每一筆支出的性質

　　106.為確定關于合同解釋的信息的充分性，內部審計師運用：

　　A、最容易取得的信息

　　B、主觀判斷

　　C、客觀評價

　　D、信息與各種問題間的邏輯關系

　　107.某審計師正執行一項對運輸部門的經營性審計，作為審計的一部分，該審計師從運輸部門存檔的運輸文件中選取了一個包括45天運輸日志的樣本，在其中的44天中，日志記載的運輸量足夠完成運輸部門分擔的任務，基于以上測試，該審計師得出的結論是運輸部門有效地完成了分擔的任務。對于該審計師的結論，下面哪一項是正確的？

　　A、審計測試選取的項目數量難以支持審計師的結論

　　B、運輸部門履行其職責時是有效的

　　C、這一結論將否定執行任何有效性測試的必要性

　　D、以上都不是

　　108.系統開發審計業務包括在各個關鍵點的檢查，以保證開發過程受到恰當地控制和管理。這些檢查包括以下所有各項，除了

　　A、對可用的硬件、軟件和技術性資源進行技術可行性研究

　　B、在實施的每一階段都要檢查用戶參與程序

　　C、驗證用于程序開發、代碼轉換和測試的控制和質量保證技術的使用

　　D、確定系統、用戶和運行文檔是否符合正式標準

　　109.以下哪項措施能夠控制對多余的電腦設備的低效使用？

　　A、應急計劃

　　B、系統可行性研究

　　C、能力計劃

　　D、例外報告

　　110.無論選擇口頭形式還是以書面形式提交審計報告，字句的選擇對接受者均有影響。在內部審計師的目的是為說服接受者接受審計建議的書面或口頭報告中，采用高度含蓄及富有感情的措辭而不采用不含蓄的字句將

　　A、可能促使接受者有意朝審計建議方向考慮

　　B、可能不奏效，使接受者偏離審計建議

　　C、使接受者很快地無保留接受審計建議

　　D、無論哪一種，對接受者均無影響

　　111.以下哪句話最準確地描述了以控制為基礎的控制自我評價形式？

　　A、評價、更新、改善和簡化選定的控制過程

　　B、檢查控制措施在控制重要風險時發揮作用的程度

　　C、分析控制設計與控制制度框架間的差異

　　D、確定控制的成本效益性

　　112.以下哪項是確定內部審計部門的目標是否達到的最佳方式？

　　A、審計委員會定期檢查部門工作質量

　　B、建立衡量標準，以補充部門的目標

　　C、計劃每三年由外部專家對該部門檢查一次

　　D、由外部審計師檢查和評價部門工作

　　113.以下哪項能有助于解釋驗收報告與實際運送 數量的不同？

　　A、運用不充分的供應商選擇程序

　　B、在驗收部門的采購訂單復印件上標明訂購數量

　　C、無法詳細比較已收到貨物的質量

　　D、接收了未經適當授權購買的貨物

　　114.以下哪項可用于樣本計劃階段的標準差估計？

　　A、比率估計

　　B、試點樣本（pilot sample）

　　C、回歸

　　D、發現抽樣

　　115.在觀察到公司有關競爭性投標政策不斷發生被違反的情況下，以下哪項描述了應采取的最佳措施：

　　A、業務的最后溝通應當指出該類情形已在以往的業務中得到了報告

　　B、在終止會談期間（exit interview），管理層應認識到違反政策的情況沒有被糾正

　　C、首席審計執行官應確定管理層或者董事會是否已承擔不采取糾正措施所帶來的風險

　　D、首席審計執行官應確定是否應就此事項向外部審計師以及相關管制機構報告

　　116.對供應方發票進行隨機抽樣，并與采購訂單進行對比將提供以下哪項確認：

　　A、沒有收到重復發票

　　B、經授權的發票已經支付

　　C、經授權的采購才能開據發票

　　D、未發生重復支付

　　117.審計師發現賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認定其是重要的？

　　A、不會再犯的文秘人員類錯誤

　　B、占凈收入的比例較大

　　C、未經證實的日常交易事項

　　D、組織非正常交易事項

　　118.以下哪項不是終止或撤出會議的目的？

　　A、解決沖突

　　B、討論業務觀察結果（engagement observations）和建議

　　C、確定未來審計業務重點

　　D、確定管理層對業務觀察結果和建議的行動和反應

　　119.編制工作底稿摘要可以用于：

　　A、提高內部審計監督人員工作底稿復核的效率

　　B、替代永久保存的工作底稿明細件

　　C、向高層管理者溝通業務

　　D、書面記錄所有的業務觀察結果和建議

　　120.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是對已投保情況所規劃的詳細進度表可以利用的最佳信息來源：

　　A、在現金支出日記賬發現了最初的日記賬記錄，并經已核銷的支票支持

　　B、描述保險人員工作目標、職責的公司章程

　　C、當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額

　　D、各類包含保險政策的文件

　　121.勝任能力的證據是指：

　　A、能夠合理地免于差錯和偏見，并忠實反映所代表事項的證據

　　B、通過觀察人、資產和事件獲得的證據

　　C、旨在強化或進一步證實已收集的其他證據的附屬性證據

　　D、能夠證實事實準確，并據以推斷其他事實的證據

　　122.公司將超額短期現金用于采購可變現證券。針對這類證券估價的最有效測試是：

　　A、對比成本數據與當期市場報價

　　B、向證券經紀人函證

　　C、使用權益法重新計算投資現值

　　D、計算折/溢價攤銷

　　123.某中等規模市政府每年要為31000名客戶提供8.5億加侖的水。水表要至少每5年更換，以確保水費的準確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經支付的用水消費，并于近期發布了以下用水情況報告：情況 1月 2月 3月 1季度實際 1季度目標被更換的水表 475 400 360 1235 1425有問題的水表 100 100 85 285 經修理的水表 100 100 85 285 100%未用水表的情況 2% 6% 2% 4% 2%以更換水表的用水活動報告為基礎，內部審計師將得出以下結論：

　　A、已確立的操作標準得到了了解，并得以實現

　　B、本季度很可能已采取任何所需的糾正活動

　　C、應分析和糾正與季度目標的偏差

　　D、水表應每3年更換一次

　　124.以下哪項信用批準程序是對批發商制訂業務觀察結果和建議的基礎？

　　A、董事會下屬的財務委員會復核和批準賒銷交易標準

　　B、不符合賒銷標準的客戶必須使用現金支付

　　C、銷售人員必須負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監控

　　D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可

　　125.在經營審計業務中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與確定的行業標準加以比較，目的是：

　　A、評價內部財務報告的準確性

　　B、測試用于資產安全防護方面的控制

　　C、確定是否符合公司有關存貨水平的程序

　　D、評價業績，指出需要實施額外審計工作的地方

（責任編輯：中大編輯）