1．工作底稿為CIA的報告提供支持。下列哪項工作底稿的作法不好？
A.工作底稿應足以支持CIA的報告，不需要CIA另外的口頭證實。
B.工作底稿應一直被安全地保存，以防止意外的損失或未被授權的訪問。
C.工作底稿應按時間順序組織，例如最早編制的底稿放在文件的最前面。
D.某一給定組織內的CI為該組織和文件歸檔制訂標準化的方法.

2．在計劃業務時，內部審計師應該針對與組織活動有聯系的風險制定目標和程序。這里存在的風險的定義是：
A.對各項交易進行結算或歸類以及相應的認定所包含錯報的風險對于財務報表而言是很重要的。
B.事件發生的不確定性，它會影響目標的實現。
C.沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規
D.沒有實現既定的業務和項目的目標和目的。

3．在調查可疑欺詐的過程中以下哪項關于個人面談的描述是正確的？
A.CIA的作用涉及收集事實。
B.CIA被授權將受懷疑的欺詐消息限制在辦公室,除非將信息用于面談的目的時。
C.CIA的作用涉及努力獲得罪行的坦白。
D.CIA授權取消對員工的懲罰，如果員工歸還了偷取的物品。

4．下列哪項控制程序允許欺詐的發生？
A.由該主管對客戶食品支票進行記賬處理。B.由該主管存入已收現金。
C.銀行存款清單與收入會計部門的銀行對賬單相匹配。D.想收入會計部門提交結業當天的銷售點報告。

5．在確認業務中，CIA應該進行追蹤以確定對業務發現采取了恰當的糾正措施。為這個目標，CIA應該：
A.與外部審計師緊密的合作。
B.按審計委員會的希望的那樣受指導。
C.限制CIA進行后續追蹤從業務客戶處取得已采取恰當糾正措施的書面函證。
D.進行所需的現場測試，對已落實糾正措施的狀況提供保證。

6．在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據最具為可信：
A.肯定的應收賬款回函
B.否定的應收賬款回函
C.應收賬款賬齡明細表
D.運單

7．在獲取數據時，審計小組確認了衡量審計風險的主觀性與客觀性標準。以下哪種風險因素最客觀?
A.以前的審計發現。
B.審計單位規模。
C.對經營管理的滿意程度。
D.在員工、制度或環境方面的變化。

8．某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？
A.推算總體的錯誤率
B.應用多少隨機啟動方法
C.提高置信度
D.提高準確度

9．內部審計活動的權限要經以下哪個層面的批準：
A.董事會與財務總監；
B.管理高層與《標準》；
C.管理層與董事會；
D.審計委員會與首席財務官

10．當舞弊調查的調查階段告一段落，而且調查人員已經收記到足夠用以約束和起訴舞弊者的證據時，下一步審計師應該做什么
A.向公司法律顧問提交審計報告草稿
B.為保密起見銷毀所有舞弊調查工作底稿
C.將所有控告舞弊者的證據復印件收入審計工作底稿
D.什么都不作，因為調查已經完成

11．在現金審計過程中，內部審計師發現有相當一部分現金存放未采取任何安全或保安措施。在與相關經理人員的溝通過程中，審計師被告知：“公司現金從未失竊過，也無其他的損失；所以沒有必要浪費錢來改進安全措施”。內部審計師應當：
A.提交中期書面報告，并在最終報告中，注意應采取的改進措施；
B.解釋所有的事實，但給管理層說明原因的機會，以便其更好地采納改進措施；
C.由于公司從未發現現金失竊，因此沒有必要報告該審計結果；
D.廣泛散發審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。；

12．通常精煉說，以下哪個人不會收到關于采購循環檢查的內部審計報告？
A.采購主任。
B.獨立的外部審計師。
C.首席審計執行官。
D.董事會主席。

13．下列哪項不是利用中期報告的好處？
A.編寫審計報告的時間可以縮短。
B.中期報告允許傳遞要求得到及時關注的信息。
C.中期報告可以是非正式的。
D.正式的、書面的中期報告可以減少對最終審計報告的需要。

