1.下列各項中哪一個描述的是控制的薄弱環節？ 
A:除非采購主管有不同的指令，都能按設計很好的采購程序進行采購；
B:預先編號的空白采購訂單安全存放在采購部門； 
C:500美元到1000美元范圍的采購按正常程序操作，超過1000美元的采購需要有兩個人的簽字；
D:采購代理商投資于公開交易的互助基金，該基金的證券組合投資之一是公司的供貨商的股票。         

2.下面有關制止舞弊行為的陳述中，正確的是： 
（1）制止舞弊的基本措施是高層管理人員倡導實行有效的控制系統； 
（2）內部審計師應審查和評價控制系統的充分性，以協助制止舞弊行為； 
（3）內部審計師應測試通訊系統能否向管理當局提供足夠的可靠信息，包括控制系統的有效性和異常交易發生的情況。 

A:（1）B:（1）和（2） 
C:（2）和（3）D:（1）、（2）和（3）        

3.B公司將大量的易耗材料放置在生產工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的控制，以下哪個措施最恰當？ 
A:將容器移至庫房；
B:要求管理人員將易耗材料的成本與預算進行比較； 
C:在正常工作時間將容器上鎖；
D:因為材料的成本和規模微不足道，所以上述措施都沒有必要。       

4.為防止“向虛假的供應商發出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項控制程序最沒效？ 
A:在批準的供應商名冊內，采購員可以獨立地進行采購業務；
B:以實際產量作為采購量的根據，并只能向經批準的供應商采購； 
C:就生產所需的部件，與所有主要供應商簽訂合同；
D:要求本月采購總支出不得超過本月的預算數。         

5.ABC公司要求全體雇員向工資部門提供銀行帳號，用于直接借記每周發放一次的薪金。根據銀行帳號對工資檔案進行清理能幫助內部審計師確認： 
A:無效的銀行帳號；B:不完整的工資檔案； 
C:子虛烏有的雇員；D:個人報酬過高。

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