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內(nèi)控自評的目標和組織形式

發(fā)表時間:2014/4/15 17:00:00 來源:中大網(wǎng)校 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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內(nèi)控自評的目標和組織形式
  (1)內(nèi)控自評有四個目標:
  第一、確認風險。找出存在的風險。
  第二、評價為減少風險而設(shè)置的風險管理和控制措施的有效性。
  第三、制定把風險減少到可以接受程度的計劃。
  第四、確定實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標的可能性。
  (2)為了實現(xiàn)內(nèi)控自評的目標,可以采取三種組織形式:
  第一、舉辦協(xié)調(diào)小組研討班;
  第二、開展調(diào)查;
  第三、舉行管理人員分析會。
  通常這三種形式是綜合運用的。
  協(xié)調(diào)小組研討班
  研討班由各業(yè)務(wù)部門或職能部門不同層次的人員參加,組成工作小組去收集信息。研討班有四種組織方式:
  ①以業(yè)務(wù)目標為基礎(chǔ)的方式。這是一種實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標的最佳方式。具體做法是,從檢查為實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標而制定的控制措施開始,評價控制措施是否有效,確定剩余風險是否可以控制在可以接受的水平上。
  ②以風險為基礎(chǔ)的方式。這種方式按照目標、風險、控制過程的順序開展工作。首先列示阻礙目標實現(xiàn)的各種風險,然后檢查控制措施是否能對關(guān)鍵風險進行管理,最后確定剩余風險的嚴重性。
  ③以控制為基礎(chǔ)的方式。這種方式在開始運作之前已確認了關(guān)鍵的風險和控制,所以一開始便對減少風險的控制程序進行評價,分析其目前運作情況與管理人員的期望值之間的差距。
  ④以過程為基礎(chǔ)的方式。過程是指某一事項從開始到結(jié)束的全過程。這種方式要評價覆蓋全過程的目標和各個中間步驟。目的是評價、更新、證明、改善和簡化整個過程及其各組成活動的內(nèi)容。它比以控制為基礎(chǔ)的方式分析面更廣,覆蓋面更寬,為管理工作提供更多的支持。
  調(diào)查形式
  一般使用問卷調(diào)查形式。這種形式在人數(shù)多、地區(qū)分散不宜集中舉辦研討班,或者文化環(huán)境不便于公開坦誠的討論,以及管理人員為了節(jié)省時間和成本的情況下比較可取。
  管理人員分析會的形式
  由了解情況的人員或輔助人員組成小組,提出有關(guān)業(yè)務(wù)過程、風險管理活動和控制程序的問題進行分析,做出知情人的判斷意見。
  控制自評的報告大多在研討班中產(chǎn)生。報告記錄小組的一致意見。在提交最終報告之前,小組要對報告進行審議。在意見不一致的情況下應(yīng)進行無記名投票,以反映各種觀點。 伴你同行
  以上介紹了控制自評的各種組織形式。由于控制自評是一種新的審計方法,以及各個組織所處的環(huán)境不同,在運用時要從實際出發(fā),與時俱進,開拓創(chuàng)新,靈活運用各種方式和方法。

(責任編輯:中大編輯)

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