14．以下哪項不構成對審計業務進行了適當監督的證據？
A.審計經理批準審計方案并在審計開始時對下屬給予指導，內部審計師也可以向其進行咨詢，但審計經理并不積極參加審計程序的執行。
B.審計經理開始不參與審計，但會復核結果，以確定所有的審計目標都已實現。
C.高級內部審計師不斷偏離已批準的審計計劃，但總能在已規定的時間里完成審計工作。時間計劃是由審計經理批準的，并由其審核是否按照時間計劃進行。
D.審計經理仔細地復核了高級內部審計師在審計業務初步計劃階段運用分析性程序得出的結論，以確定其是否合理。

15．某內部審計師懷疑有舞弊現象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即至少包含一個異常例子的樣本，以下哪項樣本計劃將被采用？
A.屬性。
B.發現。
C.停--走。
D.按概率比例大小。

16．某銀行的內部審計師注意到某支行存在地下室可接觸到現金的重大缺陷，以下哪項是內部審計師強調這一缺陷的最令人滿意的方式？
A.在撰寫審計報告草稿之前，與被審計的支行經理討論發現的這一缺陷，如果內部審計師和支行經理均同意采取改正措施，并在審計報告發布之前已實施改正措施，該缺陷就不需包括在審計報告中
B.在撰寫審計報告草稿之前，與被審計的支行經理討論發現的缺陷，如果內部審計師和支行經理均同意采取改正措施，應將存在的缺陷和實施的改正措施都包括在審計報告中
C.審計報告發布之后，與被審計的支行經理討論這一缺陷
D.無論是在審計報告發布之前或者之后都不與支行經理進行討論，討論可能削弱書面審計報告的影響

17．在現金控制的審計中，審計人員把抽樣的現金收據與每日現金收入日記賬總額及每日銀行送款回單進行比較，發現以下情況：現金并不是每天都完整地存入銀行。通過對現金收入清單的樣本比較揭示出每張現金收款清單與現金日記賬的金額相等，但與每日銀行存款金額不等，而現金收入匯款單中的總額長期以來一直等于銀行存款總額。作為支持內部審計師發現的這一審計證據是：
A.充分、但非可信或相關；
B.充分、可信且相關；
C.非充分、可信或相關；
D.相關、但非充分或可信。

18．一審計小組受命審查工業產品部兩年前完成的"顧客滿意度測試系統"。該系統包括進行年度郵件調查的部門客戶服務處。進行調查時，從以往12個月中進行購貨的顧客中隨機抽取的100個采購部門作為調查對象發送調查表。調查表長三頁，所列的30個問題采用混合形式[既：有些問題可供填入答案，有些是選擇題，其他的則采用了反映梯度（responsescale）]。顧客服務處在九月寄出調查表，十月十五日將寄回的調查表結果制成表格。郵件僅寄出一次。如果顧客不寄回調查表的話，不進行追蹤調查。在上一次作出的調查中，有45份調查表沒有寄回。審計程序的步驟之一為檢查調查表設計的質量。下述那項為調查問卷選擇題設計中的常見錯誤？
A.選擇項采用單極標簽（Unipolerlabels）而非雙極標簽（Bipolarlabels）；
B.問題的選擇項并不相互排斥；
C.運用李柯特梯度法（LikertScaling）而非語義差異梯度法（SemanticdifferentialScoling）；
D.問題本身用了回答者十分熟悉的術語。

19．某部門A產品最近的銷售經利潤大幅下降，A產品是有一個專門車間生產的。內部審計師根據已受命確定凈利潤下降的原因。負責的內部審計師員第一步應當：
A.檢查材料憑證的有效性；
B.評價成本構成因素，并與前期進行比較；
C.將生產記錄與成本標準進行比較；
D.分析廢料和結余記錄。

20．某部門A產品最近的銷售經利潤大幅下降，A產品是有一個專門車間生產的。內部審計師根據已受命確定凈利潤下降的原因。以下哪項最有可能是防止利潤下降的最佳控制：
A.用來評價生產過程中發生的材料和人工成本的計算機程序；
B.將每周生產產品的材料和人工成本同工程師核定的標準成本相比較的計算機程序；
C.在增長基礎上定期比較車間凈利潤的計算機程序；　
D.每年審核管理生產控制的編程邏輯。

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