1．內部審計師懷疑存在舞弊行為。為了在概率既定的條件下，保證選擇的樣本至少包含一次違規個體，應當采取下列哪一項抽樣計劃？
A.屬性抽樣　
B.探索抽樣
C.停走抽樣（stopandgo）　
D.總體的比例樣本
2．內部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審計機構會對機構管轄內的所有組織設計出一套統一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當的是:
A.內部審計經理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構設計的統一索引方法簡化了對多數不同的審計客戶的復核過程；
B.內部審計經理選用的方法是由專業實務標準所規定的，而政府審計機構選用的方法由機構政策規定
C.內部審計經理選用的方法由專業實務標準規定，而政府審計機構選用的方法由法律規定；
D.內部審計經理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規定，而政府審計機構應用的統一方法由法律規定。
3．某一連鎖零售商在40個非重疊但市場相似的區域有商店。最近，該零售商正在進行最大的促銷競爭活動。每個商店在當地印刷品、收音機和電視廣告之間分配促銷預算或少花預算時不受到限制。內部審計師希望評價這一策略的有效性。在此例中：
A.由于促銷在一段時期內發生，應運用時間系列分析。
B.在模型化銷售量和促銷策略的關系時，多元回歸分析是有效的工具。
C.對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。
D.由于促銷費用支出和銷售量之間可能是非線性關系，所以不能采用回歸分析。
4．某內部審計主管發現其下屬審計師越來越多地以口頭報告補充書面報告。該審計師增加使用口頭報告的最可能原因是口頭報告
A.減少支持審計發現所需的檢查工作量　
B.用非正式形式傳達意見，無需準備
C.采用靈活的格式編制而成，因此提高整體審計效率　
D.使內部審計師有機會反駁爭議，并為聽眾提供可能需要的額外信息
5．在開展咨詢業務之前，內部審計師應該與被審計單位就以下哪些內容達成諒解？
Ⅰ、咨詢業務目標；
Ⅱ、內部審計師可以在多大程度上向高層管理人員和董事會披露咨詢業務的結果；
Ⅲ、客戶與內部審計師各自的責任；
Ⅳ、在確實咨詢業務結束后開展保證業務的目標和范圍時，應在多大程度上應用咨詢業務的結果。
A.只有Ⅰ是對的；　
B.只有Ⅳ是對的；
C.只有Ⅰ和Ⅲ是對的；　
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
6．某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標：
A.認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；　
B.擴大函證的樣本規模，增加儲戶；
C.確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證；　
D.對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。
7．對貸款額度進行檢查，以確定公司是否在報表中為壞賬提供了足夠的備抵，這項工作主要屬于以下哪位人員的職責？
A.內部審計師；　
B.會計；
C.管理人員；　
D.信貸主管。
8．在公布對機構應付帳款部門的最終審計報告之后，應針對以下哪些對象發送滿意度調查問卷？
Ⅰ、支付部門經理
Ⅱ、財務主管
Ⅲ、首席營運官
Ⅳ、審計委員會委員
A.只有Ⅰ是對的　
B.只有Ⅰ和Ⅱ是對的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的　
D.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是對的
9．為了避免在舞弊調查中誹謗主要嫌疑犯，首席審計執行官采取以下哪項措施最為合適？
A.僅限于在可不構成誹謗罪的特定報告或討論中使用可能產生傷害的用詞；　
B.在內部審計部門與該調查有關的所有工作底稿、報告和通信上注明“保密”；
C.將有關該舞弊案件的討論局限于對調查表示興趣的管理人員范圍之內；　
D.如果舞弊行為得不到證實，應銷毀所有調查工作底稿和報告。
10．標準離差的增加會對每單位均值估計和按概率比率大小抽樣兩種抽樣方法要求的樣本量產生什么影響？假設總體的其他特征、要求的精確度和置信水平都不變。
A.樣本規模增加（均值估計）樣本規模增加（PPS）　
B.樣本規模不變（均值估計）樣本規模下降（PPS）
C.樣本規模增加（均值估計）樣本規模不變（PPS）　
D.樣本規模下降（均值估計）樣本規模不變（PPS）

11．以下哪項對審計意見的敘述最恰當?
A.重大審計發現的匯總。　
B.內部審計師對被審查情況的職業判斷。
C.審計報告中必須包括的結論。　
D.對糾正行為的建議。
12．行業協會往往規定所有成員必須遵守的職業道德規范。行業協會建立職業道德規范的主要目的是:
A.為職業行為列出標準，保持正直性和客觀性的標準；　
B.為有效的會計實務制定標準；
C.為有效地制定、執行會計政策提供一個框架；　
D.列出與可能的新任會計師面談所要遵守的標準。
13．根據《專業實務框架》，每名內部審計師的業績都應該
A.在每次審計業務結束之際得到評估　
B.至少每年評估一次
C.至少每兩年評估一次　
D.由審計執行主管自主確定
14．如果一個內部審計師抽樣測試某個公司一項政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風險的可允許水平：
A.內部審計師的經驗和知識；　
B.不符合的反向結果；
C.對做出不正確的審計結論的可接受風險水平；　
D.執行樣本選擇的審計程序需要的成本。
15根據《專業實務框架》，績效審計的最終審計報告中應排除以下哪項內容?
A.建議和結論　
B.內部審計師不偏不倚的結論
C.及時相關的信息　
D.與非法行為有關的信息
16根據《專業實務框架》，以下哪項內容是發布中期報告的恰當理由？Ⅰ、如果審計業務延續很長時間，發布中期報告有助于管理層了解審計工作的進展；Ⅱ、對于范圍有限的審計業務，中期報告可以成為替代最終報告的其他選擇；Ⅲ、發布中期報告有助于通報被審計業務審計范圍的變化。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的；　
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的；
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的；　
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
17．下面是調查舞弊行為的內部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是：
Ⅰ.工作底稿應包括所犯錯誤的證據。
Ⅱ.審核所有重要的鑒定證據，確保這些證據足以支持審計結論。
Ⅲ.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應包括現場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽字。
A.僅有Ⅰ　
B.僅有Ⅰ和Ⅱ
C.僅有Ⅱ和Ⅲ　
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
18．在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是：
A.采購訂單　
B.采購申請
C.供應商發票　
D.供應商對賬單
19．以下哪組人員負責檢查監督風險管理和控制程序的建立、管理和評估？
A.運營經理　
B.內部審計師
C.外部審計師　
D.高級管理人員
20．在一系列生產階段中（從原材料裝卸到制成品儲存等），某制造流程都可能產生有害廢棄物。如果防污審計的目標是確認有哪些機會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應按何種順序來考慮以下各種機會？
1.循環再利用；
2.從源頭上消除；
3.能源節約；
4.作為有用產品進行回收；
5.處理。
A.排列順序應該是：5，2，4，1，和3　
B.排列順序應該是：4，2，1，3，和5
C.排列順序應該是：1，3，4，2，和5　
D.排列順序應該是：3，4，2，5，和1

（責任編輯：中大編輯）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